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建筑一級資質稅收

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2024-10-29 09:16:39

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內容摘要:建筑一級資質相關稅收政策建筑一級資質企業(yè)在稅收政策方面,需要遵循一定的規(guī)定。為建筑工程老項目提供的建筑服務,留存《建筑工程施工許可...

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建筑一級資質相關稅收政策

建筑一級資質企業(yè)在稅收政策方面,需要遵循一定的規(guī)定。為建筑工程老項目提供的建筑服務,留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務,留存建筑工程承包合同。自 2018 年 1 月 1 日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額 8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

建筑一級資質企業(yè)稅收優(yōu)惠

建筑一級資質企業(yè)可享受一些稅收優(yōu)惠政策。例如,建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務,建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法計稅。納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為 2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為 3%。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過 10 萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過 10 萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊個體戶作為采購平臺,由個體戶去采購建筑材料、設備,然后供應給建筑工程企業(yè)(主體公司),由個體戶開票納稅,只需要繳納個人所得稅、增值稅 、附加稅,通過享受定率征收,綜合稅負為 3%左右。在稅收園區(qū)設立新公司或者是分支機構,正常經營承接業(yè)務,可以開具專票,接票方可以作為進項抵扣,解決增值稅稅負問題。新設立的公司納稅后享受增值稅和企業(yè)所得稅的稅收扶持,增值稅為 40%(地方留存的 80%,地方比例 50%),企業(yè)所得稅為 20%。企業(yè)當月納稅,財政獎勵下月到賬。

建筑一級資質稅收計算方法

一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:

  1. 《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目。

  2. 未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目。

當采用簡易計稅方法時,建筑業(yè)增值稅征收率為 3%。計算公式為:增值稅=稅前造價×3%。

不同地區(qū)建筑一級資質稅收差異

例如,在新資質標準出臺前,對省外具有施工特級資質(綜合資質)或年產值 10 申請母公司具有同類別資質時,不受起步級別的限制。了解當地相關部門的規(guī)定和要求至關重要,申請建筑勞務資質需要仔細了解當地的相關規(guī)定和要求,并準確填寫申請表格。

建筑一級資質稅收申報流程

建筑企業(yè)申報建筑一級資質的稅收流程如下:

  1. 準備營業(yè)執(zhí)照。申請資質前,建筑企業(yè)必須先注冊好公司,領到營業(yè)執(zhí)照,登錄建委網站,注冊企業(yè)用戶。

  2. 填寫信息,收集材料,整理卷宗。按照資質等級標準,準備好相應的技術人員資料,比如一級建造師、二級建造師、高級工程師、工程師、九大員、技術工人等。人員資料一般包括:技術負責人的身份證明、職稱證書或技能證書、執(zhí)業(yè)資格證書;中級及以上職稱人員的身份證明、職稱證書;技術工人的身份證明、職業(yè)技能證書或職業(yè)培訓合格證書;現場管理人員的身份證明、崗位證書;主要人員申報前 3 個月的社保證明。

  3. 遞交資質申請。

建筑一級資質稅收風險防范

建筑企業(yè)在稅收方面存在一些風險,需要加以防范。例如,取得預收款項未按規(guī)定預繳稅款。根據相關規(guī)定,納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣 (市、區(qū))提供建筑服務,不適用《納稅人跨縣 (市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》。對照風險條件,凡符合應在經營地預繳企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)項目部,在預繳增值稅的同時預繳企業(yè)所得稅。需要預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)財稅人員在進行賬務處理時,應進行簡單的比對,確保增值稅與企業(yè)所得稅預繳同步進行。

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