食品經(jīng)營(yíng)許可證交多少稅

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2024-09-26 10:08:26
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內(nèi)容摘要：食品經(jīng)營(yíng)許可證相關(guān)的稅收政策食品經(jīng)營(yíng)許可證本身并不直接決定交稅的金額，交稅的多少主要取決于食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范...

各類(lèi)資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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食品經(jīng)營(yíng)許可證相關(guān)的稅收政策

食品經(jīng)營(yíng)許可證本身并不直接決定交稅的金額，交稅的多少主要取決于食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍以及所適用的稅收政策等多種因素。一般來(lái)說(shuō)，食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)可能涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。增值稅方面，小規(guī)模納稅人稅率通常為3%，季度收入低于90000元暫免征收；一般納稅人則根據(jù)不同行業(yè)和應(yīng)稅商品勞務(wù)服務(wù)，稅率分別有0%、3%、6%、10%、16%等。企業(yè)所得稅方面，小微企業(yè)綜合稅率10%，一般企業(yè)稅率25%，高新企業(yè)減按15%。

食品經(jīng)營(yíng)許可證交稅的計(jì)算方法

對(duì)于食品經(jīng)營(yíng)許可證交稅的計(jì)算，不同稅種有不同的計(jì)算方式。以增值稅為例，如果是小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率（通常為3%）；如果是一般納稅人，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。企業(yè)所得稅的計(jì)算則較為復(fù)雜，應(yīng)納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除 - 以前年度虧損，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

不同類(lèi)型食品經(jīng)營(yíng)交稅額度

小規(guī)模納稅人：如果是小規(guī)模納稅人的食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，增值稅稅率通常為3%，季度收入低于90000元暫免征收。企業(yè)所得稅方面，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅，綜合稅率10%；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，分別減按 %、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一般納稅人：一般納稅人分行業(yè)、征收方式及應(yīng)稅商品勞務(wù)服務(wù)，增值稅稅率分別是0%、3%、6%、10%、16%。分行業(yè)的，如建筑業(yè)10%，鑒證咨詢6%，銷(xiāo)售商貿(mào)16%；征收方式上，適用簡(jiǎn)易辦法征收稅率3%；應(yīng)稅商品勞務(wù)服務(wù)不同，如農(nóng)產(chǎn)品10%、一般商品16%。
個(gè)體工商戶：個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額 - 其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1 - 50%)。

食品經(jīng)營(yíng)許可證交稅的案例分析

學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)案例：以江蘇省徐州市某學(xué)校食堂查處案件為例，學(xué)校通過(guò)招標(biāo)方式委托一家餐飲公司對(duì)食堂進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。開(kāi)學(xué)后，轄區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)該餐飲公司沒(méi)有辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證。對(duì)于經(jīng)營(yíng)學(xué)校食堂的餐飲公司是否應(yīng)辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證及辦理主體存在分歧。最終認(rèn)為，學(xué)校食堂無(wú)論采取自主經(jīng)營(yíng)，還是對(duì)外承包或委托經(jīng)營(yíng)，均應(yīng)當(dāng)依法取得食品經(jīng)營(yíng)許可證，食品經(jīng)營(yíng)許可證的辦理主體應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)方式等來(lái)確定。
無(wú)證經(jīng)營(yíng)食品被罰案例：當(dāng)事人XX科技有限公司在未取得《食品經(jīng)營(yíng)許可證》便開(kāi)始從事食品服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違反了《中華人民共和國(guó)食品安全法》第三十五條第一款“國(guó)家對(duì)食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)行許可制度”，最終被處罰。

食品經(jīng)營(yíng)許可證交稅的常見(jiàn)問(wèn)題解答

哪些情況不需要辦理食品經(jīng)營(yíng)許可：銷(xiāo)售食用農(nóng)產(chǎn)品、取得食品生產(chǎn)許可的食品生產(chǎn)者通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售其生產(chǎn)的食品、取得食品生產(chǎn)許可的食品生產(chǎn)者在其生產(chǎn)場(chǎng)所銷(xiāo)售其生產(chǎn)的食品、銷(xiāo)售食品添加劑、從事食品物流不需要辦理食品經(jīng)營(yíng)許可。
委托加工的委托方是否要食品經(jīng)營(yíng)許可：沒(méi)有生產(chǎn)許可的企業(yè)委托其他企業(yè)進(jìn)行食品加工并銷(xiāo)售，需要持有食品經(jīng)營(yíng)許可證，且其“食品經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目”必須涵蓋委托加工的食品類(lèi)別。有生產(chǎn)許可證的生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品不需要辦理經(jīng)營(yíng)許可，但委托他人進(jìn)行生產(chǎn)，是否需要辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證存在一定爭(zhēng)議，為降低風(fēng)險(xiǎn)，建議辦理。
一照多址怎么辦食品經(jīng)營(yíng)許可證：營(yíng)業(yè)執(zhí)照可能出現(xiàn)“一照多址”，法人企業(yè)的住所是唯一的，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所可以多個(gè)。而食品經(jīng)營(yíng)許可實(shí)施“一地一證”，對(duì)于一照多址的企業(yè)，其多個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)分別辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證。
已具備食品經(jīng)營(yíng)許可證，從事網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售需重新辦理嗎：食品經(jīng)營(yíng)者如果已具備食品經(jīng)營(yíng)許可證，從事網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售，需要進(jìn)行食品經(jīng)營(yíng)許可證的變更。
沒(méi)有實(shí)體店能辦食品經(jīng)營(yíng)許可證嗎：無(wú)實(shí)體門(mén)店經(jīng)營(yíng)的互聯(lián)網(wǎng)食品經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)具有與經(jīng)營(yíng)的食品品種、數(shù)量相適應(yīng)的固定的食品經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，貯存場(chǎng)所視同食品經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，并應(yīng)當(dāng)向許可機(jī)關(guān)提供具有可現(xiàn)場(chǎng)登陸申請(qǐng)人網(wǎng)站、供許可機(jī)關(guān)審查。另外，無(wú)實(shí)體門(mén)店經(jīng)營(yíng)的互聯(lián)網(wǎng)食品經(jīng)營(yíng)者不得申請(qǐng)所有食品制售項(xiàng)目以及散裝熟食銷(xiāo)售。
哪些情況需要變更食品經(jīng)營(yíng)許可證：食品經(jīng)營(yíng)許可證載明的許可事項(xiàng)發(fā)生變化的，食品經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在變化后10個(gè)工作日內(nèi)向原發(fā)證的市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)許可。外設(shè)倉(cāng)庫(kù)地址發(fā)生變化的，食品經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在變化后10個(gè)工作日內(nèi)向原發(fā)證的市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)重新申請(qǐng)食品經(jīng)營(yíng)許可。

最新食品經(jīng)營(yíng)許可證交稅規(guī)定

《食品經(jīng)營(yíng)許可和備案管理辦法》其中對(duì)食品經(jīng)營(yíng)許可的申請(qǐng)、受理、審查、決定，僅銷(xiāo)售預(yù)包裝食品的備案，以及相關(guān)監(jiān)督檢查工作等進(jìn)行了規(guī)定。例如，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事食品銷(xiāo)售和餐飲服務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法取得食品經(jīng)營(yíng)許可。但銷(xiāo)售食用農(nóng)產(chǎn)品、僅銷(xiāo)售預(yù)包裝食品等情形不需要取得食品經(jīng)營(yíng)許可。僅銷(xiāo)售預(yù)包裝食品的，應(yīng)當(dāng)報(bào)所在地縣級(jí)以上地方市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)備案等。