營(yíng)業(yè)許可證用交稅嗎

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2024-10-23 09:02:26
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內(nèi)容摘要：營(yíng)業(yè)許可證交稅的相關(guān)問(wèn)題營(yíng)業(yè)許可證交稅的種類(lèi)營(yíng)業(yè)許可證交稅的種類(lèi)因個(gè)體或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和所屬行業(yè)而有所不同。一般來(lái)說(shuō)，常見(jiàn)的稅種包...

各類(lèi)資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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營(yíng)業(yè)許可證交稅的相關(guān)問(wèn)題

營(yíng)業(yè)許可證交稅的種類(lèi)

營(yíng)業(yè)許可證交稅的種類(lèi)因個(gè)體或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和所屬行業(yè)而有所不同。一般來(lái)說(shuō)，常見(jiàn)的稅種包括：

增值稅：對(duì)于小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。但需要注意的是，不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。
稅金及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬(wàn)以下免征增值稅和附加稅（稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)票的除外）。
個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶(hù)以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)體工商戶(hù)不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。
- 例如，一個(gè)個(gè)體工商戶(hù)在一個(gè)月內(nèi)取得了5萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)收入，未超過(guò)10萬(wàn)元的增值稅起征點(diǎn)，無(wú)需繳納增值稅，但仍需申報(bào)。同時(shí)，如果該個(gè)體工商戶(hù)的成本和費(fèi)用為3萬(wàn)元，那么應(yīng)納稅所得額為2萬(wàn)元（5萬(wàn)元 - 3萬(wàn)元），需要按照個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

營(yíng)業(yè)許可證交稅的計(jì)算方式

營(yíng)業(yè)許可證交稅的計(jì)算方式因稅種不同而有所差異。以下是一些常見(jiàn)稅種的計(jì)算方式：

增值稅
- 一般納稅人：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。
- 小規(guī)模納稅人：月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
營(yíng)業(yè)稅
- 基本計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅額 = 法定營(yíng)業(yè)額 × 適用稅率。
- 例如，某旅游公司2005年2月取得旅游經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，支付其他旅游企業(yè)接團(tuán)費(fèi)15萬(wàn)元，替旅游者支付餐費(fèi)20萬(wàn)元，宿費(fèi)25萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元，交通費(fèi)60萬(wàn)元，為旅游購(gòu)買(mǎi)贈(zèng)品支付5萬(wàn)元。該單位計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=全部收入-稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目=200 - (15 + 20 + 25 + 20 + 60) = 60(萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率=60×5% = 3(萬(wàn)元)
個(gè)人所得稅
- 應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用
- 應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本-費(fèi)用)*使用稅率-速算扣除數(shù)

不同行業(yè)營(yíng)業(yè)許可證交稅差異

不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)許可證交稅情況存在差異。18個(gè)，但實(shí)際企業(yè)不會(huì)涉及所有的稅種。

一般情況下，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅是大部分企業(yè)的標(biāo)配稅種。
在第二產(chǎn)業(yè)方面，細(xì)分行業(yè)稅收貢獻(xiàn)受稅收政策、稅收要素的雙重影響。2021年稅收收入占第二產(chǎn)業(yè)總稅收收入比重前五位的行業(yè)為：其他制造業(yè) %，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè) %，煙草制品業(yè) %，煤炭開(kāi)采和洗選業(yè) %，汽車(chē)制造業(yè) %。從稅收貢獻(xiàn)效率來(lái)看，2021年前五位為：其他采礦業(yè)，其他制造業(yè)，煙草制品業(yè)，建筑裝飾、裝修和其他建筑業(yè)，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)。
在第三產(chǎn)業(yè)方面，稅收貢獻(xiàn)主要與稅種結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展有關(guān)，金融行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率呈上升趨勢(shì)，其他行業(yè)變動(dòng)幅度相對(duì)較小，占比較穩(wěn)定。2021年稅收收入占第三產(chǎn)業(yè)總稅收收入比重前三位的行業(yè)：批發(fā)和零售業(yè) %，房地產(chǎn)業(yè) %，金融業(yè) %。從稅收貢獻(xiàn)效率來(lái)看，不同產(chǎn)業(yè)差異較大，主要受行業(yè)稅種差異、人員結(jié)構(gòu)、高稅率因素等影響。單位增加值稅收貢獻(xiàn)較高的行業(yè)為：房地產(chǎn)業(yè)( %)、金融業(yè)( %)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)( %)、批發(fā)和零售業(yè)( %)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)( %)。單位增加值稅收貢獻(xiàn)較低的行業(yè)多為具有公益福利性質(zhì)的行業(yè)。
- 例如，制造業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)在地方級(jí)稅收貢獻(xiàn)方面占比較大，分別為 %和 %

營(yíng)業(yè)許可證交稅的優(yōu)惠政策

國(guó)家針對(duì)營(yíng)業(yè)許可證交稅出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策，例如：

增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。
增值稅年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
- 上述納稅人如果符合小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶(hù)，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠

營(yíng)業(yè)許可證不交稅的情況

營(yíng)業(yè)許可證是否交稅需根據(jù)具體情況判斷：

如果辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的是公司，只要公司沒(méi)有收入，即沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，那么公司通常不用交稅，因?yàn)楣镜慕欢愅ǔＪ峭ㄟ^(guò)發(fā)票來(lái)定的。
如果辦理的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)的繳納稅在國(guó)家的法律中有三種規(guī)定：
- 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)之后，對(duì)其店鋪進(jìn)行賬本的檢查，然后依據(jù)賬本上的記錄來(lái)對(duì)其進(jìn)行稅收。但前提是個(gè)體工商戶(hù)按照國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了合理合法的賬本記錄。如果賬本不合理不合法，則不能通過(guò)這種方法交稅，需將賬本改好后再進(jìn)行。
- 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行定期定額的稅收。這種情況通常代表個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，不能進(jìn)行完整精確的賬本建立。稅務(wù)部門(mén)會(huì)通過(guò)實(shí)地考察，來(lái)對(duì)其進(jìn)行合理的稅收，并和個(gè)體工商戶(hù)約定繳納稅收的時(shí)間。
- 核定征收。這是對(duì)一些特別情況的個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行的，通常是通過(guò)法律規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行相關(guān)檢查后發(fā)現(xiàn)不滿(mǎn)足查賬稅收和定期定額的稅收，由稅務(wù)部門(mén)對(duì)該個(gè)體工商戶(hù)進(jìn)行核定，決定其定期繳納的稅額

如果公司或個(gè)體戶(hù)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后從未開(kāi)展過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未產(chǎn)生任何應(yīng)稅收入，通常無(wú)需繳納稅款。若公司或個(gè)體戶(hù)暫時(shí)停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但計(jì)劃未來(lái)恢復(fù)，并保留營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則需關(guān)注稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性，即使在停業(yè)期間，也需按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，表明無(wú)應(yīng)稅收入。當(dāng)公司或個(gè)體戶(hù)決定不再經(jīng)營(yíng)，并準(zhǔn)備注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，需先辦理稅務(wù)注銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)清所有稅款和稅務(wù)事項(xiàng)后，方可進(jìn)行工商注銷(xiāo)