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好順佳集團
2022-05-28 10:24:39
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成都正邦盈自年進入該行業(yè)以來,積累了豐富的經(jīng)驗,精通稅法、會計法、各類企業(yè)財務處理及辦理流程。
成都正邦盈會計擁有10余年中小企業(yè)財稅、人力資源服務經(jīng)驗,擁有一批專業(yè)財稅、工商人員,與多家財稅單位保持良好關系。既有免稅,也有減稅;既有對全體納稅人的直接減免,也有對未達到起征點的小規(guī)模納稅人的免稅;防控期間,還對小規(guī)模納稅人降低征收率。下面,成都正邦盈財務好順佳擬針對不同納稅人資格、不同減免稅業(yè)務的賬務處理提出解決方案。01項目豁免
稅務會計處理項目免稅是指納稅人有特定應稅行為時免征增值稅。項目免稅不區(qū)分納稅人身份。無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,符合條件的均可免征增值稅。比如,對納稅人為境外工程項目提供建筑服務免征增值稅,對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務取得的利息收入免征增值稅等。根據(jù)《財政部關于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財會(2016)22號,以下簡稱22號文件)規(guī)定,當期直接減免。賬簿方法一經(jīng)確定,一個納稅年度內(nèi)不得變更。符合建賬標準的個體工商戶,應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者承擔納稅義務之日起15日內(nèi),按照法律、法規(guī)和本辦法的有關規(guī)定設置賬簿、辦理賬目,不得擅自涂改、毀損賬簿、記賬憑證、完稅憑證等有關資料。雙賬戶個體工商戶應當根據(jù)《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,設置總賬、明細賬、日記賬等,進行財務核算,如實記錄財務收支。成本、費用等財務會計規(guī)定,按照《個體工商戶個人所得稅征稅辦法(試行)》執(zhí)行。設立簡易賬戶的個體工商戶,應當設立營業(yè)收入賬戶、營業(yè)費用賬戶、商品(物資)采購賬戶、庫存商品(物資)盤點表和利潤表,以收支形式記錄,反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況,并予以簡化。
公司業(yè)務系統(tǒng):
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專業(yè)、快捷、合規(guī)法律法規(guī)!增值稅應視同銷售。但是注意,被視為出售的價格是存貨的市場價格,而不是成本價!還有一些公司核銷時賬實不符,賬面上有存貨,倉庫卻空空如也。在這種情況下,很有可能稅務局會認為它是為了隱瞞收入。因此,在企業(yè)日常經(jīng)營中,要及時查明原因,進行會計處理。注銷時發(fā)現(xiàn)的,應根據(jù)實際情況調(diào)整或自行繳稅!如果經(jīng)營管理不善造成虧損,則需要將進項稅額轉出。我借給老板二十萬元,還沒還。我該怎么辦?如果老板是公司人,在一個納稅年度內(nèi)沒有返還,也沒有用于生產(chǎn)經(jīng)營,應視為分配股息紅利,按20扣繳個稅。供應商的錢不需要退還。我該怎么辦?這類似于向老板借的錢不需要歸還,要計入“營業(yè)外收入”繳納企業(yè)所得稅。全面。再如,免稅項目(或簡易稅目;或集體福利;或個人消費)中的某項固定資產(chǎn)(如某輛汽車)的進項稅額不得抵扣。對于當期發(fā)生的進項稅額,如果既用于一般計稅方法的稅目,又用于簡易計稅方法的稅目和免征增值稅的項目,不能劃分為不可抵扣的進項稅額,則不可抵扣的進項稅額為:同時,主管稅務可以根據(jù)上述公式和年度數(shù)據(jù)對不可抵扣的進項稅額進行清算。對納稅人出租固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅項目,又用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的,自2018年1月1日起,允許進項稅額從銷項稅額中全額抵扣。這也表明,2018年以前,承租的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)均采用一般計稅方法計稅。
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料,扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以繳納二千元以下的稅款
罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下罰款。不少會計人員提出疑問:異地建設需要異地預繳企業(yè)所得稅嗎?答:企業(yè)所得稅需要預繳??绲貐^(qū)項目部預繳稅款:企業(yè)所得稅按項目實際營業(yè)收入按月或按季從總公司預分至項目所在地,由項目部向當?shù)刂鞴芏悇疹A繳(僅限于跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市設立的項目部,如屬非跨省異地建設,不要求預繳企業(yè)所得稅)。總機構預繳稅款:扣除項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按其余額在辦事處繳納。根據(jù)2012年第15號公告《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》相關規(guī)定:“對于企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生,按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅稅前扣除的費用,經(jīng)企業(yè)專門申報說明后,允許補足扣除至項目發(fā)生年度,但確認期限不得超過5年?!币虼耍蓪ν晡慈〉玫那闆r進行特別申報和說明。從追溯確認年度應納企業(yè)所得稅稅額中扣除的,不足扣除的,可延期扣除或申請以后年度退稅。⑤房地產(chǎn)行業(yè)是否也適用成本核算中的估算法?根據(jù)《關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)(2009)31號)的有關規(guī)定:“第二十八條企業(yè)納稅成本核算的一般程序如下:(一)對當期實際發(fā)生的。
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