貴陽(yáng)工程會(huì)計(jì)做賬流程

【干貨】工程會(huì)計(jì)全套會(huì)計(jì)處理今天看看工程會(huì)計(jì)做會(huì)計(jì)流程~

1. 基本過(guò)程

制作憑證-憑證審核-記賬-核對(duì)-其他系統(tǒng)關(guān)閉-總賬系統(tǒng)關(guān)閉

2. 繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

在計(jì)算社會(huì)保障費(fèi)用時(shí):

借款:管理成本-員工保險(xiǎn)(為公司支付部分)

其他應(yīng)收款—雇員保險(xiǎn)(個(gè)人繳費(fèi))

借:銀行存款

當(dāng)支付:

注:應(yīng)付工資(按未扣除的社會(huì)保險(xiǎn)金額計(jì)算)

貸項(xiàng):其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或手頭現(xiàn)金(按差額計(jì))

3.認(rèn)識(shí)到收入

在開具工程發(fā)票時(shí)，公司的會(huì)計(jì)處理

借款:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)先托收(如有預(yù)先托收)

貸款:項(xiàng)目結(jié)算收入——每個(gè)項(xiàng)目

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

采購(gòu)工程材料時(shí)

借:工程材料

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(應(yīng)納稅額)

借:銀行存款

當(dāng)納稅

借款:應(yīng)納稅額——各種稅額(產(chǎn)出減去投入)

借:銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

收貨憑證—固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡”—固定資產(chǎn)系統(tǒng)憑證生成—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對(duì)—固定資產(chǎn)系統(tǒng)關(guān)閉。

當(dāng)固定資產(chǎn)增加時(shí)

借款:固定資產(chǎn)——所有部門

信用:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

在計(jì)算和提取折舊時(shí)

借款:行政費(fèi)用-折舊費(fèi)用(用于管理部門)

項(xiàng)目建設(shè)—項(xiàng)目部(負(fù)責(zé)生產(chǎn)和項(xiàng)目管理)

貸:累計(jì)折舊5. 低價(jià)值耗材

借用:低價(jià)值的消耗品——特定的名稱

信用:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)收件人

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值消耗品攤銷

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

如果有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，按低值余額10易腐貨物

借款:待定財(cái)產(chǎn)損失——待定流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

在研究確定治療方法后

借款:手頭現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)負(fù)債)

營(yíng)業(yè)外費(fèi)用(差額大于補(bǔ)償差額)

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

營(yíng)業(yè)外收入(差額大于差額的補(bǔ)償)

當(dāng)自然報(bào)廢時(shí)，按差額10

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

6. 庫(kù)存材料

項(xiàng)目部在采購(gòu)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料帳——項(xiàng)目部在月底進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并準(zhǔn)備月報(bào)收貨，收存材料，發(fā)給財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月底的余額，計(jì)算出各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用情況和用量，作為每月的成本。

7. 臨時(shí)設(shè)施

按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)核算為臨時(shí)設(shè)施的，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施帳中——臨時(shí)設(shè)施第一次使用時(shí)，應(yīng)按工程總價(jià)的60計(jì)入工程費(fèi)——臨時(shí)設(shè)施第二次使用時(shí)，應(yīng)按工程總價(jià)的40計(jì)入工程費(fèi)和拆解、改建臨時(shí)設(shè)施的費(fèi)用。

購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí):

借用:臨時(shí)設(shè)施——特定的臨時(shí)設(shè)施

信用:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

錄入項(xiàng)目部成本時(shí):

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸款:臨時(shí)設(shè)施的攤銷

8無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)提和攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表，賬簿中的無(wú)形資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷。那就是:

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

借:無(wú)形資產(chǎn)

9. 計(jì)算和提取工資和福利費(fèi)用

計(jì)算當(dāng)月管理人員和點(diǎn)位工人的總工作日數(shù)——按當(dāng)月部門和人員規(guī)定的日工資率計(jì)算應(yīng)計(jì)入成本和費(fèi)用的工資和福利費(fèi)用的金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。那就是:

借款:間接管理費(fèi)-工資(或福利)

項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)勞動(dòng)工資、福利費(fèi)

貸款:應(yīng)付工資——管理人員，每小時(shí)工資

應(yīng)付的好處

10. 征收和撤銷轉(zhuǎn)讓稅

根據(jù)運(yùn)營(yíng)部門每月月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)表。根據(jù)應(yīng)納稅額比例，計(jì)算部分工程應(yīng)納稅額和其他應(yīng)納稅額，即:

借款:稅收和附加(每個(gè)項(xiàng)目部門)

貸款:應(yīng)納稅額(每種稅種)

其他應(yīng)付款項(xiàng)(各種費(fèi)用)

11. 成本結(jié)轉(zhuǎn)

月底前，成本核算將當(dāng)月的部門成本文件中所包含的相關(guān)工程成本計(jì)入-項(xiàng)目總賬核算將按項(xiàng)目部當(dāng)月發(fā)生的所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的工程結(jié)算成本核算中。那就是:

借款:項(xiàng)目結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

貸款:項(xiàng)目建設(shè)-項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

12. 損益結(jié)轉(zhuǎn)

根據(jù)當(dāng)月所有盈虧科目發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)盈虧，自動(dòng)生成憑證。

13. 憑證審核

出納和成本的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)的憑證由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

14. 問(wèn)題管理

月末核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)數(shù)量，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，要及時(shí)查找原因處理

如果你想了解更多關(guān)于工業(yè)企業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，建議學(xué)習(xí)工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)申報(bào)，配置財(cái)稅軟件和紙質(zhì)教材，兩個(gè)月的完整業(yè)務(wù)，讓你真正體驗(yàn)工業(yè)會(huì)計(jì)，幫你從小白到工業(yè)會(huì)計(jì)大牛。檢查課程>>自由試聽>>工程會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)過(guò)程和會(huì)計(jì)分錄工程會(huì)計(jì)做會(huì)計(jì)過(guò)程和會(huì)計(jì)分錄

產(chǎn)值:borrow:應(yīng)收賬款

信貸:項(xiàng)目結(jié)算

確認(rèn)合同費(fèi)用時(shí):

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利

代:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)度資金，BY項(xiàng)目進(jìn)度決算借款:在建設(shè)項(xiàng)目中-某項(xiàng)目組借款:銀行存款或現(xiàn)金項(xiàng)目完工后填表支付項(xiàng)目資金:經(jīng)審批項(xiàng)目決算借款:在建設(shè)項(xiàng)目中-某項(xiàng)目組借款:銀行存款或現(xiàn)金借款:固定資產(chǎn)-某廠房借款:IN建設(shè)項(xiàng)目- SOME項(xiàng)目是對(duì)的銀行存款或現(xiàn)金收入每月按確認(rèn)產(chǎn)值確認(rèn)，全年收入年底按確認(rèn)金額確認(rèn)，并對(duì)全年其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，將合同毛利確認(rèn)入賬在“工程建設(shè)-合同毛利”科目中，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“工程建設(shè)-合同毛利”的差額入賬在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目中。

工程建設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)成本如何作會(huì)計(jì)分錄?

答:工程建設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)成本，其會(huì)計(jì)分錄具體做法如下:

有項(xiàng)目資金收入做項(xiàng)目建設(shè)再結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1. 成本

借款:工程建設(shè)——人工成本(材料成本、機(jī)械成本、其他直接成本)

借:銀行存款

2. 項(xiàng)目付款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;

借:銀行存款

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目結(jié)算收入

3.同時(shí)推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工程結(jié)算成本

貸款:工程建設(shè)-人工成本

同時(shí)，對(duì)于施工企業(yè)必須在每月月底結(jié)轉(zhuǎn)的“工程施工-合同成本”，主要有以下兩點(diǎn):1. 不執(zhí)行施工合同指導(dǎo)方針的施工企業(yè)，在各期有收入的情況下，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行工程建設(shè)。收入一般是根據(jù)開票金額、付款金額、工程量清單來(lái)確認(rèn)的。基于工程量清單的收入確認(rèn)與基于施工合同準(zhǔn)則的收入確認(rèn)在本質(zhì)上是相似的。

2. 實(shí)施施工合同準(zhǔn)則的施工企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按工程建設(shè)情況確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，按完工百分比確認(rèn)收入，按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額確認(rèn)合同毛利(借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與工程施工合同毛利，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。

工程會(huì)計(jì)是做賬流程和會(huì)計(jì)分錄的，你現(xiàn)在能單獨(dú)寫出來(lái)嗎?更多關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目的問(wèn)題，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注唐的網(wǎng)站更新。