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2022-03-31 16:25:59
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2021年海南自由貿(mào)易港公司注冊稅收政策
近兩年，國內(nèi)外企事業(yè)單位紛紛進入海南，海南中小企業(yè)蓬勃發(fā)展，個體工商戶投資熱情高漲。注冊數(shù)量實現(xiàn)了快速增長。加上今年海南自貿(mào)區(qū)升級為自貿(mào)港的政策加持，越來越多的企業(yè)選擇在海南自貿(mào)港注冊企業(yè)。本文將圍繞海南的營商環(huán)境，詳細介紹海南自由貿(mào)易港公司注冊的優(yōu)勢以及可享受的稅收優(yōu)惠。
企業(yè)所得稅
一、鼓勵企業(yè)實行15的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
優(yōu)惠內(nèi)容：鼓勵企業(yè)實行15的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠
企業(yè)類型：鼓勵類工業(yè)企業(yè)\n
適用條件：
在海南自由貿(mào)易港注冊；
實質(zhì)性經(jīng)營
情況說明：實質(zhì)經(jīng)營是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設在海南自由貿(mào)易港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬戶、財產(chǎn)等實施實質(zhì)的全面管控。
鼓勵類產(chǎn)業(yè)目前實行目錄管理，包括國家鼓勵內(nèi)資投資目錄——《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》、鼓勵外商投資目錄——《外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》和國務院印發(fā)的鼓勵類目錄。海南本身——《海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》。
享受方式：預付費享受，數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?/p>
注：只要是在海南設立的企業(yè)，其主營業(yè)務為目前各級公布的鼓勵類行業(yè)目錄中的任一種，主營業(yè)務為收入占總收入60以上的，均可享受15的優(yōu)惠稅率。在此前的國家稅收政策中，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)只有15的優(yōu)惠稅率。
2、境外投資三大產(chǎn)業(yè)免稅政策
優(yōu)惠內(nèi)容：旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 2025年前新增境外直接投資收入免征企業(yè)所得稅
企業(yè)類型：旅游 工業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
適用條件：
海外分支機構(gòu)
子公司持股比例超過20
被投資國（地區(qū)）企業(yè)所得稅法稅率不低于5
用于正式投資的 ODI。
3、符合條件的資本性支出、一次性稅前扣除或加速折舊攤銷政策
優(yōu)惠內(nèi)容：一次性扣除固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)（不超過500萬）、加速折舊/攤銷（超過500萬）
適用條件：
新購（含自建自開發(fā)）
單價標準為500萬元
不包括房屋和建筑物
個人所得稅
優(yōu)惠內(nèi)容：高端人才和緊缺人才，15歲以上免征個人所得稅
人才類型：高端人才、緊缺人才
適用條件：
勞資關(guān)系需要在海南
勞動合同或雇傭協(xié)議期限超過1年
海南社保繳納超過6個月
一個納稅年度，海南自貿(mào)港收入超過30萬元
在海南人才鑒定。
條件說明：海南省確認的海南自貿(mào)港綜合收入（包括工資薪金、勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、營業(yè)收入、人才補貼收入。
進口環(huán)節(jié)稅
優(yōu)惠內(nèi)容：
企業(yè)進口自用生產(chǎn)設備免征進口關(guān)稅、進口增值稅和消費稅
進口營運車輛和游艇免征進口關(guān)稅、進口增值稅和消費稅
進口生產(chǎn)原輔材料免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅
原產(chǎn)于海南或含有加工價值30以上進口料件的進口貨物免征關(guān)稅
適用條件：不屬于負面清單的自用生產(chǎn)設備、作業(yè)設備、原輔材料在進口過程中可免征進口稅。除上述物資轉(zhuǎn)銷內(nèi)地外，必須征收進口稅。自由流通或直接出口。
如何享受：在進口階段申報享受。
如果在海南建一條小生產(chǎn)線，附加值30以上的商品可以免進口關(guān)稅進入大陸，高附加值的商品從原材料到產(chǎn)品都可以免關(guān)稅降低成本.
園區(qū)退稅
海南各大園區(qū)均已在海南注冊公司，根據(jù)公司所屬行業(yè)、年產(chǎn)值等，有相應的激勵政策，如：
1、對園區(qū)企業(yè)繳納的增值稅，財政以當?shù)亓舸娴?0~80元（50元）支持企業(yè)，當月納稅，支持獎勵次日兌現(xiàn)月。比如企業(yè)當月在園區(qū)繳納100萬增值稅，當?shù)亓舸?0萬，下個月按25萬到40萬的比例扶持企業(yè)。
2、園區(qū)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以當?shù)亓舸娴?0~80（40）扶持企業(yè)，以100萬為例，扶持企業(yè)20萬?320,000。
3、在當?shù)刈缘膫€人獨資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率http://m.opentagclosetag.com/，綜合稅率見http://m.opentagclosetag.com/，受制于很多低成本，被高利潤的服務型企業(yè)采用。
注：本文財政補貼項目均以海口市重點園區(qū)為對象。
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海南自由貿(mào)易港注冊公司
本文基于“好順佳國際有限公司” 《嘉國際》實戰(zhàn)經(jīng)驗寫成，未經(jīng)允許嚴禁轉(zhuǎn)載！
海南自貿(mào)港成立以來，吸引了眾多企業(yè)落戶海南。而為什么這么多企業(yè)選擇在海南注冊公司，這一切都源于海南自貿(mào)港的優(yōu)惠政策，除了企業(yè)所得稅和個人所得稅減免15，同時免征關(guān)稅，那即，零關(guān)稅優(yōu)惠政策。那么注冊海南公司后如何申請零關(guān)稅企業(yè)實體資格呢？浩順佳國際將根據(jù)實際辦理經(jīng)驗，介紹海南自貿(mào)港公司注冊后申請零關(guān)稅的主要資質(zhì)，供大家參考。
先來看看政策背景：省工信廳、省發(fā)改委、海口海關(guān)聯(lián)合印發(fā)《進口企業(yè)“零關(guān)稅”進口生產(chǎn)設備資質(zhì)認定工作機制》 《海南自由貿(mào)易港自用》（以下簡稱《機制》），明確了企業(yè)申報和采購自用“零關(guān)稅”生產(chǎn)設備的流程和要求。據(jù)悉，這是進一步貫徹落實《財政部海關(guān)總署》關(guān)于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策的通知（以下簡稱《通知》），推動落實“零關(guān)稅”政策的具體措施根據(jù)《通知》要求，在全島海關(guān)封島操作前，海南自貿(mào)港注冊企業(yè)進口自用生產(chǎn)設備具有獨立法人資格的口岸，除法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定明確不免稅、國家禁止的商品外，以及列入“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)負面清單的設備附通知的海南自貿(mào)港設備，免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。海南自貿(mào)港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單第二條至第十一條細分為21個行業(yè)，加上“其他”行業(yè)，涵蓋整個行業(yè)分類。根據(jù)《機制》，企業(yè)通過“中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口”中的“零關(guān)稅區(qū)——自用生產(chǎn)設備模塊”進行申報。企業(yè)首次進口自用零關(guān)稅生產(chǎn)設備只需通過“中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口”申報取得主體資格，以后無需再次申報。
海南自貿(mào)港零關(guān)稅企業(yè)資質(zhì)申請材料
1、營業(yè)執(zhí)照信息（企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人及聯(lián)系方式、聯(lián)系人及聯(lián)系方式、登記機關(guān)等）可能由系統(tǒng)自動填寫）。
2、勾選同意《企業(yè)承諾聲明書》，承諾本次及今后按照本政策進口的生產(chǎn)設備不用于負面清單行業(yè)。
3、填寫設備進口的行業(yè)（嚴格按照營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍填寫）。部門負責人審核將在2個工作日內(nèi)完成。
1、省市場監(jiān)管局對企業(yè)的獨立法人資格及注冊地進行審核，確定“其他”企業(yè)填寫的進口生產(chǎn)設備所使用的行業(yè)是否屬于其經(jīng)營范圍。
2.省發(fā)展改革委、省工業(yè)和信息化廳、省資規(guī)廳按職責對負面清單行業(yè)企業(yè)資格進行審核。省財政廳、省稅務局、海口海關(guān)將在1個工作日內(nèi)完成聯(lián)審。省工信廳將通報審核通過的企業(yè)名單通過“中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口”推送至?？诤ｊP(guān)和海南省稅務局，審核結(jié)果由“中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口”反饋給申請人。各單位可通過“中國（海南）國際貿(mào)易單一窗口”查看審核結(jié)果。此外，取得主體資格的企業(yè)發(fā)生分立、合并、變更名稱等變更的，應當重新申請資格認定。
企業(yè)主體資格認定流程圖
企業(yè)承諾宣言
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