海南跨境電商注冊(cè)公司流程

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2025年前第一階段主要稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠的核心關(guān)鍵詞是“優(yōu)化”二字。主要的稅收優(yōu)惠政策涉及三項(xiàng)企業(yè)所得稅政策和一項(xiàng)個(gè)人所得稅政策：

優(yōu)惠政策一：

一、在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)并實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。此折扣需要滿足以下三個(gè)條件：

（一）注冊(cè)地在海南自由貿(mào)易港范圍內(nèi)；

（二）屬于海南省鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。目前，從規(guī)劃來(lái)看，鼓勵(lì)類應(yīng)為旅游產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，具體規(guī)則有待進(jìn)一步明確?，F(xiàn)階段總體規(guī)劃中提到的鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)如下：

旅游。堅(jiān)持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，著力建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心，推動(dòng)旅游與文化體育、健康養(yǎng)生、養(yǎng)老等深度融合，提升博鰲樂(lè)城國(guó)際發(fā)展水平醫(yī)療旅游試驗(yàn)區(qū)，支持文化旅游產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，發(fā)展特色旅游產(chǎn)業(yè)集群，培育旅游新業(yè)態(tài)、新模式，打造全域旅游示范省。加快三亞建設(shè)國(guó)際郵輪母港，支持建設(shè)郵輪旅游先導(dǎo)區(qū)，吸引國(guó)際郵輪注冊(cè)。建立游艇產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)。支持創(chuàng)建國(guó)家級(jí)旅游度假區(qū)和5A級(jí)景區(qū)。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。匯聚全球創(chuàng)新要素，深化對(duì)外開放，吸引跨國(guó)公司設(shè)立區(qū)域總部。創(chuàng)新口岸管理體制機(jī)制，促進(jìn)口岸資源整合，拓展航運(yùn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)保稅倉(cāng)儲(chǔ)、國(guó)際物流配送、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、大宗商品貿(mào)易、進(jìn)口商品展銷、流通加工、集裝箱拆解和拼箱等，增加全球供應(yīng)。連鎖服務(wù)管理能力，打造國(guó)際航運(yùn)樞紐，促進(jìn)港口、產(chǎn)業(yè)、城市融合發(fā)展。建設(shè)海南國(guó)際設(shè)計(jì)島、理工農(nóng)醫(yī)國(guó)際教育創(chuàng)新島、區(qū)域性國(guó)際會(huì)展中心，將擴(kuò)大專業(yè)服務(wù)業(yè)對(duì)外開放。完善海洋服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，積極發(fā)展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務(wù)、海洋工程咨詢、涉海金融、涉海業(yè)務(wù)，構(gòu)建具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的海洋服務(wù)體系。建設(shè)國(guó)家對(duì)外文化貿(mào)易基地。

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。聚焦平臺(tái)載體，提升產(chǎn)業(yè)水平，以物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈、數(shù)字貿(mào)易等為重點(diǎn)發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)。依托文昌國(guó)際航天城和三亞深海科技城，布局建設(shè)重大科技基礎(chǔ)設(shè)施和平臺(tái)，培育深海深空產(chǎn)業(yè)。圍繞生態(tài)環(huán)保、生物醫(yī)藥、新能源汽車、智能汽車等發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。充分發(fā)揮國(guó)家南繁科研繁育基地優(yōu)勢(shì)，建設(shè)全球熱帶農(nóng)業(yè)中心和全球動(dòng)植物種質(zhì)資源引進(jìn)中轉(zhuǎn)基地。建設(shè)智慧海南。

（3）必須有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)，這是一個(gè)很新的提法，即企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刈?cè)并有實(shí)際業(yè)務(wù)，而不是空殼公司來(lái)收取政策紅利。

優(yōu)惠政策二：

2025年前在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。

這三個(gè)行業(yè)在自由貿(mào)易港注冊(cè)并有境外投資的，投資所得按企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但這里有優(yōu)惠。

優(yōu)惠政策三：

符合條件的企業(yè)資本性支出，允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性扣除或加速折舊攤銷。

需要滿足的條件：

（一）在海南注冊(cè)公司。

（二）符合條件的資本性支出，根據(jù)現(xiàn)階段出臺(tái)的企業(yè)所得稅前固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定，海南自貿(mào)區(qū)應(yīng)扣除的扣除范圍高于已實(shí)施的所有一次性扣除政策的范圍。更廣泛的說(shuō)，設(shè)備和用具不會(huì)有限制，房產(chǎn)也是資本性支出，也可以享受一次性抵扣，這在企業(yè)所得稅方面將是一筆巨大的稅收優(yōu)惠。不過(guò)，具體的政策實(shí)施細(xì)則還在尚未發(fā)布。

四、優(yōu)惠政策四：對(duì)在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，免征個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15元。

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資、薪金等綜合所得的最高稅負(fù)為45，股息、紅利等資本性所得的所得稅最高為20。但對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行名單管理，海南省將會(huì)同財(cái)政部、制定具體管理辦法。具體管理辦法尚未出臺(tái)。

海南跨境電商公司注冊(cè)流程

6月1日，黨中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》（以下簡(jiǎn)稱《總體方案》），對(duì)海南自由貿(mào)易港建設(shè)進(jìn)行了全面系統(tǒng)的部署。新數(shù)據(jù)顯示，7月1日至7日，在海南離島游客免稅購(gòu)物新政策實(shí)施的第一周，離島游客購(gòu)物http://m.opentagclosetag.com/ 10,000人次，購(gòu)物總量http://m.opentagclosetag.com/億元，免稅6571萬(wàn)元，日均免稅939萬(wàn)元，比上半年增加https://www .http://m.opentagclosetag.com/

海南自貿(mào)港無(wú)論是前期的制度設(shè)計(jì)，還是關(guān)關(guān)后的制度設(shè)計(jì)，都有大量的優(yōu)惠政策和功能安排，可以直接惠及跨境電商。在自由貿(mào)易港政策的支持下，海南跨境電商獲得了比內(nèi)地更好的發(fā)展條件，電商企業(yè)可以從中獲得很多商機(jī)。

?8?2科學(xué)：

（一）什么是跨境電商？

進(jìn)口跨境電商是跨境零售業(yè)務(wù)，是指不同關(guān)境的交易主體，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等渠道，實(shí)現(xiàn)交易、支付結(jié)算，使用快件、小包裹等郵政方式進(jìn)行的跨境零售業(yè)務(wù)。通過(guò)跨境物流方式將商品交付到消費(fèi)者手中的交易過(guò)程。

(2)

跨境電商商業(yè)模式（海關(guān)監(jiān)管模式

（三）跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展歷程

①企業(yè)資質(zhì)：企業(yè)工商登記。 http://m.opentagclosetag.com/ 海關(guān)備案和登記。 http://m.opentagclosetag.com/ 跨境電子商務(wù)企業(yè)類型備案。 http://m.opentagclosetag.com/ 加密傳輸方法處理。 http://m.opentagclosetag.com/ 聲明傳輸

身份證辦理。 http://m.opentagclosetag.com/ 保證金開戶

②推送訂單平臺(tái)對(duì)接：推送訂單平臺(tái)對(duì)接支付、物流口岸，與開發(fā)對(duì)接業(yè)務(wù)所在公共服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。

③保稅倉(cāng)儲(chǔ)：貨物報(bào)關(guān)后，存放在保稅區(qū)的倉(cāng)庫(kù)中。

(4) 商品清單

開展進(jìn)口跨境零售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家跨境電子商務(wù)商品正面清單執(zhí)行。目前，正面清單（2019

版本）共包含1413個(gè)稅目。列表中的所有產(chǎn)品分為 12

一級(jí)品類，即：個(gè)護(hù)彩妝、日常生活、進(jìn)口食品、營(yíng)養(yǎng)保健、母嬰用品、時(shí)尚服飾、鞋包、寵物用品、精美飾品、電腦/辦公、工業(yè)/材料/設(shè)備，移動(dòng)/數(shù)字。

（五）稅收政策

消費(fèi)者單次購(gòu)買額度：5000元

消費(fèi)者年度購(gòu)買額度：26000元

商品稅：關(guān)稅稅率為0，進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅按稅率征收

70.

計(jì)算規(guī)則如下：

稅費(fèi)=采購(gòu)單價(jià)*件數(shù)*跨境電商綜合稅率

跨境電商綜合稅率=[（消費(fèi)稅率+增值稅稅率）/（1-消費(fèi)稅率）]*70

備注：?jiǎn)喂P交易限額超過(guò)5000元但低于年度交易限額26000

，并且訂單中只有一件商品，可以從跨境電商零售渠道進(jìn)口。關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅按貨物稅率全額征收，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易額超過(guò)年度交易額的限額，按一般貿(mào)易管理。

02稅貿(mào)管控政策優(yōu)勢(shì)

目前，跨境電商受稅收和貿(mào)易管制政策影響較大。比如廣受關(guān)注的零售進(jìn)口模式，雖然實(shí)行綜合稅收優(yōu)惠（免稅，進(jìn)口稅按計(jì)稅額70計(jì)），分項(xiàng)監(jiān)管，但對(duì)商品正面清單有限制（ 1413個(gè)稅號(hào)），部分個(gè)人消費(fèi)限額（單人5000元，年限26000元，超過(guò)收貨金額）出租車）。又如大宗貿(mào)易類型，即BB（企業(yè)對(duì)企業(yè)）業(yè)務(wù)，參照一般貿(mào)易進(jìn)出口管理，稅收和許可證缺一不可。

海南的情況則不同。在自貿(mào)港“零關(guān)稅”“一線”放開的情況下，海南將先施正面清單，后施負(fù)面清單，對(duì)大部分商品免征關(guān)稅，進(jìn)口稅轉(zhuǎn)入零售銷售稅。這意味著從海南進(jìn)口的跨境電商產(chǎn)品無(wú)稅負(fù)、無(wú)貨品限制、無(wú)配額管制。價(jià)格比大陸低，品種比大陸好。電商企業(yè)在海南進(jìn)出口商品，利潤(rùn)潛力巨大。

03自由便捷貿(mào)易的優(yōu)勢(shì)

海南實(shí)行自由便利的貿(mào)易政策，意味著它可以形成一個(gè)連接國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)，形成一個(gè)自成體系的體系。備貨渠道多，貨源充足。在自貿(mào)港，區(qū)域內(nèi)的電商與跨境電商其實(shí)沒(méi)有區(qū)別。內(nèi)外貿(mào)一體化，方便企業(yè)亂經(jīng)營(yíng)。

海南還有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅“兩十五”優(yōu)惠政策，可以有效降低成本。結(jié)合內(nèi)地已實(shí)施的“免票免稅”、“核準(zhǔn)征收”等稅收優(yōu)惠政策，電商企業(yè)可充分享受政策支持。

海南旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)的開放政策也形成了對(duì)跨境電子商務(wù)的有效支持，可以在旅游購(gòu)物、物流倉(cāng)儲(chǔ)、金融支付等方面提供功能支持。

04建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心的優(yōu)勢(shì)

海南自由貿(mào)易港的戰(zhàn)略定位是建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心。這是一個(gè)非常適合跨境電商的定位，可以開拓很多新的商機(jī)。

首先，海南的跨境電商可能會(huì)向線上線下混合模式發(fā)展。由于旅游消費(fèi)是現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，需要取消對(duì)實(shí)體店的限制。目前內(nèi)地跨境電商嚴(yán)格限制實(shí)體店，只能在郊區(qū)綜合保稅區(qū)設(shè)立自提店，非常不便。如果海南將實(shí)體店與在線平臺(tái)結(jié)合起來(lái)，可以產(chǎn)生許多新業(yè)務(wù)。

其次，海南跨境電商可以結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)采購(gòu)與貿(mào)易，打造多業(yè)態(tài)綜合出口新模式。借鑒浙江義烏的采購(gòu)方式，將電子商務(wù)的線上交易和信息優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)采購(gòu)的線下展示和物流優(yōu)勢(shì)相結(jié)合，為來(lái)海南的外國(guó)采購(gòu)商提供便捷的渠道。憑借其潛在規(guī)模，海南完全可以發(fā)展成為面向世界的購(gòu)物和航運(yùn)基地。

再次，海南還有離島免稅和出境退稅兩項(xiàng)優(yōu)惠政策，可以方便消費(fèi)者帶貨出島出境，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一個(gè)商機(jī)。

因此，海南的電商企業(yè)不僅可以依托線上平臺(tái)，還可以嘗試自提店、免稅店、市場(chǎng)采購(gòu)店等線下業(yè)務(wù)。

05 海南營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢(shì)

在自由貿(mào)易港和海南作為對(duì)外開放窗口的框架內(nèi)，營(yíng)商環(huán)境將大大改善，達(dá)到國(guó)際水平，各項(xiàng)配套措施將大大完善。因此，可以很好地滿足電子商務(wù)公司的要求或顧慮。

在經(jīng)營(yíng)區(qū)位上，海南已有三項(xiàng)規(guī)劃（《海南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)跨境電子商務(wù)發(fā)展的意見》、《中國(guó)（?？冢┛缇畴娮由虅?wù)實(shí)施方案》）商綜合試驗(yàn)區(qū)”、《?？谑写龠M(jìn)跨境電子商務(wù)和國(guó)際快件行業(yè)發(fā)展暫行辦法》）完成公共服務(wù)監(jiān)管平臺(tái)上線，開展二期建設(shè)未來(lái)將加強(qiáng)國(guó)際郵件交換站、產(chǎn)業(yè)園、服務(wù)園和商業(yè)集聚區(qū)建設(shè)，建立全面系統(tǒng)的硬件條件。

在物流服務(wù)體系方面，隨著貿(mào)易條件的改善，海南同步優(yōu)化港口物流、區(qū)域物流和各類倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，統(tǒng)籌建設(shè)全島物流網(wǎng)絡(luò)和港口連接網(wǎng)絡(luò)，滿足海南的需求。電子商務(wù)企業(yè)及時(shí)高效。物流配送需求。

在金融服務(wù)方面，金融是自由貿(mào)易港建設(shè)的重要組成部分，跨境電子商務(wù)可以獲得國(guó)際在線支付服務(wù)。相信在融資擔(dān)保、結(jié)匯額度等方面，政府也會(huì)有很多支持中小電商企業(yè)的方式，解決企業(yè)融資難、結(jié)匯難的問(wèn)題。

線上平臺(tái)方面，海南自由貿(mào)易港協(xié)會(huì)積累了多項(xiàng)新技術(shù)手段和新實(shí)力，為電子商務(wù)企業(yè)打造共享交易平臺(tái)、監(jiān)管平臺(tái)和服務(wù)平臺(tái)。大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈也將應(yīng)用于改善企業(yè)和消費(fèi)者的交易體驗(yàn)。當(dāng)然，企業(yè)也有搭建自己特色平臺(tái)的空間。

在貿(mào)易監(jiān)管方面，海南實(shí)行低干預(yù)、精簡(jiǎn)監(jiān)管，大大降低了合規(guī)成本。在最低審批的情況下，電商企業(yè)的準(zhǔn)入門檻也將降低。內(nèi)地電商企業(yè)面臨的信息化門檻高、倉(cāng)儲(chǔ)條件高等問(wèn)題，在海南都有很好的解決方案。同時(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等問(wèn)題也將在協(xié)同監(jiān)管中得到妥善解決，讓企業(yè)放心，消費(fèi)者放心。