海南公司注冊新政補(bǔ)貼

⊙公司名稱構(gòu)成：

①全國性公司：公司名稱前加“中國”、“中華”、“全國”、“全國”、“國際”等字樣。外商投資企業(yè)名稱→請(qǐng)登錄公司網(wǎng)站國家工商總局核定名稱登記制度。

②本地公司（海南）：行政區(qū)劃+字號(hào)+行業(yè)（可選）+組織形式。如：海南（行政區(qū)劃）+百利來（品牌）+企業(yè)管理（行業(yè)）+有限公司（組織形式） → 核名請(qǐng)登錄海南省工商行政管理局在線核名系統(tǒng)。 ⊙海南公司名稱在線審批教程http://m.opentagclosetag.com/ ⊙如何提高審批率？

⊙需提交的材料規(guī)格：⊙在線提交材料教程

⊙三證合一新政：原企業(yè)在注冊時(shí)按順序申請(qǐng)，由工商行政管理部門頒發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼管理。由部門核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)部門核發(fā)的稅務(wù)登記證改為一申請(qǐng)一證合發(fā)。

⊙公司印章包括：公章、財(cái)務(wù)章、合同章、發(fā)票章、法定代表人姓名章。

完成稅務(wù)登記后，需持銀行開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件、公章、財(cái)務(wù)章、法人章，并及時(shí)與稅務(wù)局簽訂三方協(xié)議，并然后拿三方協(xié)議和銀行的基本開戶銀行簽訂三方協(xié)議，最后提交給稅務(wù)局。本輪后，可實(shí)現(xiàn)電子納稅。

基本上，代理都在跑，每個(gè)公司都不一樣?？梢栽诤Ｄ险蚁鄳?yīng)的公司委托辦理。大概費(fèi)用包括地址費(fèi)、刻章費(fèi)、代理費(fèi)等。

海南公司注冊新政補(bǔ)貼

一、政策概述與解讀

特定鼓勵(lì)類行業(yè)企業(yè)新增直接投資收入免征企業(yè)所得稅

（一）主要條件。新政策明確，享受優(yōu)惠政策的主體必須滿足三個(gè)條件： a) 在海南自由貿(mào)易港注冊； b) 屬于旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三類行業(yè)的企業(yè)； c) 免稅范圍僅限于新增的境外直接投資所得。 31號(hào)文第2條第1款規(guī)定：“在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的收入，免征企業(yè)所得稅?！?/p>

(2)限制性規(guī)定。 31號(hào)文第二款進(jìn)一步限制了“新增境外直接投資收益”的范圍，要求其滿足： a) 新設(shè)境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤，或匯回持有20股以上境外子公司的股息部分； b) 投資區(qū)域的法定所得稅率不低于5； c) 旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)按照《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》執(zhí)行。

A、關(guān)于控股20家境外子公司的收益范圍。上述a)項(xiàng)明確，境外子公司所得免征企業(yè)所得稅，需滿足兩個(gè)條件。一是境內(nèi)公司必須持有不少于20股境外子公司，二是僅限于股息收入。不包括通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等其他方式取得的收入。

B. 投資地的反避稅要求。上述b)項(xiàng)是指“被投資國（地區(qū)）法定企業(yè)所得稅率不低于5”。據(jù)相關(guān)研究，近40年來，世界各國法定企業(yè)所得稅稅率普遍下降。在征收企業(yè)所得稅的國家中，稅率最低的國家或地區(qū)是一些歐洲國家，如安道爾、保加利亞、科索沃等，只有10個(gè)。法定稅率低于5個(gè)的國家實(shí)際上是不征稅的國家征收一般企業(yè)所得稅。這些國家多為以不征收企業(yè)所得稅而聞名的小島國，如開曼群島?？梢?，“5”的取值主要是為了防止企業(yè)在不征收企業(yè)所得稅的國家或地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司，造成過度避稅。

C.關(guān)于當(dāng)?shù)毓膭?lì)產(chǎn)業(yè)目錄。前款c)項(xiàng)中的“旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”，按照《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》執(zhí)行。根據(jù)31號(hào)文第一條第二款，《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年版）》、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》版）”和新增的海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄。上述目錄在本通知實(shí)施期內(nèi)修改的，新版自修改后的版本實(shí)施之日起執(zhí)行。

對(duì)鼓勵(lì)類行業(yè)在當(dāng)?shù)刈浴?shí)體經(jīng)營的企業(yè)實(shí)行15的優(yōu)惠稅率

（一）主體條件。新政策明確，享受優(yōu)惠政策的主體必須滿足三個(gè)條件： a) 在海南自由貿(mào)易港注冊； b) 實(shí)質(zhì)性操作； c) 屬于鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)。 31號(hào)文第一條第一款規(guī)定：“在海南自由貿(mào)易港注冊并實(shí)質(zhì)經(jīng)營的鼓勵(lì)類行業(yè)企業(yè)，減按15稅率征收企業(yè)所得稅。”

(2) 目錄定義。 31號(hào)文第二款明確鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年版）》、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》和海南省新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄《自由貿(mào)易港》其中，《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年版）》和《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》涉及的行業(yè)較多，對(duì)鼓勵(lì)類行業(yè)進(jìn)行了較為詳細(xì)的列舉。“海南自由行商貿(mào)口岸新 《鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中沒有詳細(xì)文字，但根據(jù)海南自貿(mào)區(qū)的總體定位和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)范圍，包括旅游產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、熱帶高效農(nóng)業(yè)、油氣行業(yè)及國際總部、地區(qū)總部及海外機(jī)構(gòu)。

(3)總公司。 31號(hào)文第三款規(guī)定，符合條件的總公司設(shè)在海南自貿(mào)港的企業(yè)，其總公司和分公司設(shè)在海南自貿(mào)港的所得，適用15的稅率；海南自貿(mào)港以外的企業(yè)，其在海南自貿(mào)港內(nèi)符合條件的分支機(jī)構(gòu)的收入僅適用15稅率。

（四）征收管理細(xì)則。在稅收征管方面，海南自貿(mào)區(qū)所得稅征管仍按照《稅收征管法》、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》和《企業(yè)所得優(yōu)惠政策辦理辦法》執(zhí)行。稅法》（2018年第23號(hào)公告）等法律法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定的實(shí)施。如果公司因股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得所得的，其所得稅的征收和管理，還應(yīng)當(dāng)遵守《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)[2014]14號(hào)）和《關(guān)于財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)企業(yè)改制與企業(yè)所得稅處理有關(guān)的工作”（財(cái)稅[2014]109號(hào)）和《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》（公告第40號(hào)） ) 等法規(guī)和規(guī)范性文件。

3、本地企業(yè)新購入資產(chǎn)折舊及攤銷優(yōu)惠政策

（一）差異化政策。新政策區(qū)分了新購置（包括自建和自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的折舊和攤銷優(yōu)惠政策： a) 價(jià)值不超過500萬元（含）的單位，一次性計(jì)算被允許。成本超過500萬元的，可縮短折舊攤銷期限或采用加速折舊攤銷法。

31號(hào)文第三條第一款規(guī)定：“在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（包括自建和自行開發(fā)）的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，單價(jià)不超過500萬元（ ），允許計(jì)入當(dāng)期成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再按年計(jì)算折舊和攤銷；折舊和攤銷年限在1萬元以上的，折舊和攤銷可以縮短期限或采用加速折舊攤銷的方法?！?/p>

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條、第十二條、第十三條的規(guī)定，一般情況下，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)在當(dāng)年計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定可以扣除。折舊及攤銷費(fèi)用所需年數(shù)因計(jì)算方法而異，折舊一般需要2年以上。時(shí)間逐漸計(jì)入成本。根據(jù)31號(hào)文第二條第一款的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額可一次性抵扣，有利于減輕企業(yè)現(xiàn)行稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)及時(shí)更新設(shè)備，加快技術(shù)升級(jí)。符合發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的方向。

(2)固定資產(chǎn)范圍有限。新政策將房地產(chǎn)排除在固定資產(chǎn)征稅之外適用優(yōu)惠政策。 31號(hào)文第三條第二款規(guī)定“本條所稱固定資產(chǎn)，是指房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)”，主要是為了避免企業(yè)炒房炒房，與房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的相關(guān)政策相呼應(yīng)。 .

4、新政策的有效期為2020年1月1日起5年

31號(hào)文第四條規(guī)定：“本通知自2020年1月1日至2024年12月31日?qǐng)?zhí)行?！?/p>

（二）《財(cái)政部關(guān)于海南自貿(mào)港緊缺高端人才個(gè)人所得稅政策的通知》（以下簡稱《32號(hào)文》）

一、享受優(yōu)惠政策的收入，計(jì)入海南省認(rèn)定的地方綜合收入、經(jīng)營收入和人才補(bǔ)貼收入，納稅人在辦理匯算清繳時(shí)享受優(yōu)惠稅率的收入范圍。

（一）享受優(yōu)惠政策的收入僅限于： a）在海南自由貿(mào)易港內(nèi)； b) 屬于以下 3 類的收入： ?。 ┳罰款收入（包括工資、勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）； ??) 營業(yè)收入； ??┚? 海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼收入。

A. 綜合收入?，F(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定了9類所得（稅目）。根據(jù)上述規(guī)定，除綜合所得（4個(gè)稅目）和營業(yè)所得之外的4類所得，如“利息、股息、紅利所得”、“物業(yè)租賃所得”、“物業(yè)轉(zhuǎn)讓所得”和“附帶所得” ”，不受上述新政策的豁免。征收規(guī)定。這4類所得的實(shí)際稅負(fù)超過15，仍按《個(gè)人所得稅法》適用20的比例稅率。

B. 營業(yè)收入。根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，營業(yè)收入包括： ??．個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人在中國境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的所得，合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得； ??。個(gè)人依法在辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)中取得的收入； ??。收入; ??。其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所得。

C.海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼收入。具體人才補(bǔ)貼收入有待海南省相關(guān)規(guī)定進(jìn)一步明確。 32號(hào)文第四條規(guī)定：“享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單管理，由海南省、財(cái)政部、制定具體管理辦法。措施?！?/p>

目前，海南省出臺(tái)了《百萬人才進(jìn)海南行動(dòng)計(jì)劃（2018-2025年）》、《海南省高層次人才分類標(biāo)準(zhǔn)（2019年）》、《海南省人才引進(jìn)辦法》等多項(xiàng)人才引進(jìn)政策。發(fā)掘海南各市縣急需人才。由于政策眾多，以及全省認(rèn)定方式、保障和補(bǔ)貼政策存在差異，需要在稅收管理中明確劃分可享受稅收優(yōu)惠的“高端人才”和“短板人才”。所謂“名單管理”，就是將可以享受稅收優(yōu)惠的人才按照一定的邏輯和方法進(jìn)行名單列出，避免各地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的模糊和差異，從而更好地達(dá)到征稅的目的。通過稅收優(yōu)惠吸引人才。

（二）何時(shí)享受優(yōu)惠政策。 32號(hào)文第三條規(guī)定：“納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳，享受上述優(yōu)惠政策?！?/p>

2. 高端緊缺人才實(shí)際稅負(fù)超過15歲的部分免征

（一）主體條件。享受本優(yōu)惠政策的納稅人僅限于： a) 在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人； b) 高端人才和緊缺人才。至于什么是“高端人才”、“緊缺人才”，“兼職”工作是否屬于可以享受優(yōu)惠政策的“工作”范疇，可能需要說明基于進(jìn)一步的政策口徑。

（二）稅收優(yōu)惠方式。符合本政策主要條件的自然人納稅人，其個(gè)人所得稅實(shí)際超過15的部分免征個(gè)人所得稅。 32號(hào)文第一條規(guī)定：“對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，免征個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15元的部分。

3、以上三項(xiàng)的實(shí)際稅負(fù)不超過15項(xiàng)的優(yōu)惠政策具體計(jì)算error