稅局查總公司資質(zhì)

一、稅局如何查總公司資質(zhì)

稅局查詢總公司資質(zhì)主要通過(guò)以下幾種方式：

• 利用納稅服務(wù)平臺(tái)查詢：國(guó)家稅務(wù)總局12366企業(yè)可以登錄該平臺(tái)，按照相關(guān)指引進(jìn)行操作。例如，在平臺(tái)上可能會(huì)有納稅人信息查詢的入口，、申報(bào)、發(fā)票等各類信息。不同地區(qū)可能會(huì)有一些個(gè)性化的設(shè)置，企業(yè)需要根據(jù)自身所在地區(qū)進(jìn)行相應(yīng)的操作。如在某些地區(qū)，可能需要先選擇所屬地區(qū)，然后打開當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)上辦稅平臺(tái)（或電子稅務(wù)局），登錄后查詢自身登記、申報(bào)、發(fā)票等各類信息。

• 查看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅費(fèi)種認(rèn)定信息：在新電子稅局網(wǎng)站上，可以查看企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅費(fèi)種認(rèn)定信息。具體操作可能是在首頁(yè)依次點(diǎn)擊【】 - 【一戶式查詢】 - 【納稅人信息查詢】，；或者在首頁(yè)依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】 - 【賬戶查詢】 - 【納稅人信息查詢】，【納稅人基本信息】進(jìn)行查看。這些信息有助于稅局了解總公司的納稅基本情況，從而對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估。

• 檢查總公司的備案信息：對(duì)于總分支機(jī)構(gòu)的情況，總公司的匯總納稅信息備案非常關(guān)鍵。稅局會(huì)檢查總公司是否按照規(guī)定進(jìn)行了備案，備案信息是否準(zhǔn)確。例如，在電子稅務(wù)局中，總公司需要依次點(diǎn)擊進(jìn)入“” - “稅費(fèi)申報(bào)及繳納” - “企業(yè)所得稅申報(bào)” - “企業(yè)所得稅匯總納稅信息報(bào)告”，根據(jù)實(shí)際情況完成分支機(jī)構(gòu)報(bào)告信息和上下級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告信息的填寫。如果總公司在備案過(guò)程中存在登記類型錯(cuò)誤、匯總信息錯(cuò)誤或者未及時(shí)維護(hù)信息等情況，都可能影響對(duì)其資質(zhì)的判斷。

二、總公司資質(zhì)被稅局查的常見原因

總公司資質(zhì)被稅局稽查通常有以下幾類原因：

• 內(nèi)部稅務(wù)管理混亂：

  • 即使有財(cái)務(wù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，但實(shí)際可能比較混亂。例如，在合理節(jié)稅方面未能正確操作，無(wú)法真正為公司降低成本。公司可能沒有充分利用國(guó)家最新的財(cái)稅政策優(yōu)惠，或者在享受優(yōu)惠政策時(shí)存在誤解或違規(guī)操作。同時(shí)，公司以往的舊賬和亂賬問題如果沒有得到妥善處理，也容易引發(fā)稅務(wù)部門的關(guān)注。這些情況反映出公司內(nèi)部稅務(wù)管理缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，增加了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

• 被舉報(bào)：

  • 如果公司存在財(cái)稅不合規(guī)的情況，很可能會(huì)被舉報(bào)。舉報(bào)者可能是公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，他們希望通過(guò)舉報(bào)來(lái)打擊對(duì)手；也可能是了解公司內(nèi)部情況的財(cái)務(wù)員工，例如員工與公司存在矛盾或者發(fā)現(xiàn)公司存在嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)行為而選擇舉報(bào)。常見的被舉報(bào)內(nèi)容包括四流（發(fā)票流、資金流、貨物流、信息流）不一致、進(jìn)項(xiàng)留抵過(guò)大、頂額開票等情況。

• 系統(tǒng)預(yù)警：

  • 金稅系統(tǒng)會(huì)對(duì)企業(yè)的進(jìn)銷數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如果發(fā)現(xiàn)進(jìn)銷數(shù)據(jù)不匹配，例如購(gòu)進(jìn)與銷售的貨物種類、數(shù)量、金額等方面存在不合理的差異，就會(huì)判定企業(yè)存在異常。另外，如果公司法人是其他公司的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，也可能引起系統(tǒng)預(yù)警。例如，法人關(guān)聯(lián)的其他公司存在嚴(yán)重的稅務(wù)違法問題，那么本公司也可能受到牽連被稅局關(guān)注。

• 被關(guān)聯(lián)財(cái)稅問題：

  • 在商業(yè)活動(dòng)中，企業(yè)之間存在著上下游的關(guān)系。一家公司的財(cái)稅問題往往會(huì)影響到與其相關(guān)的其他企業(yè)。如果上下游企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問題，例如供應(yīng)商存在虛開發(fā)票的行為，或者客戶存在偷稅漏稅的情況，那么與之有業(yè)務(wù)往來(lái)的總公司也可能會(huì)被稅局調(diào)查。因?yàn)槎悇?wù)部門會(huì)通過(guò)對(duì)上下游企業(yè)的檢查，追溯到相關(guān)的企業(yè)，以確保整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅收合規(guī)性。

• 被抽查：

  • 為了維護(hù)稅收環(huán)境的穩(wěn)定，稅務(wù)部門會(huì)不定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)查。這種抽查是隨機(jī)的，任何企業(yè)都有可能被選中。即使總公司沒有明顯的違規(guī)跡象，但在正常的稅務(wù)稽查范圍內(nèi)，也可能會(huì)被抽查到。這就要求總公司在日常經(jīng)營(yíng)中始終保持稅務(wù)合規(guī)，以應(yīng)對(duì)可能的抽查。

三、應(yīng)對(duì)稅局查總公司資質(zhì)的方法

當(dāng)面臨稅局對(duì)總公司資質(zhì)的檢查時(shí)，可以采取以下應(yīng)對(duì)方法：

• 自查自糾：

  • 在得知稅局即將進(jìn)行檢查之前，總公司應(yīng)主動(dòng)對(duì)自身的稅務(wù)情況進(jìn)行全面自查。自查的范圍可以涵蓋3 - 5年內(nèi)的賬務(wù)，將所有不合規(guī)的行為按照嚴(yán)重性進(jìn)行羅列。例如，檢查是否存在未按規(guī)定申報(bào)納稅的情況，包括是否漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)稅款；是否存在發(fā)票使用不規(guī)范的問題，如虛開發(fā)票、發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)進(jìn)行糾正，盡量減少可能面臨的處罰。同時(shí)，自查工作不應(yīng)等到收到稽查通知書才進(jìn)行，而應(yīng)作為公司日常稅務(wù)管理的一部分，定期開展，這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

• 確保法律形式合規(guī)：

  • 在稅務(wù)稽查過(guò)程中，所有的處理決定都需要有證據(jù)支撐?？偣疽_保自身的稅務(wù)處理在法律形式上是合規(guī)的。例如，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)盡可能找中介做個(gè)評(píng)估，以證明交易的合理性和公正性。在賬務(wù)處理方面，要避免出現(xiàn)明顯的違規(guī)行為，如將私人費(fèi)用計(jì)入公司賬目，并且在摘要的填寫上要規(guī)范、準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)容易引起懷疑的表述，像“李總家寬帶費(fèi)”“王總家物管費(fèi)”等這種明顯屬于私人費(fèi)用的記錄。

• 積極配合稽查：

  • 當(dāng)稅局進(jìn)行稽查時(shí)，總公司應(yīng)積極配合，不要抗拒。因?yàn)槎悇?wù)稽查可能會(huì)聯(lián)合經(jīng)偵一同進(jìn)行，如果采取隱藏、銷毀會(huì)計(jì)資料、相互通信等對(duì)抗行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，公安部門可能會(huì)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)等相關(guān)人員采取刑事拘留，這將使公司在后續(xù)的應(yīng)對(duì)中處于非常被動(dòng)的局面。積極配合稽查人員的工作，提供所需的資料和信息，有助于稽查工作的順利進(jìn)行，也能在一定程度上體現(xiàn)公司的誠(chéng)信態(tài)度，可能會(huì)對(duì)最終的處理結(jié)果產(chǎn)生積極影響。

• 不尋求不正當(dāng)關(guān)系解決問題：

  • 在面臨稅務(wù)稽查時(shí)，總公司不要病急亂投醫(yī)，相信所謂的“關(guān)系”可以解決問題。聲稱可以通過(guò)花錢來(lái)擺平稅務(wù)稽查，但這些都是騙錢的手段?？偣緫?yīng)該通過(guò)合法、合規(guī)的途徑來(lái)應(yīng)對(duì)稽查，如果想要了解被稽查的原因，可以通過(guò)正規(guī)渠道去打聽，例如是因?yàn)閷ｍ?xiàng)檢查、舉報(bào)案件、社會(huì)公共信息還是上級(jí)交辦等不同情況，然后根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施，而不是試圖通過(guò)不正當(dāng)關(guān)系來(lái)逃避處罰。

• 合理爭(zhēng)取權(quán)利：

  • 稅務(wù)稽查是有程序的，總公司在面對(duì)稽查時(shí)，既不能以對(duì)抗的心態(tài)對(duì)待，也無(wú)需唯唯諾諾、低三下四。如果公司存在特殊情況，例如某些稅務(wù)處理是基于合理的商業(yè)目的或者符合特殊的政策規(guī)定，應(yīng)直接向稽查人員說(shuō)明情況。在稅務(wù)稽查自由裁量范圍內(nèi)，可以對(duì)處罰結(jié)果進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取合理的權(quán)益。例如，如果公司因?yàn)閷?duì)稅收政策的理解偏差導(dǎo)致了輕微的稅務(wù)違規(guī)行為，可以向稽查人員解釋原因，并提供相關(guān)的證據(jù)，爭(zhēng)取減輕處罰。

四、稅局查總公司資質(zhì)的流程

稅局對(duì)總公司資質(zhì)的檢查流程大致如下：

• 通知階段：

  • 稅局在對(duì)總公司進(jìn)行資質(zhì)檢查之前，通常會(huì)先發(fā)出通知。通知的方式可能是書面通知，通過(guò)郵寄或者在電子稅務(wù)局平臺(tái)上發(fā)送通知函，告知總公司即將進(jìn)行稽查的事項(xiàng)，包括稽查的范圍、時(shí)間安排以及需要總公司準(zhǔn)備的相關(guān)資料等。例如，通知總公司需要提供近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票使用記錄等資料，以便稅局進(jìn)行檢查。

• 資料收集與初步審查階段：

  • 總公司在收到通知后，按照要求向稅局提供相關(guān)資料。稅局會(huì)對(duì)這些資料進(jìn)行初步審查，檢查資料的完整性和準(zhǔn)確性。例如，查看財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表一致，發(fā)票使用記錄是否存在異常情況等。如果發(fā)現(xiàn)資料存在明顯的問題或者不完整，稅局可能會(huì)要求總公司補(bǔ)充或重新提供資料。

• 實(shí)地檢查階段（如有必要）：

  • 在某些情況下，稅局可能會(huì)進(jìn)行實(shí)地檢查。稽查人員會(huì)到總公司的辦公場(chǎng)所，實(shí)地查看公司的運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等。例如，檢查公司的財(cái)務(wù)部門是否有健全的財(cái)務(wù)管理制度，是否存在賬外賬的情況；查看公司的倉(cāng)庫(kù)，核實(shí)存貨的數(shù)量、種類是否與財(cái)務(wù)報(bào)表中的記錄相符；檢查公司的生產(chǎn)設(shè)備，了解公司的生產(chǎn)能力與申報(bào)的生產(chǎn)規(guī)模是否匹配等。

• 深入調(diào)查與分析階段：

  • 稅局會(huì)對(duì)收集到的資料和實(shí)地檢查的結(jié)果進(jìn)行深入的調(diào)查與分析。這可能涉及到對(duì)總公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的比對(duì)和分析，例如對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行分析，檢查是否存在不合理的波動(dòng)或者異常情況。同時(shí)，對(duì)總公司的稅務(wù)處理進(jìn)行審查，判斷是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。如果發(fā)現(xiàn)存在疑問或者涉嫌違規(guī)的情況，稅局會(huì)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，可能會(huì)要求總公司提供更多的解釋或者補(bǔ)充資料。

• 結(jié)果認(rèn)定與處理階段：

  • 根據(jù)調(diào)查與分析的結(jié)果，稅局會(huì)對(duì)總公司的資質(zhì)情況做出認(rèn)定。如果總公司的稅務(wù)處理符合規(guī)定，沒有發(fā)現(xiàn)問題，那么稽查工作結(jié)束，總公司可以繼續(xù)正常的經(jīng)營(yíng)和納稅活動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)總公司存在稅務(wù)違規(guī)行為，稅局會(huì)根據(jù)違規(guī)的性質(zhì)、情節(jié)的嚴(yán)重程度等因素，做出相應(yīng)的處理決定。處理決定可能包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、處以罰款等，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，可能還會(huì)涉及到法律責(zé)任的追究，如移送司法機(jī)關(guān)處理。

五、成功通過(guò)稅局對(duì)總公司資質(zhì)審查的案例

以高新技術(shù)企業(yè)為例，北京某公司（下稱“甲公司”）是一家從事化工類產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的企業(yè)，2016年通過(guò)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書，并自2016年起享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。在2019年高新技術(shù)企業(yè)資格期滿重新認(rèn)定時(shí)，甲公司面臨著嚴(yán)格的審查。

• 積極準(zhǔn)備與自查：

  • 甲公司在日常管理中積極關(guān)注高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、科研人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比及知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、維護(hù)等情況。例如，公司定期檢查科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例是否不低于10%，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例是否不低于60%，其中主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入占高新收入比例是否超過(guò)50%，研發(fā)費(fèi)用占比是否符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)（根據(jù)不同的銷售收入范圍），其中境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用是否不低于60%等指標(biāo)。通過(guò)這種積極的自查，公司能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問題并進(jìn)行調(diào)整。

• 規(guī)范資料管理與報(bào)送：

  • 甲公司按照規(guī)定及時(shí)填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表，包括“年報(bào)”和“季報(bào)”，同時(shí)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定”相關(guān)網(wǎng)站上準(zhǔn)確填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年報(bào)信息。在企業(yè)出現(xiàn)更名或認(rèn)定條件重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）時(shí)，甲公司在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告，并及時(shí)在填報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行更改。這種規(guī)范的資料管理和及時(shí)的報(bào)送，使得公司在面對(duì)審查時(shí)能夠提供完整、準(zhǔn)確的資料。

• 應(yīng)對(duì)實(shí)地核查：

  • 在認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)甲公司進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，雖然發(fā)現(xiàn)了一些問題，如個(gè)別科技人員的工作崗位為管理崗（如部門經(jīng)理、總經(jīng)理）或者生產(chǎn)崗（如技工），公司雖然設(shè)置了研發(fā)費(fèi)用的明細(xì)賬，但是未按要求單獨(dú)設(shè)置專門的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，且其在最近三年的研發(fā)費(fèi)用中包含數(shù)筆大額的差旅費(fèi)，甲公司將全部科技人員的人員人工費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用等情況。但甲公司能夠積極應(yīng)對(duì)，對(duì)這些問題進(jìn)行解釋和整改。例如，對(duì)于科技人員崗位的問題，甲公司提供了這些人員在研發(fā)項(xiàng)目中的實(shí)際參與情況和貢獻(xiàn)說(shuō)明；對(duì)于研發(fā)費(fèi)用輔助賬的問題，甲公司及時(shí)按照要求進(jìn)行了設(shè)置，并對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行了重新梳理；對(duì)于差旅費(fèi)和人員人工費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的問題，甲公司提供了詳細(xì)的費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)和合理性說(shuō)明。

• 最終結(jié)果：

  • 通過(guò)以上一系列的措施，甲公司成功通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)的重新認(rèn)定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這個(gè)案例表明，總公司只要在日常經(jīng)營(yíng)中注重稅務(wù)管理，積極應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的問題，按照規(guī)定進(jìn)行自查自糾、規(guī)范資料管理并積極配合審查，就能夠成功通過(guò)稅局對(duì)其資質(zhì)的審查。