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2022-03-31 16:12:52
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海南的稅收政策非常優(yōu)惠。你要注冊海南公司嗎？
哪個(gè)是在海南注冊的小公司？
今年以來，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，很多小伙伴都想知道小規(guī)模納稅人和一般納稅人是怎么定義的，兩者的區(qū)別和聯(lián)系。今天就一起來學(xué)習(xí)吧！公司注冊方式有很多種，例如一人有限公司、有限責(zé)任公司、香港公司等。其中，有一般納稅人公司和小規(guī)模納稅人公司兩種。公司注冊時(shí)，需要選擇其中之一作為公司的納稅人身份。那么，在確定新注冊公司的納稅人身份時(shí)，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人更好呢？還應(yīng)考慮哪些其他因素？一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？這需要從多方面考慮。首先，必須站在公司客戶的角度來考慮。一般來說，大公司客戶要求供應(yīng)商具備一般納稅人資格，這樣他們的公司才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。也就是說，如果公司的客戶想要增值稅專用發(fā)票，那么最好確定一般納稅人。其次，我們必須考慮供應(yīng)商。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。只要采購的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，是否選擇成為一般納稅人，首先取決于企業(yè)上游能否取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，即增值稅專用發(fā)票。如果無法獲得，則必須重新考慮；無論是哪種企業(yè)，企業(yè)所得稅都必須每年結(jié)清。如果沒有合法的賬單，成本就無法列出，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤會(huì)非常高。因此，小規(guī)模納稅企業(yè)在考慮購票支出增加時(shí)，比較的對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別 1、稅率和征收率不同：
一般納稅人：基本稅率為13，差額征稅。輸出投入應(yīng)納稅。賣方可以開具“增值稅專用發(fā)票”或“增值稅普通發(fā)票”。賣方開具的“增值稅專用發(fā)票”可60天進(jìn)行認(rèn)證和扣除。一般納稅人的稅率為0、6和9。小規(guī)模納稅人：適用3的增值稅征收率。賣家只能開具已全額收取的“增值稅普通發(fā)票”（月銷售額不含稅10萬，季度免增值稅30萬）。已開具普通發(fā)票的對方不可抵扣（可使用稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅率，可使用3的專票）。小規(guī)模納稅人不能抵扣投入品，只能作為應(yīng)納稅所得額的成本抵扣。 2.不同的量化標(biāo)準(zhǔn)： （1）納稅人從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅人主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，同時(shí)從事貨物批發(fā)或者零售的，年度應(yīng)納稅額銷售額50萬元以下（含本金額，下同）； “主要從事生產(chǎn)商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人每年銷售的商品生產(chǎn)或者應(yīng)稅勞務(wù)占年應(yīng)稅銷售額的比重在50以上。即： a．年應(yīng)稅銷售額≥50萬元，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額<50萬元，小規(guī)模納稅人 （二）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人 a．年應(yīng)稅銷售額≥80萬元，一般納稅人b，年應(yīng)稅銷售額<80萬元，小規(guī)模納稅人 （三）營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅企業(yè)按年應(yīng)稅銷售額500萬元定義 3.不同征收方法： （一）小規(guī)模納稅人的征收方式主要有審計(jì)征收、核查征收和定期定額征收三種。一種。審計(jì)征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的對賬單反映的經(jīng)營情況，按照適用的稅率計(jì)算繳納稅款。該方法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人。灣。核定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素，對納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售情況進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款。這種方式一般適用于賬簿不夠健全，但可以控制原材料或貨物購銷的納稅人。 C。定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行典型調(diào)查，家庭決定他們的營業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。這種方法一般適用于沒有完整評估依據(jù)的小額納稅人。 （2）一般納稅人征收方式：只能采用扣除制。在選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人時(shí)，請記住以下幾點(diǎn) 1.您的客戶 通常，大型企業(yè)客戶要求供應(yīng)商符合一般納稅人資格，以便其公司可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅。也就是說，如果你的客戶要求你開特殊發(fā)票，你就需要申請一般納稅人。 2、您的供應(yīng)商的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。只要采購的原材料和固定資產(chǎn)取得合法票據(jù)，進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣。因此，是否選擇成為一般納稅人，首先取決于上游能否取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，即增值稅專用發(fā)票。 3.您的企業(yè)所得稅無論您從事何種業(yè)務(wù)，您都必須每年繳納所得稅。如果沒有法律費(fèi)用，則不包括費(fèi)用。只有銷售收入，沒有銷售成本，利潤會(huì)非常高。對企業(yè)來說，按 25 的利潤繳納所得稅是不夠的。 ！因此，對于小規(guī)模納稅人和企業(yè)，在考慮購票支出增加時(shí)，比較對象不僅要考慮增值稅稅率的差異，還要考慮25的企業(yè)所得稅稅率。 . 4、看現(xiàn)在的優(yōu)惠政策。月銷售額不超過10萬的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬的企業(yè)，免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。但是，只要超過 1 美元，就必須計(jì)算所有稅款。 5、考慮企業(yè)形象 一般而言，納稅人對企業(yè)形象有著積極正面的影響，對客戶的企業(yè)發(fā)展有一定的好處。案例分析：
2021年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策解讀 小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算相對簡單，沒有復(fù)雜的進(jìn)項(xiàng)扣除，應(yīng)納稅額可采用簡易計(jì)稅法計(jì)算。 2021年，為讓小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受政策紅利，用好稅收減免，我們對以下增值稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理。一、優(yōu)惠政策及案例分析月銷售總額不超過10萬元（如果一個(gè)季度為納稅期，季度銷售額不超過30萬元，下同），免征增值稅。案例一：A公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。 2020年1月貨物銷售收入6萬元（不含稅，下同），2月加工、修理修配收入5萬元，3月取得應(yīng)納稅所得額。服務(wù)收入8萬元。因此，公司一季度實(shí)現(xiàn)銷售總額19萬輛，但未超過30萬輛，可以享受免征增值稅政策。 （二）小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售額且月銷售額總額超過10萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售額后不超過10萬元的，其銷售商品、勞務(wù)、銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。案例二：A公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。 2020年1月實(shí)現(xiàn)商品銷售收入6萬元，2月份加工修理修配收入5萬元，3月份應(yīng)稅勞務(wù)收入和房地產(chǎn)銷售收入8萬元。賺取 200,000 的收入。因此，公司一季度實(shí)現(xiàn)銷售總額39萬，扣除房地產(chǎn)后的銷售額為19萬，仍可享受免征增值稅政策。 （三）適用差額稅收政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)差額后銷售額確定是否享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。案例3：A公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，按月申報(bào)。 2020年1月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入12萬元。中介機(jī)構(gòu)向勞務(wù)派遣人員支付的工資、福利、社保和住房公積金共計(jì)500萬元。因此，公司1月份共獲得收入7萬元，仍可享受銷售額差額免征增值稅政策。 2、開票納稅案例：A公司是從事住宿行業(yè)的小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。 2020年1-3月，銷售總額28萬元，其中自開增值稅普通發(fā)票20萬元，自開增值稅發(fā)票20萬元。開具8萬元增值稅專用票，本季度銷售額符合30萬元季度免征政策。 Q：自開的特價(jià)機(jī)票需要繳納增值稅嗎？答：A公司2020年1-3月不含稅，銷售總額28萬元，符合季度不超過300,000。因此，自開增值稅普通發(fā)票20萬張免征增值稅，自開專用發(fā)票仍需繳納增值稅。政策分析：對于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票而已繳納的稅款，可在多次收回全部增值稅專用發(fā)票后收回或按要求開具紅字專用發(fā)票。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。溫馨提示：公司剛剛成立，納稅身份需根據(jù)實(shí)際情況合理選擇。需要注意的是，新設(shè)立的一般納稅人除另有規(guī)定外，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
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