基金公司的審計資質

好順佳集團
2024-10-08 15:01:39
380

內容摘要：基金公司審計資質的要求基金公司的審計資質要求主要于相關法規(guī)和行業(yè)規(guī)定?，F(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法...

各類資質· 許可證· 備案辦理

無資質、有風險、早辦理、早安心，企業(yè)資質就是一把保護傘。好順佳十年資質許可辦理經驗，辦理不成功不收費！點擊咨詢

基金公司審計資質的要求

基金公司的審計資質要求主要于相關法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。現(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法》。具體要求包括：

在每一會計年度結束之日起 4 個月內，報送私募基金管理人的相關財務、經營信息以及符合規(guī)定的會計師事務所審計的年度財務報告。管理規(guī)模超過一定金額以及本法第十七條規(guī)定的私募基金管理人等，其年度財務報告應當經中國證監(jiān)會備案的會計師事務所審計。
在每一會計年度結束之日起 6 個月內，報送私募股權基金的相關財務信息以及符合規(guī)定的會計師事務所審計的年度財務報告?；鹨?guī)模超過一定金額、投資者超過一定人數(shù)的私募基金等，其年度財務報告應當經中國證監(jiān)會備案的會計師事務所審計。

需要注意的是，目前私募證券基金暫時沒有強制要求進行審計。針對私募股權基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產配置基金，以下情形也不用審計：基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后。

如何獲取基金公司審計資質

要獲取基金公司審計資質，需要遵循以下步驟：

了解相關法規(guī)要求：現(xiàn)行法規(guī)中最新的要求于中基協(xié)發(fā)布的《私募投資基金登記備案辦法》。
按照規(guī)定準備材料：包括工商設立資料、私募備案資料、驗資報告或者出資證明等，同時要注意獲取子公司的相同資料，以及合伙協(xié)議等，重點關注管理費用計算與業(yè)績分配方案。
關注稅收問題：注意公司核定的稅種及稅率、期間完稅情況以及是否可能有潛在稅務風險等，并獲取相關復印件。
滿足特定條件：符合開展公募基金管理業(yè)務條件的證明材料，包括但不限于符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所審計的最近 2 年財務報告（按照企業(yè)會計準則須編制合并財務報表的企業(yè)，應當提交合并財務報表）以及最近 3 年季均證券資產管理規(guī)模和權益類證券資產管理規(guī)模。

基金公司審計資質的認證流程

基金公司審計資質的認證流程通常包括以下方面：

企業(yè)基本信息的復核：需要獲取復印件，包括工商設立資料、私募備案資料、驗資報告或者出資證明等。同時，要明確是否有子公司，獲取相同資料，并注意特殊信息，如持股比例超過 50%或低于 50%合并以及不合并的理由，還要獲取合伙協(xié)議，重點關注管理費用計算與業(yè)績分配方案。
稅收問題關注：獲取復印件，注意公司核定的稅種及稅率、期間完稅情況以及是否可能有潛在稅務風險。
投資項目重點關注：關注所投資項目的投資協(xié)議等。

需要注意的是，私募基金管理人，無論是公司型、合伙型，還是證券類、股權類，都需要進行審計，向中基協(xié)報送審計報告。私募基金， 2023 年 12 月 31 日，正在運作的自主發(fā)行類私募股權基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產配置基金，包括契約型、合伙型、公司型等各類組織形式，需提交審計報告并填報基金財務監(jiān)測信息。其他類私募基金，如在 AMBERS 系統(tǒng)有待辦任務，也需按照提示要求填報。但目前私募證券基金暫時沒有強制要求進行審計，針對私募股權基金（含 FOF）、創(chuàng)業(yè)投資基金（含 FOF）、私募資產配置基金，基金成立日在 2023 年 10 月 1 日（含）之后的不用審計。

知名基金公司的審計資質案例

以下為一些與基金公司審計資質相關的案例和心得分享：

近年來，隨著國家不斷強調、重視防范化解金融資產風險，各級企業(yè)在私募股權基金業(yè)務方面加大投入了審計監(jiān)督的力量。
現(xiàn)基小律團隊崔炎睿律師特結合現(xiàn)行相關法律、協(xié)會自律規(guī)則以及相關實務，就“私募基金審計問題”從“基金組織形式”和“基金類型”兩個維度進行了分析。例如，《中華人民共和國公司法》第一百六十五條規(guī)定：“ 公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計”。

基金公司審計資質的相關法規(guī)

與基金公司審計資質相關的法規(guī)主要包括：

《私募投資基金監(jiān)督管理條例》：為了規(guī)范私募投資基金業(yè)務活動，保護投資者以及相關當事人的合法權益，促進私募基金行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展而制定。
《證券投資基金管理公司管理辦法》：加強對證券投資基金管理公司的監(jiān)督管理，規(guī)范證券投資基金管理公司的行為，保護基金份額持有人及相關當事人的合法權益。
《關于加強私募投資基金監(jiān)管的若干規(guī)定》：為了規(guī)范私募投資基金業(yè)務活動，保護投資者和相關當事人的合法權益，促進私募基金行業(yè)健康發(fā)展，防范金融風險而制定。