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有免稅資質的企業(yè)

好順佳集團
2024-10-23 09:00:54
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內容摘要：什么是有免稅資質的企業(yè)有免稅資質的企業(yè)是指那些依據國家相關法律法規(guī)和政策，經過特定的審批程序，被認定為可以享受稅收減免或免征待遇的...

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什么是有免稅資質的企業(yè)

有免稅資質的企業(yè)是指那些依據國家相關法律法規(guī)和政策，經過特定的審批程序，被認定為可以享受稅收減免或免征待遇的企業(yè)。這些企業(yè)通常在特定的行業(yè)、領域或經營活動中，符合國家為實現(xiàn)一定的政治、經濟和社會目標而制定的免稅條件。

例如，從事蔬菜、谷物、薯類、堅果種植的企業(yè)，從事林產品采集、林木培育和種植的企業(yè)等可能具有免稅資質。非營利組織如符合相關條件，也可能獲得免稅資質。中國的免稅單位還包括政府機關、軍隊、公檢法司機關、社會團體、社會福利事業(yè)單位、公共事業(yè)單位、非贏利單位等。

有免稅資質的企業(yè)的認定條件

非營利組織免稅資格認定通常須滿足以下條件：

依照國家有關設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織。
從事公益性或者非營利性活動。
取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。
財產及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出。
按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告。
投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織。
工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內，不變相分配該組織的財產，其中工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
除當年新設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查為“合格”。
對取得的應納稅收入及其有關的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算。

如何申請企業(yè)免稅資質

申請免稅資格認定一般需要以下步驟：

準備申請材料：包括稅務證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、經營范圍及經營期限證明、經營場所證明、財務報表等。
提交申請材料：將準備好的申請材料提交給當?shù)囟悇諜C關，稅務機關會根據申請材料進行審核，并出具免稅資格認定函。
提交給國家稅務總局審核：申請人需要將申請材料和稅務機關出具的免稅資格認定函一起提交給國家稅務總局，由國家稅務總局進行審核，并出具免稅資格認定書。
繳納稅款：申請人需要按照國家規(guī)定繳納相應的稅款，稅款繳納完成后，可以正式享受免稅資格。
享受免稅資格：申請人完成上述步驟后，可以正式享受免稅資格，可以根據國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

有免稅資質的企業(yè)的優(yōu)惠政策

有免稅資質的企業(yè)可以享受多種優(yōu)惠政策，例如：

小規(guī)模納稅人年銷售額不超過500萬元（含500萬元），且不得從事餐飲、娛樂等禁止享受小規(guī)模納稅人政策行業(yè)，不得采用代理方式進行銷售，并按照規(guī)定進行繳款的，可以申請稅收獎勵增值稅。
生產型企業(yè)可以采用生產性資產折舊加速的方式，以較快的速度計算固定資產折舊費用來依據降低當前所需繳納的增值稅。
農產品銷售時可以享受增值稅稅率申請優(yōu)惠或者申請稅收獎勵增值稅等政策，同時，在符合條件的情況下，還可以享受增值稅進項抵扣和退稅等優(yōu)惠政策。
購買住宅時可以申請稅收獎勵增值稅等，房地產開發(fā)方面也可以享受較多的優(yōu)惠政策。
高新技術企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，科研開發(fā)費用可以作為所得減免方案中的必須扣除項等。

有免稅資質的企業(yè)的監(jiān)管要求

判斷企業(yè)是否滿足免稅要求，通常需要考慮以下方面：

依照國家有關法律法規(guī)設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織。
從事公益性或者非營利性活動。
取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。
財產及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出。
按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產用于公益性或者非營利性目的，或者由工商注冊登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告。
投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織。
工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內，不變相分配該組織的財產，工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務登記所在地人均工資水平的兩倍。
除當年新設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查為“合格”。
對取得的應納稅收入及其有關的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算。

補充信息

免稅店相關：免稅店是指經過特別審批的商店，所銷售的商品價格不含其他商店需要繳納的稅收，免的是關稅。目前，、運輸工具免稅店、市內免稅店、外交人員免稅店、
其他免稅相關企業(yè)：小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等符合條件的企業(yè)可能享受免稅政策。
進口不作價設備相關：加工貿易不作價設備是指與加工貿易經營企業(yè)開展加工貿易的外商，以免費即不需經營單位付匯進口、也不需用加工費或差價償還的方式，向經營企業(yè)提供的加工生產所需設備。除國家明令禁止進口的商品目錄和《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，均可向海關申請辦理保稅進口。在海關監(jiān)管期限內，不作價設備不得擅自在境內銷售、串換、轉讓、抵押或移作他用。