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廣州注冊公司的稅收

好順佳集團

2022-04-13 15:59:54

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內容摘要：廣州公司注冊——只知道45萬免增值稅？這是一個很大的錯誤！解釋關于《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅問題的公告》的解讀2021年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中明確提出，...

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廣州公司注冊——只知道45萬免增值稅？這是一個很大的錯誤！

解釋

關于《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅問題的公告》的解讀

2021年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中明確提出，“小規(guī)模納稅人的增值稅起征點要從月銷售額10萬元提高到15萬元”。

3月31日，財政部、發(fā)布《財政部、關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號），為確保相關政策順利實施，制定發(fā)布本公告，明確了若干稅收征管問題。

葵花財稅提醒大家，本公告貫徹落實中央、國務院印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的要求，實現稅收征管運行同步發(fā)布和解讀措施和優(yōu)惠稅費政策。政策實施的及時性、確定性和一致性；按照納稅人“自我歧視、自我申報、事后監(jiān)督”的總體原則，對月銷售額15萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。納稅人可自行申報，自行申報，確保稅收優(yōu)惠政策能直接、快速享受。

為便于納稅人準確了解、準確享受相關政策，現就有關問題解釋如下：

一、小規(guī)模納稅人起征點月銷售額標準提高后，銷售額的執(zhí)行口徑是否會發(fā)生變化？

答：沒有變化。納稅人判斷銷售額主要有兩點：

一種。通過綜合所有應稅銷售活動（包括銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產）計算銷售額，以確定是否滿足兔子稅標準。但為消除偶發(fā)性房地產銷售業(yè)務的影響，讓納稅人充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人月銷售總額超過15萬元（如果一個季度為納稅期，季度銷售額不超過45萬元，下同）。但是，如果當期銷售的房地產銷售額未超過15萬元，則銷售商品、勞務、勞務、無形資產也可能屬于小規(guī)模納稅人。免稅政策。

灣。適用增值稅差額稅收政策的，以差額后的余額作為銷售額確定能否享受小規(guī)模納稅人兔稅政策。

例：小規(guī)模納稅人A按季申報2021年4月銷售貨物10萬元，5月提供建筑服務獲得收入40萬元，同時向其他建筑公司分包支付12萬元，200萬元6 月房地產銷售額為人民幣。

某小規(guī)模納稅人A 2021年二季度（4-6月）差額后總銷售額為238萬元（=10+40-12+200），超過45萬元，但扣除200萬元房地產，差價后銷售額38萬元（（=10+40-12），不超過45萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

同時，納稅人出售200萬元的房地產，應當依法納稅。

二、小規(guī)模納稅人可否根據業(yè)務需要選擇按月或按季報稅？

答：納稅人可以選擇自己的納稅期限。小規(guī)模納稅人的納稅期限不同，其免稅政策的效果也可能不同。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，繼續(xù)執(zhí)行《小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征管公告》（2019年第4號）的相關規(guī)定。

本公告明確，小規(guī)模納稅人按固定期限納稅，可根據實際經營情況選擇按月或按季納稅。但需要注意的是，納稅期間一旦選定，一個會計年度內就不能更改。

例如小規(guī)模納稅人選擇按月或按季納稅，政策適用差異：場景一：小規(guī)模納稅人2021年4月至2021年6月銷售額分別為10萬元、16萬元和18萬元元。納稅人按月納稅的，5月和6月銷售額均超過月銷售額15萬元的免稅標準；標準，需繳納增值稅，4月份只需10萬元即可享受免稅；若按季度納稅，2021年第二季度銷售總額為44萬元，不超過稅額——免標準季度銷售額45萬元。因此，4滿4萬元均可享受免稅政策。

情況二：小規(guī)模納稅人2021年4月至2021年6月銷售額分別為12萬元、15萬元、20萬元。納稅人按月納稅的，4、5月銷售額均不超過月銷售額15萬元免稅標準，可享受免稅政策；

如果納稅人按季度納稅，2021年第二季度的總銷售額為47萬元，超過季度營業(yè)稅45萬元。，因此，47萬元不能享受免稅政策。

3、自然人一次性出租房產多月租金政策如何適用？

答：20日發(fā)布了《關于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的有關稅收征管工作的公告》（20日第23號）和關于營業(yè)稅改征增值稅試點稅收征管問題（20年第53號）。明確《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所指的其他個人，可以一次性出租房地產取得租金收入。包括預收款），可以在相應的租賃期內平均分攤和分攤。月租金收入不超過3萬元的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

為確保納稅人充分享受政策，延續(xù)此前出臺的政策相關口徑，小規(guī)模納稅人月銷售額增至15萬元后，其他個人以出租形式出租房產一次性收租。租金收入也可以在相應的租賃期內平均分配。分攤后的月租金不超過15萬元的，可以享受免征增值稅政策。

4、對于需要異地預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額不超過15萬元，是否還需要預繳稅款？

回答：沒有。

現行增值稅實施了跨區(qū)域提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產等多項預繳稅款征收管理措施。

小規(guī)模納稅人的起征點由月銷售額10萬元提高到15萬元，繼續(xù)執(zhí)行2019年第4號公告的執(zhí)行口徑。作為預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，如果預繳場所的月銷售額不超過15萬元，當期無需預繳稅款。

5、小規(guī)模納稅人銷售房地產如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶以及其他個人。不同實體的適用政策應視不同情況而定。

一是單位和個體工商戶在小規(guī)模納稅人之間銷售不動產，涉及不動產所在地納稅人預繳增值稅。該政策的適用方式取決于納稅人選擇的銷售額和納稅期限。

例如：如果納稅人的房地產銷售額為40萬元，則有兩種情況：

一種。納稅人選擇按月納稅，房地產銷售額超過15萬元免稅納稅人選擇按季度納稅，房地產銷售額不超過免稅標準季度銷售額45萬元，無需在房產所在地預繳稅款。

因此，公告明確小規(guī)模納稅人中出售房地產的單位和個體工商戶，應根據納稅期限、公告第五條等現行政策，確定是否預繳增值稅。

二是小規(guī)模納稅人之間偶爾發(fā)生的其他個人買賣房地產，按現行政策規(guī)定執(zhí)行。

因此，公告明確其他個人銷售房地產，將按照現行政策法規(guī)繼續(xù)征收增值稅。

例如：其他個人出售房屋滿2年，符合免稅條件的，可以繼續(xù)享受免稅；不符合免稅條件的，應當依法納稅。

6、小規(guī)模納稅人月度免征銷售稅標準提高后，開票制度和開票要求是否有變化？

答：為方便納稅人開具和使用增值稅發(fā)票，有效減輕納稅人負擔。使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，經兔稅標準調整后，月銷售額不超過15萬元的，可自愿繼續(xù)使用現有的特殊稅控設備。設備開票，稅務機關也可以換免稅UK他們開具發(fā)票。需要說明的是，根據《關于增值稅發(fā)票管理及其他有關事項的公開調查》（2019年第33號），增值稅小規(guī)模納稅人應當計算增值稅專用發(fā)票的銷售應納稅額。發(fā)出。，并在規(guī)定的納稅申報期限內向主管稅務機關申報繳納。

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