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2022-05-25 12:07:51
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好順佳經(jīng)工商局、財(cái)稅局批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊0元注冊(cè)
對(duì)亂賬、舊賬進(jìn)行清理整理，為企業(yè)真實(shí)反映清理會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；為規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、減少企業(yè)損失提供規(guī)范的會(huì)計(jì)信息；為企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資、辦理涉稅事項(xiàng)提供依據(jù)。（客戶如有特殊需求，專屬財(cái)稅專家可上門(mén)服務(wù)）
1.收集會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等舊賬資料；
2.檢查審計(jì)舊賬賬期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理項(xiàng)目是否準(zhǔn)確，成本費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚?/p>
3.根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定調(diào)整、更正、補(bǔ)充舊會(huì)計(jì)期間錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)處理；
4.重新分配成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制新報(bào)表（新的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）；
5.日常財(cái)務(wù)管理建議及稅務(wù)賬戶籌劃咨詢服務(wù)；而不是：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3)×1?？梢?jiàn)，3的征收率降為1，銷售額和應(yīng)納稅額均按1計(jì)算。減征2的稅額雖然需要納稅申報(bào)，但不需要單獨(dú)賬務(wù)處理。（二）具體項(xiàng)目減稅目前實(shí)行具體項(xiàng)目減稅的情況有兩種。一是納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，符合條件的可以按照簡(jiǎn)易辦法按3征收率減2征收增值稅；二是納稅人購(gòu)置稅控系統(tǒng)設(shè)備、首次繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可全額抵減應(yīng)納稅額。1.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法按3征收率減2征收增值稅的，享受的1減免稅額計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”“營(yíng)業(yè)外收入”“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。例3一般納稅人C公司2020年10月銷售一臺(tái)二手機(jī)器。依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于扎實(shí)推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）附件3“下列項(xiàng)目免征增值稅（二十二）下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入。1.符合條件的外國(guó)人(QFII)
）委托境內(nèi)公司在境內(nèi)從事證券交易業(yè)務(wù)。2.市場(chǎng)主體（包括單位和個(gè)人）通過(guò)滬港通買賣上海證券交易所上市的A股股票。3.通過(guò)面向市場(chǎng)參與者（包括單位和個(gè)人）的基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額。4.證券基金（封閉式證券基金、開(kāi)放式證券基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券。5.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓？股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己持有的股份轉(zhuǎn)讓給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國(guó)公司法規(guī)定，股東以合法方式轉(zhuǎn)讓其全部股份或部門(mén)。不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)用于支出的不納稅所得額所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！叭歉鶕?jù)《財(cái)政部關(guān)于特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2011）70號(hào)）規(guī)定：”企業(yè)從縣級(jí)以上人民財(cái)政部門(mén)和其他部門(mén)取得的應(yīng)當(dāng)計(jì)入總收入的財(cái)政資金，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從總收入中扣除：（一）企業(yè)能夠提供用于規(guī)定資金特殊用途的資金撥付單據(jù)；（二）財(cái)政部門(mén)或者其他撥付資金的部門(mén)對(duì)資金有專項(xiàng)資金管理辦法或者具體管理要求的；（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別核算資金和用資金發(fā)生的支出。根據(jù)《實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出。
3年以上的應(yīng)收賬款能否稅前扣除？下面成都正邦盈金融好順佳從幾個(gè)方面給大家解答。類債權(quán)以外的企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，扣除可收回金額后確認(rèn)的不能收回的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為壞賬損失扣除：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被依法撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡，或者根據(jù)
法宣告失蹤或者死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足以清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上，有確鑿證據(jù)證明其無(wú)力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或者法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力，無(wú)法收回的；（六）財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定。并按合法有效憑證核算。稅務(wù)應(yīng)同時(shí)采取有效措施，鞏固現(xiàn)有建賬成果，積極引導(dǎo)個(gè)體工商戶建立健全賬簿，正確核算，如實(shí)申報(bào)稅款。1.符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)立雙賬戶（1）注冊(cè)資本20萬(wàn)元以上。（二）納稅人銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷（營(yíng)業(yè)）額在00元以上的；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額6萬(wàn)元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬(wàn)元以上。（三）省稅務(wù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立雙賬戶的其他情形。符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬戶，積極創(chuàng)造條件設(shè)立雙賬戶（一）注冊(cè)資本在10萬(wàn)元至20萬(wàn)元之間。（二）納稅人銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在 萬(wàn)元至 萬(wàn)元的。
10.適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和免征增值稅項(xiàng)目，但無(wú)法劃分不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按以下公式計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。主管稅務(wù)可根據(jù)上述公式和年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算?！疤貏e規(guī)定”一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目且不能劃分不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)在《建筑工程施工許可證》中注明
按照“建設(shè)規(guī)?！薄２豢傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易應(yīng)稅免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)總規(guī)模）11-納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。注銷前，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注“庫(kù)存商品”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”。下面，成都正邦盈金融好順佳就為您解答應(yīng)收賬款確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)滿足哪些條件。問(wèn)題一：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)設(shè)在北京的居民企業(yè)是否需要匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈稅務(wù)部中國(guó)人民銀行關(guān)于跨省總部和分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理辦法的通知〉的通知》（京財(cái)銀（2013）2607號(hào)）第二條規(guī)定：“居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均設(shè)在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！眴?wèn)題二：已與壞賬損失掛鉤的應(yīng)收賬款已確認(rèn)無(wú)法收回。
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