套用建設(shè)工程資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

套用建設(shè)工程資質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)

• 政府相關(guān)部門有權(quán)沒(méi)收掛靠所得收益，并有權(quán)就掛靠行為對(duì)掛靠人、被掛靠企業(yè)進(jìn)行行政處罰，甚至被降低資質(zhì)等級(jí)或吊銷資質(zhì)證書。例如，依據(jù)《建筑法》第66條規(guī)定：“建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書或者以其他方式允許他人以本企業(yè)的名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處罰款，可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。”

• 施工合同可能無(wú)效。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋(一)》，沒(méi)有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義簽訂的建設(shè)工程施工合同無(wú)效。

經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)

• 項(xiàng)目成本不可控。掛靠人管理不善、能力不足、缺乏資金等原因可能導(dǎo)致項(xiàng)目成本超出預(yù)期。

• 項(xiàng)目結(jié)算不可控。項(xiàng)目由掛靠人實(shí)施和結(jié)算，施工單位無(wú)法有效控制，若出現(xiàn)糾紛，可能難以扭轉(zhuǎn)虧損局面。

• 維修費(fèi)用不可控。項(xiàng)目結(jié)束后，施工單位仍承擔(dān)維修責(zé)任，由于非實(shí)際管控，維修費(fèi)用可能超出預(yù)留的質(zhì)保金。

• 分供付款不可控。掛靠人以施工單位名義簽訂合同，若無(wú)法支付款項(xiàng)，施工單位需承擔(dān)責(zé)任。

• 質(zhì)量責(zé)任不可控。掛靠人自身資質(zhì)較低或施工組織能力弱，可能導(dǎo)致施工質(zhì)量不合格，施工單位需與掛靠人共同承擔(dān)責(zé)任。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

• 掛靠企業(yè)對(duì)外納入被掛靠企業(yè)的統(tǒng)一核算，對(duì)內(nèi)則是實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。出于自身利益，往往會(huì)提供不實(shí)的會(huì)計(jì)信息，如為了舉債提供虛假財(cái)務(wù)狀況，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則完全由被掛靠企業(yè)承擔(dān)。

稅收風(fēng)險(xiǎn)

• 建筑行業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的時(shí)間和項(xiàng)目付款的實(shí)際決算時(shí)間存在時(shí)差，給被掛靠企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作和納稅申報(bào)帶來(lái)困難。

• 掛靠企業(yè)為了少繳稅金甚至不繳稅，會(huì)盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會(huì)計(jì)憑證和資料。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅問(wèn)題，被掛靠企業(yè)將承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)的雙重?fù)p失。

安全事故風(fēng)險(xiǎn)

• 發(fā)生安全事故對(duì)于施工單位來(lái)說(shuō)影響極大，除了被處以罰款之外，很可能停業(yè)整頓、降低企業(yè)資質(zhì)，相關(guān)負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任。

• 掛靠項(xiàng)目中，掛靠人一般資質(zhì)較低、施工組織弱、現(xiàn)場(chǎng)管理水平差、安全意識(shí)差，極大地增加了安全事故發(fā)生的概率。

市場(chǎng)營(yíng)銷與經(jīng)營(yíng)管理能力風(fēng)險(xiǎn)

• 若施工單位大量依靠掛靠項(xiàng)目來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增加自身合同額、營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，那么，施工單位就失去通過(guò)提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平增加效益的動(dòng)力。

農(nóng)民工工資支付風(fēng)險(xiǎn)

• 施工單位允許其他單位和個(gè)人以施工單位的名義對(duì)外承攬建設(shè)工程，導(dǎo)致拖欠農(nóng)民工工資的，由施工單位清償。

如何防范套用建設(shè)工程資質(zhì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)掛靠單位進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)控制

• 要求掛靠單位提供基本經(jīng)營(yíng)資料，了解掛靠單位的資信情況。

• 要求掛靠人提供履約擔(dān)保。

采用內(nèi)部承包方式

• 被掛靠企業(yè)應(yīng)采取內(nèi)部承包協(xié)議的方式，將掛靠項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂许?xiàng)目，這是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的根本之策，因?yàn)閮?nèi)部承包是法律所允許的。

采用材料委托采購(gòu)與勞務(wù)分包相結(jié)合的方式

• 將掛靠施工合同分為建筑材料委托采購(gòu)合同和建筑勞務(wù)分包合同。被掛靠企業(yè)將建設(shè)工程的材料全部委托給掛靠人采購(gòu)，將建筑勞務(wù)合法地分包給有勞務(wù)資質(zhì)的掛靠企業(yè)完成。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

• 為保證工程款的?？顚Ｓ?，有效避免勞資糾紛、材料款糾紛等，嚴(yán)格控制項(xiàng)目部印章的使用范圍。

嚴(yán)格控制合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

• 被掛靠企業(yè)要成立專門的項(xiàng)目管理組，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。

• 完善勞務(wù)管理，為各自招聘的建筑工人購(gòu)買保險(xiǎn)，以減少工傷事故發(fā)生時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

工程竣工后的管理

• 工程竣工后，被掛靠單位可要求掛靠單位將竣工的相關(guān)資料報(bào)公司備案，并將掛靠工程上所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)情況以書面形式給予說(shuō)明。

套用建設(shè)工程資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

案例一：裝修工程質(zhì)量糾紛

• 王某以鼎某建筑裝飾公司名義與姜某簽訂《室內(nèi)裝修工程施工合同》。裝修過(guò)程中，王某未按約定使用材料，姜某與王某發(fā)生交涉，王某退還裝修費(fèi)。姜某訴至法院，要求王某與鼎某建筑裝飾公司承擔(dān)連帶賠償損失及承擔(dān)訴訟費(fèi)。此案例中，建筑企業(yè)出借資質(zhì)證書，需承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

案例二：雙資質(zhì)工程總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

• 設(shè)計(jì)院雙資質(zhì)獨(dú)立承攬EPC工程總承包，面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資金（財(cái)務(wù)及融資）風(fēng)險(xiǎn)、商務(wù)合約風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目履約管理風(fēng)險(xiǎn)、勞務(wù)管理和信用管理風(fēng)險(xiǎn)、招采合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、深度一體化融合風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目關(guān)鍵崗位履職風(fēng)險(xiǎn)等。若未采取風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，發(fā)生安全質(zhì)量事故會(huì)影響總院的資質(zhì)信譽(yù)，甚至影響到設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。由于缺乏經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)人才，可能造成項(xiàng)目虧損或無(wú)法按合同要求履約。

相關(guān)法律法規(guī)對(duì)套用建設(shè)工程資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定

《建筑法》相關(guān)規(guī)定

• 第66條規(guī)定：“建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)讓、出借資質(zhì)證書或者以其他方式允許他人以本企業(yè)的名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，并處罰款，可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。對(duì)因該項(xiàng)承攬工程不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)造成的損失，建筑施工企業(yè)與使用本企業(yè)名義的單位或者個(gè)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！?/li>

《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定

• 第61條規(guī)定：“違反本條例規(guī)定，施工單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位名義承攬工程的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，對(duì)施工單位處工程合同價(jià)款百分之二以上百分之四以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書。”

《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定

• 第24條規(guī)定：“建設(shè)工程實(shí)行施工總承包的，由總承包單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)負(fù)總責(zé)?？偝邪鼏挝缓头职鼏挝粚?duì)分包工程的安全生產(chǎn)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

《民法典》相關(guān)規(guī)定

• 第157條規(guī)定，民事法律行為（合同是典型的民事法律行為）被認(rèn)定無(wú)效后，且原則上應(yīng)當(dāng)返還原物，不能返還或者沒(méi)有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償；在返還財(cái)產(chǎn)后，當(dāng)事人仍有損失的，可以要求對(duì)方當(dāng)事人按照其過(guò)錯(cuò)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

國(guó)內(nèi)外套用建設(shè)工程資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比

目前，國(guó)內(nèi)外在建設(shè)工程資質(zhì)管理方面都有嚴(yán)格的規(guī)定和監(jiān)管機(jī)制，

• 在發(fā)達(dá)國(guó)家，建筑市場(chǎng)相對(duì)成熟，法律法規(guī)和監(jiān)管體系較為完善，對(duì)于套用資質(zhì)的行為打擊力度較大，一旦發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將面臨高額罰款和嚴(yán)重的法律后果。同時(shí)，市場(chǎng)信用體系較為健全，企業(yè)因套用資質(zhì)而導(dǎo)致的信用損失可能對(duì)其未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生長(zhǎng)期不利影響。

• 隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)于套用建設(shè)工程資質(zhì)的監(jiān)管也在不斷加強(qiáng)。相關(guān)法律法規(guī)不斷完善，處罰力度逐漸加大。但由于市場(chǎng)發(fā)展的不平衡和一些企業(yè)的違規(guī)操作，套用資質(zhì)的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生。在應(yīng)對(duì)策略上，提高企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，同時(shí)加大執(zhí)法力度，打擊違規(guī)行為。

需要注意的是，由于各國(guó)國(guó)情和建筑市場(chǎng)的特點(diǎn)不同，具體的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比可能因地區(qū)和具體項(xiàng)目而有所差異。