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注冊公司賬務(wù)審計(jì)流程

好順佳集團(tuán)

2024-12-05 08:52:37

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內(nèi)容摘要：注冊公司賬務(wù)審計(jì)流程一、審計(jì)立項(xiàng)與審批審計(jì)立項(xiàng) - 確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對象。審計(jì)對象包括集團(tuán)下屬的各子公司、集...

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注冊公司賬務(wù)審計(jì)流程

一、審計(jì)立項(xiàng)與審批

審計(jì)立項(xiàng) - 確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對象。審計(jì)對象包括集團(tuán)下屬的各子公司、集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。
- 審計(jì)對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
  - 集團(tuán)總裁或董事會下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
  - 由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
審計(jì)批準(zhǔn)與實(shí)施 - 對于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與實(shí)施。

二、審計(jì)準(zhǔn)備

初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍 - 內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評價集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。
- 內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括：
  - 組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。
  - 財(cái)務(wù)會計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
  - 經(jīng)營活動的效率和效果。
  - 資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況。
研究背景資料 - 在制定審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)收集、研究審計(jì)對象的背景資料。當(dāng)審計(jì)對象為集團(tuán)子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。
成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時間 - 不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。
準(zhǔn)備初步審計(jì)方案 - 審計(jì)方案是說明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。
計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時間和對象 - 在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。

三、審計(jì)實(shí)施

審計(jì)座談會 - 審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會。了解基本情況、說明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
實(shí)地考察 - 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認(rèn)識。
研究文件資料 - 對被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
編寫初步說明書 - 初步完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡要的初步說明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步的實(shí)施情況。

四、分析性程序及符合性測試

分析性程序（比較、比率和趨勢分析） - 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。
描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性 - 審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評價。
初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 - 審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
- 審計(jì)人員可采用對經(jīng)營活動進(jìn)行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。“穿行測試”是審計(jì)人員針對關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營活動進(jìn)行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項(xiàng)目的整個過程）。
- 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。
- 分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測試后，審計(jì)人員應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價，評估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。