沒有代理記賬許可證可以不備案嗎

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2024-10-25 09:56:16
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內容摘要：一、沒有代理記賬許可證是否需要備案根據相關規(guī)定，沒有代理記賬許可證是不可以從事代理記賬業(yè)務的，更談不上備案的問題。代理記賬業(yè)務是需...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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一、沒有代理記賬許可證是否需要備案

根據相關規(guī)定，沒有代理記賬許可證是不可以從事代理記賬業(yè)務的，更談不上備案的問題。代理記賬業(yè)務是需要經過嚴格的資格審批的，只有依法取得代理記賬許可證的機構才能夠合法開展代理記賬業(yè)務。

代理記賬行業(yè)受到嚴格的監(jiān)管?！洞碛涃~管理辦法》明確規(guī)定了從事代理記賬業(yè)務的機構需要滿足一定的條件并取得代理記賬許可證。例如，機構需要為依法設立的企業(yè)，要有不少于3名的專職從業(yè)人員，主管代理記賬業(yè)務的負責人要具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于三年且為專職從業(yè)人員，還要有健全的代理記賬業(yè)務內部規(guī)范等條件。如果沒有取得代理記賬許可證就開展業(yè)務，本身就是違反規(guī)定的行為，不存在備案的前提。

二、代理記賬許可證與備案的關系

（一）代理記賬許可證的獲取

代理記賬許可證是機構合法從事代理記賬業(yè)務的重要憑證。機構要按照規(guī)定向所在地的審批機關提交申請材料，審批機關會按照程序進行審核。如申請人提交的申請材料不齊全或不符合規(guī)定形式的，審批機關應當在5日內一次告知申請人需要補正的內容；若材料齊全、符合規(guī)定形式，或者申請人按要求補正材料后，審批機關受理申請，并自受理之日起20日內作出批準或者不予批準的決定，20日內不能作出決定的，經審批機關負責人批準可延長10日，并告知申請人延長期限的理由。作出批準決定的，自決定之日起10日內向申請人發(fā)放代理記賬許可證書，并向社會公示；作出不予批準決定的，自決定之日起10日內書面通知申請人并說明理由，同時告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

（二）備案的要求

對于已經取得代理記賬許可證的機構，在一些情況下需要進行備案。例如代理記賬機構設立分支機構的，分支機構應當及時向其所在地的審批機關辦理備案登記。這是對代理記賬機構及其分支機構進行管理的一種方式，通過備案可以讓監(jiān)管部門及時掌握代理記賬機構的相關信息，包括機構的變更情況等。備案與代理記賬許可證是相互關聯的，許可證是開展業(yè)務的前提，而備案是在取得許可證后，根據業(yè)務發(fā)展中的特定情況進行的信息登記，以確保監(jiān)管部門對整個代理記賬行業(yè)的有效監(jiān)管。

三、未取得代理記賬許可證能否不備案的相關規(guī)定

未取得代理記賬許可證是絕對不允許從事代理記賬業(yè)務的，更不存在不備案的情況。因為沒有許可證就開展業(yè)務屬于非法行為。

根據《代理記賬管理辦法》規(guī)定，未經批準從事代理記賬業(yè)務的單位或者個人，由縣級以上人民政府財政部門按照《中華人民共和國行政許可法》及有關規(guī)定予以查處。這明確表明了未取得許可證開展業(yè)務是不被允許的，不存在所謂的不備案就可以進行代理記賬業(yè)務的情況。而且，從監(jiān)管的邏輯來看，備案是建立在合法取得許可證的基礎之上的，沒有許可證就沒有資格進行備案相關的操作，也不能開展代理記賬業(yè)務。

四、代理記賬許可證備案的法律要求

（一）備案的主體和范圍

主體
- 代理記賬機構設立分支機構時，分支機構是備案的主體。這是為了將分支機構納入監(jiān)管范圍，確保其業(yè)務活動符合相關規(guī)定。
范圍
- 除了分支機構設立需要備案外，如果分支機構名稱、主管代理記賬業(yè)務的負責人發(fā)生變更的，分支機構應當按照要求向其所在地的審批機關辦理變更登記，這也是備案管理的一部分內容。通過對這些方面的備案管理，可以保證代理記賬機構及其分支機構的信息準確，便于監(jiān)管部門進行監(jiān)督管理。

（二）備案的時間要求

對于代理記賬機構設立分支機構的情況，分支機構應當及時向其所在地的審批機關辦理備案登記。雖然沒有明確規(guī)定具體的天數為“及時”，但從整個管理辦法的要求來看，是要求盡快完成備案，以保證監(jiān)管的時效性。
在代理記賬機構或其分支機構發(fā)生變更情況時，如名稱、主管代理記賬業(yè)務的負責人發(fā)生變更等，也需要在規(guī)定的時間內辦理相關的備案或變更登記手續(xù)。例如代理記賬機構名稱變更的，應當自作出變更決定或變更之日起30日內依法向審批機關辦理變更登記，并自變更登記完成之日起20日內通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示；代理記賬機構應當在人事、財務、業(yè)務、技術標準、信息管理等方面對其設立的分支機構進行實質性的統(tǒng)一管理，并對分支機構的業(yè)務活動、執(zhí)業(yè)質量和債務承擔法律責任。

五、沒有代理記賬許可證不備案的后果

（一）行政處罰

罰款
- 根據中國財政部《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，未取得代理記賬許可證而從事代理記賬業(yè)務的，由縣級以上人民政府財政部門責令其改正，并可處以3000元以上50000元以下的罰款。這一罰款措施旨在對違規(guī)開展代理記賬業(yè)務的單位或個人進行經濟上的處罰，促使其遵守相關規(guī)定。例如，如果一個未取得許可證的機構被查處，財政部門可以根據其違規(guī)情節(jié)的嚴重程度，在這個罰款范圍內確定具體的罰款金額，這將直接影響企業(yè)的財務狀況，甚至可能對企業(yè)的運營產生實質性的阻礙。
列入重點關注名單并公示
- 如果代理記賬機構違反相關規(guī)定，如未取得許可證開展業(yè)務或者未按要求進行備案等，縣級以上人民政府財政部門可以責令其限期改正，拒不改正的，列入重點關注名單，并向社會公示，提醒其履行有關義務。這會對企業(yè)的聲譽產生負面影響，使其在市場競爭中處于不利地位，因為客戶和合作伙伴在看到公示后可能會對其信任度降低。

（二）刑事責任

如果未持有代理記賬許可證的情節(jié)嚴重，觸犯了《中華人民共和國刑法》的相關規(guī)定，可能會面臨刑事責任的追究。這包括但不限于有期徒刑、拘役、罰金等懲罰。但從法律規(guī)定的角度來看，這種可能性是存在的，尤其是在涉及到嚴重的欺詐、逃稅等與代理記賬業(yè)務相關的違法犯罪行為時。

（三）業(yè)務運營受阻

客戶信任度降低
- 未持有代理記賬許可證也可能會對業(yè)務運營造成困擾。客戶在選擇代理記賬服務時，通常會優(yōu)先選擇合法合規(guī)、有許可證的機構。沒有許可證會讓客戶對其業(yè)務能力產生懷疑，從而導致客戶流失。
合作伙伴終止合作
- 合作伙伴可能會因為企業(yè)無證經營而選擇終止合作。例如，一些與財務相關的上下游企業(yè)或者金融機構，在得知合作方沒有代理記賬許可證后，為了避免自身的風險，可能會停止與該企業(yè)的業(yè)務往來，這無疑會對企業(yè)的聲譽和長期發(fā)展產生負面影響。