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2022-05-18 15:19:45
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增值稅
關于小規(guī)模納稅人增值稅免征的基本規(guī)定
2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為時，每月總銷售額不超過10萬元(按季度納稅期間，季度銷售額不超過30萬元)，免征增值稅。
月度(季度)銷售執(zhí)行口徑
納稅人根據所有增值稅應稅銷售活動(包括銷售貨物、服務、勞務、無形資產和不動產)計算銷售額，以判斷銷售額是否達到免稅標準。
適用差異稅收政策
適用增值稅差價政策的小規(guī)模納稅人，應以差價后的銷售額確定是否可以享受增值稅免稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)》在“免稅銷售”相關欄內，填寫銷售后的差額。
小規(guī)模納稅人納稅期限的選擇
小規(guī)模納稅人按固定期限納稅
您可以根據自己的實際業(yè)務情況，選擇1個月或1個季度交稅。一旦你選擇了，你就不能在一個會計年度內更改它
其他個人房地產租賃的政策應用
對于其他個人，以一次性收取租金(包括預付款)的形式出租不動產所獲得的租金收入，可以在相應的租賃期限內平均分攤。分攤后每月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
增值稅政策的提前適用
按現(xiàn)行規(guī)定應預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預繳增值稅地點每月銷售額不超過10萬元的，當期可以不預繳稅款。
核發(fā)單證前已預繳稅款的，可以向當地主管稅務機關申請退稅。
個人所得稅
從2018年10月1日起，個人所得稅費用基本扣除標準上調至每月5000元。
新的個人所得稅稅率表(適用于工資和薪金所得)
1.不超過3000元，稅率3個，快速計算扣減為0;
2、超過3000元至12000元的部分，稅率為10，速算扣除210;
3、超過120人00元至25000元部分，稅率20，快速計算扣除1410;
4、超過http://m.opentagclosetag.com/萬元至http://m.opentagclosetag.com/萬元的部分，稅率為25元，速算扣除2660元;
5、超過http://m.opentagclosetag.com/萬元至http://m.opentagclosetag.com/萬元的部分，稅率為30元，速算扣除額為4410元;
6、超過http://m.opentagclosetag.com/萬元至8萬元的部分，稅率為35，速算扣除金額為7160;
7、超過80000元的部分，稅率45，快算扣除金額15160;
減稅和減輕負擔是新政的一部分
2019年3月21日，財政部、、海關總署發(fā)布《關于深化增值稅改革有關政策的通知》，自2019年4月1日起施行。
下降率
一般增值稅納稅人辦理增值稅應稅銷售額或進口貨物的，稅率由16降至13，稅率由10降至9。
同時調整出口退稅率
對稅率為16和出口稅率為16的出口貨物和服務，退稅率由16降至13。
對原實行10個稅率、出口退稅率為10個稅率的出口貨物和跨境應稅活動，出口退稅率由10個稅率降至9個稅率。
按鈕下降率
農產品購進扣除率從10個降低到9個。用于產品生產或委托加工的農產品購進，按稅率13計算進項稅額。稅率為13的貨物退稅率同步調整。對使用9項稅率出境的物品，稅率降至8項;
擴大扣除范圍
擴大進項稅額抵扣范圍
國內客運業(yè)務納入抵扣范圍
允許房地產收入一次性扣除
取得的房地產或在建工程的進項稅不再扣除2年
實現(xiàn)額外扣除
生產生活服務業(yè)的，按當期可抵扣進項稅額的十倍計提抵扣應納稅額
“六稅兩加”減稅
“六稅兩加”減稅的基本政策規(guī)定
自2019年1月1日起至2021年12月31日止，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準根據本地區(qū)的實際情況，以及宏觀調控的需要，政府決定在增值稅50范圍內，對小規(guī)模納稅人實行“六稅兩加”政策。
增值稅小規(guī)模納稅人依法享受“六稅兩加”其他優(yōu)惠政策的，可享受50周歲以上稅收范圍內的減稅優(yōu)惠政策。
“六稅兩加”的具體范圍
資源稅、城市維護建設稅;財產稅、城市土地使用稅;印花稅;耕地占用稅;附加教育費;地方附加教育費。
確定納稅人類別變更時減稅政策的適用時間
繳納增值稅“六稅二加”的一般納稅人，登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人之日起適用減稅優(yōu)惠。
對按規(guī)定登記為一般納稅人的小規(guī)模增值稅納稅人，自一般納稅人生效之日起不再享受減稅優(yōu)惠待遇;
增值稅年度應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當辦理一般納稅人登記不登記，經稅務機關通知期滿不登記的。減稅優(yōu)惠自期滿之日起不再適用。
納稅人享受減稅優(yōu)惠
此項減稅優(yōu)惠由納稅人申報享受，無需補充申報材料或證明材料。
納稅人應在申報表格中核對是否享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策選項，稅務機關系統(tǒng)自動計算減免金額，經納稅人確認后即可享受相應的稅收優(yōu)惠。
納稅人未及時享受減稅優(yōu)惠待遇
為確保納稅人從2019年1月1日起充分享受減稅優(yōu)惠，對未及時申報減稅優(yōu)惠的符合條件的納稅人，可依法申請退稅或抵扣后續(xù)納稅期間的應納稅額。
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增值稅
關于小規(guī)模納稅人增值稅免征的基本規(guī)定
2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人有增值稅應納稅銷售額，月度銷售額總額不超過10萬元(按季度支付)納稅期間，季度銷售額低于30萬元)，免征增值稅。
月度(季度)銷售執(zhí)行口徑
納稅人根據所有增值稅應稅銷售活動(包括銷售貨物、服務、勞務、無形資產和不動產)計算銷售額，以判斷銷售額是否達到免稅標準。
適用差異稅收政策
適用增值稅差價政策的小規(guī)模納稅人，應以差價后的銷售額確定是否可以享受增值稅免稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)》在“免稅銷售”相關欄內，填寫銷售后的差額。
小規(guī)模納稅人納稅期限的選擇
小規(guī)模納稅人按固定期限納稅
您可以根據自己的實際業(yè)務情況，選擇1個月或1個季度交稅。一旦你選擇了，你就不能在一個會計年度內更改它
其他個人房地產租賃的政策應用
對于其他個人，以一次性收取租金(包括預付款)的形式出租不動產所獲得的租金收入，可以在相應的租賃期限內平均分攤。分攤后每月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅。
增值稅政策的提前適用
按現(xiàn)行規(guī)定應預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預繳增值稅地點每月銷售額不超過10萬元的，當期可以不預繳稅款。
核發(fā)單證前已預繳稅款的，可以向當地主管稅務機關申請退稅。
個人所得稅
從2018年10月1日起，個人所得稅費用基本扣除標準上調至每月5000元。
新的個人所得稅稅率表(適用于工資和薪金所得)
1.不超過3000元，稅率3個，快速計算扣減為0;
2、超過3000元至12000元的部分，稅率為10，速算扣除210;
3、超過12000元至25000元的部分，稅率為20，快速計算扣除金額為1410;
4、超過http://m.opentagclosetag.com/萬元至http://m.opentagclosetag.com/萬元的部分，稅率為25元，速算扣除2660元;
5、35000元以上5對于5000元的部分，稅率30，快速計算扣除4410;
6、超過http://m.opentagclosetag.com/萬元至8萬元的部分，稅率為35，速算扣除金額為7160;
7、超過80000元的部分，稅率45，快算扣除金額15160;
減稅和減輕負擔是新政的一部分
2019年3月21日，財政部、、海關總署發(fā)布《關于深化增值稅改革有關政策的通知》，自2019年4月1日起施行。
下降率
一般增值稅納稅人辦理增值稅應稅銷售額或進口貨物的，稅率由16降至13，稅率由10降至9。
同時調整出口退稅率
對稅率為16和出口稅率為16的出口貨物和服務，退稅率由16降至13。
對原實行10個稅率、出口退稅率為10個稅率的出口貨物和跨境應稅活動，出口退稅率由10個稅率降至9個稅率。
按鈕下降率
農產品購進扣除率從10個降低到9個。用于產品生產或委托加工的農產品購進，按稅率13計算進項稅額。稅率為13的貨物退稅率同步調整。對使用9項稅率出境的物品，稅率降至8項;
擴大扣除范圍
擴大進項稅額抵扣范圍
國內客運業(yè)務納入抵扣范圍
允許房地產收入一次性扣除
取得的房地產或在建工程的進項稅不再扣除2年
實現(xiàn)額外扣除
生產生活服務業(yè)的，按當期可抵扣進項稅額的十倍計提抵扣應納稅額
“六稅兩加”減稅
“六稅兩加”減稅的基本政策規(guī)定
2019年1月1日至2021年12月31日，各省人民政府自治區(qū)、直轄市根據本地區(qū)實際情況和宏觀調控需要，決定對小規(guī)模納稅人實行稅率50以內的“六稅兩加”政策。
小規(guī)模增值稅納稅人依法享受“六稅兩加”的其他優(yōu)惠政策，可享受50元以上范圍內的稅收優(yōu)惠政策。
“六稅兩加”的具體范圍
資源稅、城市維護建設稅;財產稅、城市土地使用稅;印花稅;耕地占用稅;附加教育費;地方附加教育費。
確定納稅人類別變更時減稅政策的適用時間
繳納增值稅“六稅二加”的一般納稅人，登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人之日起適用減稅優(yōu)惠。
對按規(guī)定登記為一般納稅人的小規(guī)模增值稅納稅人，自一般納稅人生效之日起不再享受減稅優(yōu)惠待遇;
增值稅年度應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當辦理一般納稅人登記不登記，經稅務機關通知期滿不登記的。減稅優(yōu)惠自期滿之日起不再適用。
納稅人享受減稅優(yōu)惠
此項減稅優(yōu)惠由納稅人申報享受，無需補充申報材料或證明材料。
納稅人應在申報表格中核對是否享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策選項，稅務機關系統(tǒng)自動計算減免金額，經納稅人確認后即可享受相應的稅收優(yōu)惠。
納稅人未及時享受減稅優(yōu)惠待遇
為確保納稅人從2019年1月1日起充分享受減稅優(yōu)惠，對未及時申報減稅優(yōu)惠的符合條件的納稅人，可依法申請退稅或抵扣后續(xù)納稅期間的應納稅額。
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