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好順佳集團
2022-06-01 12:01:57
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蘇州市企業(yè)服務(wù)公司.高新技術(shù)企業(yè)認證管理備查資料留存要求.一站式服務(wù)
企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)后,享受稅收優(yōu)惠
惠則采取“自行確定、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。今天智為明略勝順佳,就跟大家聊聊高科技企業(yè)數(shù)據(jù)備查的要點,分享如下:
一、備查材料有哪些
享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)每年匯算清繳時,應(yīng)當妥善保存下列資料備查:
高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)證書;高新技術(shù)企業(yè)認定材料;與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的材料;年度主要產(chǎn)品(服務(wù))起核心支撐作用的技術(shù)屬于“國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及相應(yīng)收入數(shù)據(jù);年度職工、科技人員證明材料;當年及前兩個會計年度研發(fā)費用總額及其占同期銷售收入的比例、研發(fā)費用管理資料、研發(fā)費用輔助臺賬、研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(具體格式見《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》附件2);省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他材料。
智偉明略勝一籌,順佳對備查數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求逐一分析如下:
(一)科技人員
企業(yè)職工和科技人員說明材料,包括在職、兼職、臨聘人數(shù),人員學歷結(jié)構(gòu),科技人員名單及其工作明細,企業(yè)職工人數(shù)和上年末社保繳費人數(shù)證明材料。具體要求科技人員需咨詢當?shù)乜萍疾块T。
(二)知識產(chǎn)權(quán)
一般而言,認定需要1項以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)和5項以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)。在實踐中,這一水平只能被視為達標。就發(fā)明而言,發(fā)明專利授權(quán)周期相對較長,從受理、初審、公布、實質(zhì)審查到授權(quán),經(jīng)歷兩三年時間是常態(tài)。對于申請發(fā)明專利較多的企業(yè),高琦認為應(yīng)提前做好知識產(chǎn)權(quán)方面的規(guī)劃。
存在多個知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人時,需提供其他權(quán)利人同意企業(yè)使用該知識產(chǎn)權(quán)申報高新技術(shù)企業(yè)的聲明,權(quán)利人加蓋公章等。
(三)研究開發(fā)活動材料
企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)認定申請中應(yīng)根據(jù)各RD項目完成時間的不同,提供相應(yīng)的研發(fā)投入佐證材料。
高企政策中沒有強制要求申報企業(yè)研發(fā)項目必須經(jīng)過政府批準。研發(fā)項目認定采取“企業(yè)征集、專家研判”的原則。但為提升企業(yè)研發(fā)項目的公信力,建議企業(yè)積極申報各級政府科技項目立項,可使用政府項目紅頭文件證明其研發(fā)活動。
(四)科技成果轉(zhuǎn)化
每年轉(zhuǎn)化量化成果最好在5年以上。雖然這已經(jīng)是A級,但考慮到技術(shù)專家在認定過程中會對成果轉(zhuǎn)化的質(zhì)量提出質(zhì)疑,適當提高數(shù)量得到實務(wù)界普遍認可。
科技成果可以不申請認定,但必須在此期間進行轉(zhuǎn)化。在產(chǎn)品研發(fā)周期方面,如2020年提出重新認證,認證期限為2017年至2019年。一般認為,最后半年是小試和中試產(chǎn)品試驗的時間。因此,在這一階段,要注重成果形成轉(zhuǎn)化的周期分布的交叉檢驗。19年下半年開始發(fā)生的支出,很大程度上需要計入資本化支出,結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn);否則,高新技術(shù)產(chǎn)品的形成就會受到影響,成果轉(zhuǎn)化的質(zhì)量也會大打折扣。
企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化總體情況、轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項說明材料及相關(guān)佐證材料。企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的科技成果、轉(zhuǎn)化形式、關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標,需附具體說明、相關(guān)生產(chǎn)批準文件、認證資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。
(五)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))材料
將生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的技術(shù)領(lǐng)域作為判定為高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的依據(jù)和理由,同時需要在產(chǎn)品上附上說明材料:
1.高科技產(chǎn)品說明。
2.企業(yè)可提供高新技術(shù)產(chǎn)品證書、相關(guān)專利證書或大額發(fā)票。
3.為提升高科技產(chǎn)品的可信度,建議企業(yè)可參加
高新技術(shù)產(chǎn)品的認定,通過獲取高新技術(shù)產(chǎn)品證書作為高新技術(shù)產(chǎn)品的權(quán)威證據(jù)。
(六)研發(fā)活動管理水平
研發(fā)活動管理層面其實是一個綜合工程,企業(yè)可以參考以下幾個方面進行數(shù)據(jù)整理:
1.建立了企業(yè)研究開發(fā)組織管理制度,建立了研究開發(fā)投入核算制度,編制了研究開發(fā)費用輔助賬;
2.建立了具有相應(yīng)科研條件的內(nèi)部科技研發(fā)機構(gòu),并與國內(nèi)外研發(fā)機構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學研合作;
3.建立科技成果轉(zhuǎn)化組織實施和激勵獎勵制度,建立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)開放平臺;
4.建立了科技人員培訓進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進、人才績效考核獎勵制度。
(七)稽查部門要求提供的其他資料
檢驗部門要求提供的其他材料主要涉及研發(fā)加法、高新口徑、申報表數(shù)據(jù)等實際問題。
學術(shù)界將研發(fā)費用分為核算口徑、研發(fā)費用加計扣除和高認定口徑。但實務(wù)評估中普遍認為,年度會計報表中的研發(fā)費用總額,高層申報的“年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”中的研發(fā)費用總額,以及企業(yè)所得稅申報的“研發(fā)費用加計扣除明細表”和“年度研發(fā)費用小計”的金額,依據(jù)基本一致--這其實是一種理想狀態(tài)。在確保符合高新比例的基礎(chǔ)上,企業(yè)可簡化辦理,盡量實現(xiàn)附加金額、高新研發(fā)費用金額與納稅申報表、財務(wù)審計報告所列數(shù)據(jù)一致。
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