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工程借用資質(zhì)會(huì)計(jì)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2024-09-19 08:48:41

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內(nèi)容摘要：建筑業(yè)資質(zhì)外借的會(huì)計(jì)處理一、工程掛靠取得收入的賬務(wù)處理案例分析掛靠人以 200 萬(wàn)元中標(biāo)某項(xiàng)目，根據(jù)與公司訂立的合同，交掛靠管理費(fèi)...

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建筑業(yè)資質(zhì)外借的會(huì)計(jì)處理

一、工程掛靠取得收入的賬務(wù)處理

  • 案例分析
    • 掛靠人以 200 萬(wàn)元中標(biāo)某項(xiàng)目，根據(jù)與公司訂立的合同，交掛靠管理費(fèi) 3%，共計(jì) 6 萬(wàn)元。資金往來(lái)設(shè)立“施工隊(duì)往來(lái)結(jié)算”（或叫“內(nèi)部往來(lái)”、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來(lái)明細(xì)進(jìn)行核算）會(huì)計(jì)科目。
      1. 收到甲方撥款：
      • 借：銀行存款 200
      • 貸：應(yīng)收帳款**甲方 200
      1. 撥付掛靠單位工程款時(shí)：
      • 借：內(nèi)部往來(lái)**項(xiàng)目 194
      • 貸：現(xiàn)金（存款） 194
      1. 工程結(jié)算時(shí)：
      • 借：應(yīng)收帳款**甲方 208
      • 貸：工程結(jié)算 208
      1. 結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目（假設(shè)結(jié)算金額為 208 萬(wàn)元）：
      • 借：工程結(jié)算=100+60+10=208 萬(wàn)元
      • 貸：工程施工—毛利=208 - 170 = 38 萬(wàn)元
      • 貸：工程施工---成本項(xiàng)目 170
      1. 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
      • 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=160
      • 借：工程施工**毛利 38

二、借用資質(zhì)施工的會(huì)計(jì)分錄

  • 借用 A 公司的資質(zhì)和 B 公司簽定了施工合同，一周后 B 公司把 130 萬(wàn)的工程款打到了 A 公司帳上，A 公司把 100 并且 A
      1. 一周后 B 公司把 130 萬(wàn)的工程款打到了 A 公司帳上，A 130 萬(wàn)的內(nèi)部交款單，A 公司留了一份，
      • 第一筆您公司應(yīng)該不做分錄，因?yàn)檫@筆分錄站在您企業(yè)來(lái)看并沒(méi)有發(fā)生，而 A 公司應(yīng)該做分錄：
      • 借：銀行存款 130 萬(wàn)
      • 貸：預(yù)收賬款/工程結(jié)算 130 萬(wàn)
      • B 公司應(yīng)該做分錄：
      • 借：預(yù)付賬款/工程施工 130 萬(wàn)
      • 貸：銀行存款 130 萬(wàn)
      1. A 公司把 100 （光明建筑公司）的帳上， 100 萬(wàn)結(jié)算付訖的限額支票，
      • 您公司收到錢(qián)，應(yīng)該做分錄：
      • 借：銀行存款 100 萬(wàn)
      • 貸：預(yù)收賬款/工程結(jié)算 100 萬(wàn)
      • A 公司應(yīng)該做分錄：
      • 借：預(yù)付賬款/工程施工 100 萬(wàn)
      • 貸：銀行存款 100 萬(wàn)
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