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好順佳集團(tuán)
2022-07-04 16:36:15
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30天免費(fèi)代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財(cái)稅局批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊領(lǐng)取
企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，收到收入的退稅，退稅該怎么辦?
打開記賬軟件并登錄，選擇“記錄憑證”。
企業(yè)收到本年度的退稅，直接計(jì)入當(dāng)期損益。會計(jì)處理如下:
B:銀行存款
C:其他收入(一般納稅人)
營業(yè)外收入(小規(guī)模納稅人)
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計(jì)處理如下:
借記:其他收入(一般納稅人)
營業(yè)外收入(小規(guī)模納稅人)
羅杰斯:今年的利潤
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，會計(jì)處理為:
B:今年的利潤
C:利潤分配-未分配利潤
如果企業(yè)收到上一年度的退稅，則需要使用“上一年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)，會計(jì)處理為:
B:銀行存款
C:上年損益調(diào)整
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)歷年損益調(diào)整，會計(jì)處理為:
B:前幾年的損益調(diào)整
C:利潤分配-未分配利潤
青島市退稅核實(shí)后，怎么辦
退稅單檢查用在抵消扣上怎么辦?
增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級后，發(fā)票核對將增加“返利核對”和“代返利核對”選項(xiàng)。
需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事項(xiàng)，外貿(mào)企業(yè)使用確認(rèn)平臺核對發(fā)票，不能用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起確認(rèn)，應(yīng)通過“退稅確認(rèn)核對”“退稅確認(rèn)核對”功能完成對出口退稅的發(fā)票核對確認(rèn)。
升級完成后，相關(guān)問題澄清如下:
根據(jù)2012年財(cái)稅第39號公告的有關(guān)規(guī)定。24 2012年對外貿(mào)好順佳業(yè)應(yīng)將出口貨物單獨(dú)核算，明確內(nèi)銷購進(jìn)貨物和出口購進(jìn)貨物的區(qū)分，并分別進(jìn)行抵扣和退稅。無法確定購進(jìn)內(nèi)銷或出口的，應(yīng)先進(jìn)入出口庫存賬戶(不得扣減，經(jīng)營時(shí)核對“出口退稅”)，確認(rèn)后者內(nèi)銷，按規(guī)定出具《出口內(nèi)銷證明》，在下月申報(bào)時(shí)，填寫增值稅申報(bào)單第二附件“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證”一欄進(jìn)行抵扣(已將抵扣憑證轉(zhuǎn)送貨物勞動部進(jìn)行申報(bào)對比和監(jiān)督);請?zhí)嵝淹赓Q(mào)企業(yè)經(jīng)營時(shí)仔細(xì)核對“用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”(內(nèi)銷確認(rèn)除外)，并由管理部門確認(rèn)，經(jīng)過核查，升級后的系統(tǒng)要使用變更，也就是說，核查“進(jìn)項(xiàng)抵扣”不能用于申請出口退稅，(即使要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移，出口退稅審計(jì)系統(tǒng)也沒有相關(guān)發(fā)票信息)。該文件符合2012年第24號第八條第(1)項(xiàng)“已計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅發(fā)票，申報(bào)退稅(免稅)時(shí)不得提供”。
“返利支票”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票多用。出口退稅用于購進(jìn)增值稅專用發(fā)票不得參與銷項(xiàng)稅額抵扣，退稅檢查前未出現(xiàn)銷售部分外貿(mào)企業(yè)是否扣出口退稅收入對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)增值稅專用發(fā)票主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行檢查，該部分企業(yè)時(shí)間長了，不抬頭，給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成很大壓力?！巴硕惡藢Α薄ⅰ巴硕惡藢Α贝頇C(jī)構(gòu)，可以從上游控制抵扣問題，可以解決因“粗心大意”而導(dǎo)致的企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)購買增值稅專用發(fā)票在銷項(xiàng)稅額抵扣問題，可以解決企業(yè)代繳稅款“兩用”問題。
為了避免外貿(mào)企業(yè)的失誤和漏洞，我們建議參考以下操作:
1. 采用反向開票方式取得的購進(jìn)增值稅專用發(fā)票，核對時(shí)必須選擇“用于出口退稅”;
2. 采用先開票后定購的方式取得的購進(jìn)增值稅專用發(fā)票分為以下三種情況:
(1)如果可以明確用于出口退稅，一定要在“用于出口退稅”上打勾
(2)如果不能明確確定是否用于出口退稅，請同時(shí)在“用于出口退稅”上查看;
(3)明確用于內(nèi)銷貨物的，請勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。
3.在這個階段，沒有上查“辦理出口退稅”，或下查“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。增值稅納稅申報(bào)的填報(bào)辦法暫不變。
4. 生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，按“進(jìn)項(xiàng)抵扣”處理。購進(jìn)應(yīng)視同自產(chǎn)商品出口，核對“用于出口退稅”。
退稅單檢查用在抵消扣上怎么辦?通過閱讀上面的內(nèi)容，你已經(jīng)學(xué)會如何做了嗎?希望財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎做稅務(wù)申報(bào)，防止給企業(yè)造成不必要的損失。學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識請繼續(xù)關(guān)注校!
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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