基金公司的審計(jì)資質(zhì)

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2024-10-08 15:01:39
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內(nèi)容摘要：基金公司審計(jì)資質(zhì)的要求基金公司的審計(jì)資質(zhì)要求主要于相關(guān)法規(guī)和行業(yè)規(guī)定?，F(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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基金公司審計(jì)資質(zhì)的要求

基金公司的審計(jì)資質(zhì)要求主要于相關(guān)法規(guī)和行業(yè)規(guī)定?，F(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法》。具體要求包括：

在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 4 個(gè)月內(nèi)，報(bào)送私募基金管理人的相關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)信息以及符合規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。管理規(guī)模超過一定金額以及本法第十七條規(guī)定的私募基金管理人等，其年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 6 個(gè)月內(nèi)，報(bào)送私募股權(quán)基金的相關(guān)財(cái)務(wù)信息以及符合規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告?；鹨?guī)模超過一定金額、投資者超過一定人數(shù)的私募基金等，其年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

需要注意的是，目前私募證券基金暫時(shí)沒有強(qiáng)制要求進(jìn)行審計(jì)。針對(duì)私募股權(quán)基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產(chǎn)配置基金，以下情形也不用審計(jì)：基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后。

如何獲取基金公司審計(jì)資質(zhì)

要獲取基金公司審計(jì)資質(zhì)，需要遵循以下步驟：

了解相關(guān)法規(guī)要求：現(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法》。
按照規(guī)定準(zhǔn)備材料：包括工商設(shè)立資料、私募備案資料、驗(yàn)資報(bào)告或者出資證明等，同時(shí)要注意獲取子公司的相同資料，以及合伙協(xié)議等，重點(diǎn)關(guān)注管理費(fèi)用計(jì)算與業(yè)績(jī)分配方案。
關(guān)注稅收問題：注意公司核定的稅種及稅率、期間完稅情況以及是否可能有潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并獲取相關(guān)復(fù)印件。
滿足特定條件：符合開展公募基金管理業(yè)務(wù)條件的證明材料，包括但不限于符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近 2 年財(cái)務(wù)報(bào)告（按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則須編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提交合并財(cái)務(wù)報(bào)表）以及最近 3 年季均證券資產(chǎn)管理規(guī)模和權(quán)益類證券資產(chǎn)管理規(guī)模。

基金公司審計(jì)資質(zhì)的認(rèn)證流程

基金公司審計(jì)資質(zhì)的認(rèn)證流程通常包括以下方面：

企業(yè)基本信息的復(fù)核：需要獲取復(fù)印件，包括工商設(shè)立資料、私募備案資料、驗(yàn)資報(bào)告或者出資證明等。同時(shí)，要明確是否有子公司，獲取相同資料，并注意特殊信息，如持股比例超過 50%或低于 50%合并以及不合并的理由，還要獲取合伙協(xié)議，重點(diǎn)關(guān)注管理費(fèi)用計(jì)算與業(yè)績(jī)分配方案。
稅收問題關(guān)注：獲取復(fù)印件，注意公司核定的稅種及稅率、期間完稅情況以及是否可能有潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
投資項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注：關(guān)注所投資項(xiàng)目的投資協(xié)議等。

需要注意的是，私募基金管理人，無論是公司型、合伙型，還是證券類、股權(quán)類，都需要進(jìn)行審計(jì)，向中基協(xié)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。私募基金， 2023 年 12 月 31 日，正在運(yùn)作的自主發(fā)行類私募股權(quán)基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產(chǎn)配置基金，包括契約型、合伙型、公司型等各類組織形式，需提交審計(jì)報(bào)告并填報(bào)基金財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)信息。其他類私募基金，如在 AMBERS 系統(tǒng)有待辦任務(wù)，也需按照提示要求填報(bào)。但目前私募證券基金暫時(shí)沒有強(qiáng)制要求進(jìn)行審計(jì)，針對(duì)私募股權(quán)基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產(chǎn)配置基金，基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后的不用審計(jì)。

知名基金公司的審計(jì)資質(zhì)案例

以下為一些與基金公司審計(jì)資質(zhì)相關(guān)的案例和心得分享：

近年來，隨著國(guó)家不斷強(qiáng)調(diào)、重視防范化解金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)企業(yè)在私募股權(quán)基金業(yè)務(wù)方面加大投入了審計(jì)監(jiān)督的力量。
現(xiàn)基小律團(tuán)隊(duì)崔炎睿律師特結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)法律、協(xié)會(huì)自律規(guī)則以及相關(guān)實(shí)務(wù)，就“私募基金審計(jì)問題”從“基金組織形式”和“基金類型”兩個(gè)維度進(jìn)行了分析。例如，《中華人民共和國(guó)公司法》第一百六十五條規(guī)定：“ 公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”。

基金公司審計(jì)資質(zhì)的相關(guān)法規(guī)

與基金公司審計(jì)資質(zhì)相關(guān)的法規(guī)主要包括：

《私募投資基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》：為了規(guī)范私募投資基金業(yè)務(wù)活動(dòng)，保護(hù)投資者以及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)私募基金行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展而制定。
《證券投資基金管理公司管理辦法》：加強(qiáng)對(duì)證券投資基金管理公司的監(jiān)督管理，規(guī)范證券投資基金管理公司的行為，保護(hù)基金份額持有人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
《關(guān)于加強(qiáng)私募投資基金監(jiān)管的若干規(guī)定》：為了規(guī)范私募投資基金業(yè)務(wù)活動(dòng)，保護(hù)投資者和相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)私募基金行業(yè)健康發(fā)展，防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定。