海南創(chuàng)業(yè)投資公司注冊

根據(jù)《關(guān)于海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，創(chuàng)業(yè)投資是海南自貿(mào)港鼓勵類行業(yè)，企業(yè)可減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。但需要注意的是，每年都需要備案并通過年檢。同時，符合條件的GP和LP可享受最高15的個人所得稅。以下為海南創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)注冊優(yōu)惠政策的詳細介紹。

海南創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法律形式和經(jīng)營范圍

根據(jù)《工作指引》，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（法定形式為公司制）和創(chuàng)業(yè)投資基金（法定形式為合伙制）兩種形式。 《工作指引》規(guī)定了兩類創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的具體設(shè)立、備案要求和程序。

創(chuàng)業(yè)投資公司可以選擇的經(jīng)營范圍僅限于以下幾種：創(chuàng)業(yè)投資（限于投資非上市公司）；以自有資金進行投資活動；私募股權(quán)投資基金管理、創(chuàng)業(yè)投資基金管理服務(wù)（投資中國證券所需基金協(xié)會已完成登記備案）；私募基金從事股權(quán)投資、投資管理、資產(chǎn)管理等活動（須完成中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記備案）。

此外，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事業(yè)務(wù)，包括：不得從事股票投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資、杠桿融資、對外擔(dān)保、借貸活動，不得投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)、衍生品資產(chǎn)和其他業(yè)務(wù)，不得收購和投資資金以直接關(guān)聯(lián)方持有的股權(quán)進入好順佳。此外，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對單個企業(yè)的投資不得超過創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)總資產(chǎn)的20。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在章程、受托管理協(xié)議等法律文件中明確管理咨詢機構(gòu)管理業(yè)務(wù)費用或管理咨詢費用的計提辦法，建立管理成本約束機制。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的存續(xù)期不得少于7年。

海南創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

一、企業(yè)風(fēng)險投資企業(yè)

1,15 企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：

根據(jù)財稅[2020]31號，登記鼓勵在海南自由貿(mào)易港經(jīng)營并實質(zhì)經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，減按15的企業(yè)所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 “創(chuàng)投”屬于海南貿(mào)易口岸鼓勵產(chǎn)業(yè)目錄項目：

（一）《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》金融服務(wù)類“創(chuàng)業(yè)投資”（適用于內(nèi)資企業(yè)）；

（二）《國家外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》租賃和商務(wù)服務(wù)類“鼓勵類“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”、《中西部地區(qū)目錄》海南省“創(chuàng)業(yè)投資”（外商投資企業(yè)適用） .

創(chuàng)業(yè)投資收入占總收入60以上且在海南省實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，每年備案并通過年檢后，可享受15的企業(yè)所得稅稅率。

2, 70 投資金額從應(yīng)納稅所得額中扣除：

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)風(fēng)險投資企業(yè)以股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法及其實施條例，國稅發(fā)[2009]87號） )，或處于種子期或初創(chuàng)期的科技型企業(yè)（財稅[2018]55號）2年以上，其投資額的70可在股權(quán)取得當(dāng)年抵扣舉辦了2年。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額予以扣除；當(dāng)年扣除不足的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后納稅年度扣除。

上述兩種所得稅優(yōu)惠可合并享受。也就是說，符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資了兩年未上市的中小高科技企業(yè)，或者種子期和初創(chuàng)期的科技型企業(yè)。他們可以用70的投資抵扣應(yīng)納稅所得額，然后申請15家公司。所得稅稅率。

2、合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，應(yīng)遵循“先繳納后稅”的原則，在合伙人層面納稅。

1、企業(yè)合伙人：

如果合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是在海南注冊的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，每年注冊并通過年檢，符合60的創(chuàng)業(yè)投資收入的要求，并且在海南實質(zhì)上經(jīng)營，其本身可以適用于 15 種企業(yè)所得稅稅率。此外，根據(jù)財稅[2018]55號，有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿兩年的，合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法定合伙人也可以享受投資額的70的扣除 其從風(fēng)險投資合伙企業(yè)獲得的收入獲得的折扣。

2. 個人合伙人：

對于合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個人合伙人，《工作指引》未提及稅收優(yōu)惠。但根據(jù)財稅[2018]55號，合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)2年以上的，個人合伙人可抵扣70為個人合伙人投資創(chuàng)業(yè)型科技型企業(yè)。合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分配的營業(yè)收入；本年度不足以抵扣的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后的納稅年度扣除。

《工作指引》也沒有明確合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人能否享受海南自貿(mào)港15項個人所得稅稅率。根據(jù)財稅[2020]32號，15項個人所得稅優(yōu)惠政策適用于在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才在海南取得的綜合所得和經(jīng)營所得（以及補貼所得）海南省認定人才）。同時，瓊賦[2020]41號文對高端人才和緊缺人才提出了具體要求，包括享受15項稅收優(yōu)惠的個人需與在海南自貿(mào)區(qū)注冊并實質(zhì)經(jīng)營的企業(yè)簽訂勞動合同。港口，在海南納稅。社會保險等。合伙企業(yè)的個體合伙人如何證明其在海南的勞動關(guān)系，確定其在海南的收入性質(zhì)，是需要在實踐中考慮的問題。

四。風(fēng)險投資基金管理公司

根據(jù)《工作指引》，符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》相關(guān)條件的創(chuàng)業(yè)投資基金管理公司，也可以注冊為創(chuàng)業(yè)投資公司。在實踐中，創(chuàng)業(yè)投資基金管理公司一般以公司形式設(shè)立。因此，注冊為企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的海南創(chuàng)業(yè)投資基金管理有限公司，符合創(chuàng)業(yè)投資收入占總額60以上的條件，還可享受15的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。年收入，在海南實質(zhì)經(jīng)營，并通過年檢。 .在實踐中，創(chuàng)投基金管理公司的收入多為管理費收入，企業(yè)需要關(guān)注創(chuàng)投收入能否達到60。

一、個人所得稅優(yōu)惠

對于在海南實質(zhì)經(jīng)營的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其高級管理人員和員工是否符合瓊府[2020]41號文對高端人才和緊缺人才的要求僅要求，可享受實際稅負滿15歲的部分免征個人所得稅。

2. 其他規(guī)定

《工作指引》還對一系列其他事項提供了指引。例如，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以成為合伙股權(quán)投資基金的有限合伙人，但對股權(quán)投資基金的投資不得超過企業(yè)總資產(chǎn)的20。

已在其他地區(qū)備案并投資項目的創(chuàng)業(yè)投資公司可遷往海南。已在其他地區(qū)備案并遷往海南的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，無需重復(fù)備案。企業(yè)提供企業(yè)及項目相關(guān)資料，經(jīng)海南省發(fā)改委核實真實性后，由海南省發(fā)改委直接轉(zhuǎn)入系統(tǒng)備案。

注意事項

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》發(fā)布以來，在綜合利好政策和制度的推動下，海南自由貿(mào)易港建設(shè)受到風(fēng)險投資的密切關(guān)注。 《工作指引》公布了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在發(fā)展改革部門的備案條件、投資運作、監(jiān)管方式、登記備案程序，明確了在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何經(jīng)營和享受稅收優(yōu)惠。題。但在實踐中，除上述問題外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注以下政策的實施細節(jié)：

享受15項企業(yè)所得稅的創(chuàng)業(yè)投資公司必須在海南實質(zhì)經(jīng)營。 《工作指引》僅參照財稅[2020]31號對實質(zhì)性經(jīng)營的總體定義（即企業(yè)實際管理機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，對生產(chǎn)經(jīng)營進行實質(zhì)性全面管控） 、企業(yè)的人事、會計、財產(chǎn)等），不作進一步說明。在實踐中，風(fēng)險投資企業(yè)“實質(zhì)性經(jīng)營”的認定和判斷可能具有一定的復(fù)雜性和不確定性。

要享受15企業(yè)所得稅，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資收入必須占總收入的60以上。 《工作指引》沒有明確“創(chuàng)業(yè)投資收益”的范圍（如是否包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、股利等），特別是對于合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是否獲得了各類收益來自合伙企業(yè)的都屬于“創(chuàng)業(yè)投資收益”，是一個需要進一步明確的問題。

海南省error可享受人才落戶、購房購車、配偶就業(yè)、子女就學(xué)、醫(yī)療、住房等優(yōu)惠政策。

P2：海南創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)登記備案流程

P3：備案條件及投資運營要求

錄音管理部

創(chuàng)業(yè)投資登記分為中國基金會協(xié)會和國家發(fā)改委兩種方式。 1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：備案管理部門分為國務(wù)院管理部門和省（含副省級城市）管理部門兩級。國務(wù)院行政部門為國家發(fā)展改革委，海南省行政主管部門為海南省發(fā)展改革委。 2、創(chuàng)業(yè)投資基金：需向中國基金會協(xié)會備案，中國基金會協(xié)會備案完成后可向海南省發(fā)展改革委備案。

發(fā)展改革備案部門備案情況

1、已在市場監(jiān)管部門完成登記。 2、經(jīng)營范圍符合規(guī)定?？蛇x擇的業(yè)務(wù)范圍僅限于：①創(chuàng)業(yè)投資（限于投資非上市公司）； ②以自有資金從事投資活動； ③ 私募股權(quán)投資基金管理、創(chuàng)業(yè)投資基金管理服務(wù)（必須在中國基金會協(xié)會注冊）從事經(jīng)營活動）； ④ 以私募基金從事股權(quán)投資、投資管理、資產(chǎn)管理等活動（該業(yè)務(wù)活動必須在中國基金會協(xié)會完成登記備案后才能完成）。 3、實收資本不低于3000萬元或首期實收資本不低于1000萬元，所有投資者承諾補足實收資本不低于3000萬元注冊后5年內(nèi)。四、投資者人數(shù)不超過200人。其中，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，投資者人數(shù)不超過50人。單一投資者對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資不少于100萬元。所有投資者都應(yīng)以貨幣出資。 5、至少3名具有2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的高級管理人員承擔(dān)投資管理職責(zé)。委托其他創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和創(chuàng)業(yè)投資管理咨詢公司作為管理咨詢機構(gòu)負責(zé)其投資管理業(yè)務(wù)的，該管理咨詢機構(gòu)必須至少有3名具有2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的高級管理人員承擔(dān)投資管理職責(zé)。 .

投資運營要求

1.不從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，但購買自用房地產(chǎn)除外。 2、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以全資對外投資。對公司的投資僅限于非上市公司。 3、閑置資金只能存入銀行，購買國債或其他固定收益證券。 4、創(chuàng)業(yè)投資公司可以通過股權(quán)、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股等準(zhǔn)股權(quán)方式投資非上市公司。 5、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對單一企業(yè)的投資不得超過創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)總資產(chǎn)的20。 6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在章程、受托管理協(xié)議等法律文件中明確管理咨詢機構(gòu)的管理運營費用或者管理咨詢費用。建立管理成本約束機制。七、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)會計制度的規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算方法。 8、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的存續(xù)時間不得少于7年。

監(jiān)督方式

1 已報備信息披露和重大事項報告的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)在每季度結(jié)束后填寫季度報告，并在每個會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)向委員會提交年度財務(wù)報告和經(jīng)審計的經(jīng)營報告注冊會計師，及時報告投資經(jīng)營過程中的重大事項，并按規(guī)定進行年度檢查。重大事項是指：修改公司章程等重要法律文件；增加或減少資本；分立和合并；高級管理人員或管理顧問的變動；清算和關(guān)閉。 2、海南省發(fā)展改革委在每個會計年度結(jié)束后5個月內(nèi)，對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理咨詢機構(gòu)是否符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的規(guī)定進行核查，并進行年檢。必要時，海南省發(fā)展改革委將在《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)，對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資經(jīng)營情況進行不定期檢查。對不符合規(guī)定的投資經(jīng)營活動，海南省發(fā)展改革委將責(zé)令其在30個工作日內(nèi)改正；逾期不改正的，撤銷備案，自撤銷備案之日起3年內(nèi)不接受重新注冊。提出申請。