工程資質(zhì)稅務

好順佳集團
2024-11-04 09:12:42
3217

內(nèi)容摘要：工程資質(zhì)稅務的相關規(guī)定工程資質(zhì)稅務方面有著明確的規(guī)定。根據(jù)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，企業(yè)從事土木工程、建筑工程、線路管道設備安裝...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

無資質(zhì)、有風險、早辦理、早安心，企業(yè)資質(zhì)就是一把保護傘。好順佳十年資質(zhì)許可辦理經(jīng)驗，辦理不成功不收費！點擊咨詢

工程資質(zhì)稅務的相關規(guī)定

工程資質(zhì)稅務方面有著明確的規(guī)定。根據(jù)《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，企業(yè)從事土木工程、建筑工程、線路管道設備安裝工程、裝修工程的新建、擴建、改建等活動，應當申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)。取得專業(yè)承包資質(zhì)的企業(yè)，可以承接施工總承包企業(yè)分包的專業(yè)工程和建設單位依法發(fā)包的專業(yè)工程，且專業(yè)承包企業(yè)可以對所承接的專業(yè)工程全部自行施工，也可以將勞務作業(yè)依法分包給具有相應資質(zhì)的勞務分包企業(yè)。

同時，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

工程資質(zhì)稅務的辦理流程

辦理工程資質(zhì)稅務主要包括以下步驟：

準備營業(yè)執(zhí)照：申請資質(zhì)前，建筑企業(yè)須先注冊好公司，領到營業(yè)執(zhí)照，登錄建委網(wǎng)站，注冊企業(yè)用戶。
填寫信息，收集材料，整理卷宗：按照資質(zhì)的等級的標準，準備好所有的相應的技術人員的資料，比如一級建造師、二級建造師、高級工程師、工程師、九大員、技術工人等。人員資料一般包括技術負責人的身份證明、職稱證書或是技能證書以及執(zhí)業(yè)資格證書；技術工人的身份證明、職業(yè)技能證書或職業(yè)培訓的合格證書；中級及以上職稱人員的身份證明、職稱證書；現(xiàn)場管理人員的身份證明、崗位證書；主要人員申報前3個月的社保證明。
遞交資質(zhì)申請：網(wǎng)上材料齊全并全部打印出來之后，企業(yè)要以法人的名義向區(qū)縣的建設行政主管部門提出書面申請，區(qū)縣建設行政主管部門同意后，上報市住房和城鄉(xiāng)建設局。
接受現(xiàn)場核查：市住房和城鄉(xiāng)建設局要對申請資質(zhì)的企業(yè)進行一些相關的審核，而審核的內(nèi)容主要審核企業(yè)的人員、企業(yè)的資產(chǎn)和工程的業(yè)績是否符合資質(zhì)標準，符合資質(zhì)條件后才會下發(fā)批準文件。
上報市建管處：企業(yè)應按照歸屬地的管理原則向所在地區(qū)內(nèi)的建筑業(yè)管理部門去進行提交有關資質(zhì)申請材料原件以及材料的復印件，而區(qū)建筑業(yè)管理部門經(jīng)初審合格后再上報市建管處。
進行公示：市建管處對資質(zhì)的申請材料進行審后核，會對屬于市級核準范圍的資質(zhì)進行公示，公示之后無異議的予以核準并報向省建管局進行備案并等待領取證書；對那些屬于省級核準范圍內(nèi)的資質(zhì)，要將資質(zhì)申請材料上報給省建管局，并且在資質(zhì)核準后等待領取證書。
領取證書：企業(yè)在資質(zhì)經(jīng)過核準后，應到市住建局的工程科去進行辦理建造師注冊的手續(xù)，待領取完注冊建造師證書只之后，再去領取資質(zhì)證書。

需要注意的是，建筑企業(yè)辦理建筑資質(zhì)申請，要多加注意上述的內(nèi)容，不然資質(zhì)審核失敗后，企業(yè)還需重新提交審核，不僅浪費金錢，還浪費時間。當然，建筑企業(yè)也可以找專業(yè)的資質(zhì)代辦公司代辦資質(zhì)。

工程資質(zhì)稅務的優(yōu)惠政策

在工程資質(zhì)稅務方面，存在一些優(yōu)惠政策。例如，財政部、稅務總局發(fā)布了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的“六稅兩費”減免政策。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。并且，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

不同類型工程資質(zhì)的稅務差異

不同類型的工程資質(zhì)在稅務方面存在一定的差異。例如，不同國家的稅制在稅種、稅率、納稅人分類和起征點、納稅申報和征收方式、特殊行業(yè)稅收政策、財富征稅、納稅申報和稅務審計等方面都可能有所不同。

不同類型的企業(yè)組織形式納稅也有區(qū)別。比如有限責任公司、股份有限公司等企業(yè)需繳納企業(yè)所得稅，而個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（其中個人合伙人）、個體工商戶統(tǒng)一按照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。同時，不同類型公司在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等方面的稅率和納稅申報方式也有所不同。

工程資質(zhì)稅務的常見問題及解決辦法

在工程資質(zhì)稅務方面，常見的問題及解決辦法如下：

異地施工的工程，若是不預繳增值稅，存在風險。國家稅務總局制定了《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》，規(guī)定納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，未按照本辦法繳納稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。同時，《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
異地施工，需要預繳企業(yè)所得稅。跨地區(qū)項目部應按項目實際經(jīng)營收入的 %按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳（只限于跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的項目部。如果是非跨省的異地施工，國家并沒有規(guī)定要預繳企業(yè)所得稅）?？倷C構(gòu)預繳稅款時，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在機構(gòu)所在地預繳。
增值稅小規(guī)模納稅人，季度工程額低于30萬元當月在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。
自然人異地提供建筑服務，國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告規(guī)定，其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用本辦法。
建筑業(yè)預繳增值稅，在預繳時不管項目是一般計稅還是簡易計稅都可以差額預繳。但是回機構(gòu)所在地時一般計稅項目，需全額計稅。簡易計稅項目預繳的稅款可以在一般計稅項目增值稅應納稅額中抵減。
建筑業(yè)企業(yè)異地的工程項目不是必須設立分公司或子公司。有些地方會為爭奪稅源，要求成立分公司，增值稅及企業(yè)所得稅等全部在當?shù)乩U納。但按照現(xiàn)行規(guī)定，異地施工項目需要按照2%或3%預繳增值稅，需要按照實際收入的0. 2%預繳企業(yè)所得稅，已經(jīng)起到了平衡各地財政利益的作用，沒有必要強制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設立分公司或子公司。
主要是房建工程和市政工程既要辦理農(nóng)民工工資專用賬戶又辦理農(nóng)民工實名制管理。
只有簡易計稅情況下才可以享受差額納稅這個政策。
建筑業(yè)差額征收增值稅，賬務處理上，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“工程施工”科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記 “工程施工”科目。
分包款中的材料款可以差額計算。納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

補充信息：

關于工程資質(zhì)稅務的其他相關政策：住房和城鄉(xiāng)建設部印發(fā)了建設工程企業(yè)資質(zhì)管理制度改革方案，旨在深化建筑業(yè)“放管服”改革，做好建設工程企業(yè)資質(zhì)認定事項壓減工作。已取得工程設計綜合資質(zhì)、行業(yè)甲級資質(zhì)的企業(yè)，可以直接申請一級及以下建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，但應滿足建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)標準要求。申請施工總承包資質(zhì)的，企業(yè)完成相應規(guī)模的工程總承包業(yè)績可以作為工程業(yè)績申報資質(zhì)。其它工程設計企業(yè)申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)應按照《規(guī)定》的要求辦理。
關于工程資質(zhì)稅務的最新動態(tài)：；參加稅務機關組織的培訓和學習；聘請專業(yè)稅務顧問提供咨詢和籌劃服務。注重稅收籌劃的合規(guī)性。
關于建筑企業(yè)稅務實務的更多參考《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》等相關規(guī)定。