小規(guī)模納稅人如何收到用于會(huì)計(jì)和稅收?qǐng)?bào)告的普通發(fā)票

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2021-04-23 14:44:04
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內(nèi)容摘要：小規(guī)模納稅人接到普票怎樣記賬報(bào)稅呢?小規(guī)模納稅人獲得所得稅增值稅專票能夠抵稅的獨(dú)特情況在評(píng)定或備案為一般納稅人后抵稅進(jìn)項(xiàng)稅。一、獲得所得稅增值稅專票的期內(nèi)為申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更至評(píng)定或備案為一般納稅人期內(nèi)。小規(guī)模納稅人獲得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照并未申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更期內(nèi)獲得的所得稅增值稅專票不能抵稅。那麼深圳小規(guī)模納稅人接到普票怎樣做賬報(bào)稅呢?...

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小規(guī)模納稅人作為所得稅經(jīng)營(yíng)者，必須根據(jù)銷售總額和所得稅率繳納有關(guān)所得稅。一般納稅人根據(jù)銷售總額和增值稅稅率繳納有關(guān)所得稅。小規(guī)模納稅人如何收到普通發(fā)票和報(bào)告稅？

必須注意，小規(guī)模納稅人無(wú)需繳納所得稅，因此您只需要在應(yīng)納稅額下設(shè)置銷項(xiàng)稅科目即可。無(wú)需設(shè)置未付增值稅科目，也不必位于銷項(xiàng)稅科目之內(nèi)。設(shè)置進(jìn)度和銷售等詳細(xì)帳戶。

因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人市場(chǎng)上的商品銷售，其會(huì)計(jì)分錄如下：

一、產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)

借：應(yīng)收帳款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款：應(yīng)付稅款銷項(xiàng)稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本銷售利潤(rùn)率

借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：成品

值得一提的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào)），小型所得稅納稅人應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)各自的市場(chǎng)銷售機(jī)電產(chǎn)品銷售總額或機(jī)電維修勞務(wù)公司的生產(chǎn)，加工和維修，以及銷售總額和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。貨物市場(chǎng)或機(jī)電維修勞務(wù)公司銷售，加工，維修的小規(guī)模納稅人，其市場(chǎng)月銷售總額不超過30000元（季度納稅額超過90000元），且每月銷售和無(wú)形資產(chǎn)攤銷不超過30,000。從2021年1月1日到今年12月31日，他們可以享受中小企業(yè)暫時(shí)免征所得稅的優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人無(wú)需提交應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅所得額（進(jìn)項(xiàng)稅）立即記入成品。

不需要“應(yīng)納稅額”，只需根據(jù)機(jī)票上的總價(jià)和稅額輸入帳戶即可。由于小規(guī)模納稅人不需要抵消投入和產(chǎn)出的稅，因此顯示如下：

借：成品xxx

貸款：現(xiàn)金（存款）

訂購(gòu)時(shí)，

借：成品xxx

貸款：響應(yīng)帳戶-xxx

小規(guī)模納稅人可以獲得可抵扣所得稅增值稅票的獨(dú)特情況

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)可或注冊(cè)一般納稅人的通知》（國(guó)家稅務(wù)總局2015年第59號(hào)），經(jīng)營(yíng)者在評(píng)估或備案期間自行申請(qǐng)稅收變更作為一般納稅人，如果未取得生產(chǎn)和制造營(yíng)業(yè)收入，且未簡(jiǎn)單根據(jù)應(yīng)納稅所得額和銷售總額和應(yīng)納的增值稅率簡(jiǎn)單計(jì)算應(yīng)納稅所得額，則應(yīng)繳納所得稅在此期間獲得的證據(jù)可用于進(jìn)項(xiàng)稅在評(píng)估或作為一般納稅人備案后扣除。

代理記賬

這里要注意三點(diǎn)：

一、取得特別所得稅和增值稅發(fā)票的期間是指申請(qǐng)稅務(wù)變更的期間至評(píng)估或申報(bào)一般納稅人的期間。已獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照但未申請(qǐng)稅改的小規(guī)模納稅人，在此期間無(wú)法獲得可抵稅的增值稅增值稅票。

二、是一般納稅人，他們沒有簡(jiǎn)單地根據(jù)銷售總額和增值稅率在應(yīng)納稅額中計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，而是在評(píng)估或申請(qǐng)中申請(qǐng)稅收變更。如果僅根據(jù)銷售總額和應(yīng)納稅額的增值稅率簡(jiǎn)單計(jì)算應(yīng)納稅所得額，則在此期間獲得的增值稅票無(wú)法抵扣稅款。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)獲得了生產(chǎn)和制造業(yè)務(wù)的收入但隱瞞了收入，即使他們沒有申請(qǐng)繳納所得稅，所獲得的所得稅增值稅發(fā)票也無(wú)法扣稅。

三、

那么深圳的小規(guī)模納稅人如何收到納稅申報(bào)的普通發(fā)票？小規(guī)模納稅人沒有所得稅，因此他們只需要在應(yīng)納稅額下設(shè)置銷項(xiàng)稅科目，而無(wú)需設(shè)置未付增值稅，則無(wú)需設(shè)置詳細(xì)科目。例如銷項(xiàng)稅項(xiàng)下的進(jìn)度和產(chǎn)出。