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《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》發(fā)布以來(lái)，許多優(yōu)質(zhì)金融項(xiàng)目在海南自由貿(mào)易港加速落地，許多金融創(chuàng)新在海南自由貿(mào)易港開花結(jié)果。海南也迎來(lái)了最優(yōu)惠的基金政策和絕對(duì)絕佳的投資機(jī)會(huì)。最近，好順佳接到了很多老板的詢問。海南私募基金公司注冊(cè)在?？诤眠€是三亞好？?jī)傻厮侥蓟鸸镜怯泝?yōu)惠措施有何不同？今天，好順佳就簡(jiǎn)單羅列一下在海口和三亞注冊(cè)的海南私募基金公司的相關(guān)優(yōu)惠政策。 （具體詳情請(qǐng)聯(lián)系好順佳國(guó)際）

海南私募股權(quán)基金公司注冊(cè)-?？谒侥脊蓹?quán)激勵(lì)辦法

1.”)備案，在?？谑凶?cè)并開展投資業(yè)務(wù)的私募股權(quán)投資基金給予投資優(yōu)惠。獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)際投資基金規(guī)模是扣除政府出資后計(jì)算得出的。上一年度在海口市實(shí)際投資超過(guò)2000萬(wàn)元的，按實(shí)際投資規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)1；達(dá)到1億元，按實(shí)際投資規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)http://m.opentagclosetag.com/；達(dá)到2億元的，按照實(shí)際投資規(guī)模2的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，每筆基金總獎(jiǎng)勵(lì)不超過(guò)500萬(wàn)元。

2、創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)：在?？谑凶?cè)的創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資?？谑休爡^(qū)內(nèi)企業(yè)并形成實(shí)體產(chǎn)業(yè)的，按照實(shí)際出資比例給予獎(jiǎng)勵(lì)1，最高獎(jiǎng)勵(lì)。不超過(guò)500萬(wàn)元。

3、稅收政策：以有限合伙形式設(shè)立的理財(cái)機(jī)構(gòu)可以采取“先繳后稅”的方式，其營(yíng)業(yè)收入和其他收入由合伙人按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定分別繳納。狀態(tài)。理財(cái)機(jī)構(gòu)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算所投資股權(quán)而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以按照稅法規(guī)定在稅前扣除。符合居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)條件的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)取得的股息、紅利和其他股權(quán)投資收益，符合稅法規(guī)定的，可以免稅。所得免征企業(yè)所得稅。理財(cái)機(jī)構(gòu)繳納房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方水利建設(shè)資金確有困難，符合減免條件的，報(bào)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，可酌情減免。

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2020年6月30日，中華人民共和國(guó)財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2020]31號(hào)）和《關(guān)于個(gè)人的通知》 《海南自貿(mào)港緊缺高端人才所得稅政策》（財(cái)稅[2020]32號(hào)）。 《關(guān)于海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》提出，在海南自貿(mào)港注冊(cè)經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類行業(yè)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)在境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。 《關(guān)于海南自貿(mào)港緊缺高端人才個(gè)人所得稅政策的通知》提出，對(duì)在海南自貿(mào)港工作且符合減免稅條件的人才，免征海南自貿(mào)港實(shí)際稅負(fù)。個(gè)人所得稅超過(guò) 15。

私募基金屬于高收入行業(yè)，如何以合理、合法、合規(guī)的方式少繳稅，一直是私募基金財(cái)務(wù)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。

對(duì)于工資薪金的個(gè)人收入，我國(guó)超額累進(jìn)稅率最高可達(dá)45，遠(yuǎn)高于香港和美國(guó)。面對(duì)海南雙15政策，如果想降低工資薪金的個(gè)人所得稅，最好的解決辦法是在海南設(shè)立一家私募基金管理公司的全資子公司。

《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2020]31號(hào)）：

《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年版）》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第29號(hào)）：

海南省稅務(wù)局公告2020年第4號(hào)：

概括：

企業(yè)享受15的企業(yè)所得稅率并不難，企業(yè)自己判斷，預(yù)繳15；

創(chuàng)業(yè)投資和管理咨詢?yōu)楣膭?lì)類行業(yè)；

缺乏實(shí)質(zhì)性操作量化指標(biāo)。

從政策要求的4個(gè)方面來(lái)看，是可以達(dá)到一定程度的，雖然不知道抽查的時(shí)候會(huì)要求達(dá)到什么程度：

有條件的可以考慮提前與相關(guān)部門溝通。但是，事后抽查部門和事前溝通部門的口徑可能不一致。

《關(guān)于海南自由貿(mào)易港緊缺高端人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2020]32號(hào)）：

瓊復(fù)[2020]41號(hào)：

瓊財(cái)稅[2020]1019號(hào)：

概括：

個(gè)人是否適用15的個(gè)人所得稅稅率，由省委人才發(fā)展局、省稅務(wù)局判斷。滿足高端人才的要求似乎并不高。

海南的收入只能享受15，這就產(chǎn)生了一個(gè)問題：年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)機(jī)。建議：勞資關(guān)系轉(zhuǎn)移到海南，在海南開始按月報(bào)稅時(shí)，給高管發(fā)放年終獎(jiǎng)。

人才名單管理的另一個(gè)優(yōu)勢(shì)：

只要高管在海南的人才名單上，高管在海南的營(yíng)業(yè)收入也可以按15的稅率繳納個(gè)人所得稅。即如果通過(guò)位于海南的合伙企業(yè)收取套利，則高管為合伙人，其營(yíng)業(yè)收入為應(yīng)納稅所得額。

15和45之間會(huì)有多少稅收差異（超額進(jìn)度的最高等級(jí)）：

假設(shè)年薪80萬(wàn)，可以少交5萬(wàn)稅；如果你年薪100萬(wàn)，可以少交10萬(wàn)稅；年薪200萬(wàn)，少交40萬(wàn)稅。

考慮到年薪80萬(wàn)元以上的公司的設(shè)立和維護(hù)成本，建議考慮以下操作。

如果公司名稱中有“投資”字樣，工商部門在審批時(shí)會(huì)非常謹(jǐn)慎，擔(dān)心P2P或非法集資，根據(jù)流程，需要對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查，而且公司需要說(shuō)明資金情況，提供高管簡(jiǎn)歷，未來(lái)籌資計(jì)劃等。并且可能會(huì)得到國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部等多個(gè)部門的會(huì)簽，還可能需要推薦信來(lái)自地方股權(quán)投資相關(guān)協(xié)會(huì)理事單位。

整個(gè)過(guò)程可能變得繁瑣且耗時(shí)。

根據(jù)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)理事會(huì)第 105 號(hào)命令）：

將海南公司的注冊(cè)資本定為1000萬(wàn)，以便日后投資該基金，成為該基金的合伙人，保持靈活性。直接注資，即可實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)1000萬(wàn)。

2020年6月3日，海南11個(gè)重點(diǎn)園區(qū)掛牌儀式隆重舉行：

2021年6月，海南省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于規(guī)范產(chǎn)業(yè)扶持財(cái)稅政策的通知》（瓊府辦[2021]18號(hào)），指出各市縣政府、部門相關(guān)園區(qū)“不得簽訂、出臺(tái)與企業(yè)納稅直接掛鉤的扶持政策”。因此，目前看來(lái)各個(gè)園區(qū)的政策差別不大。

在沒有退稅的情況下，哪個(gè)區(qū)更好，參考因素可能主要是個(gè)人喜好，比如買房、孩子高考移民等。

根據(jù)目前的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：

業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于“鼓勵(lì)類”，雖然風(fēng)險(xiǎn)投資也屬于“鼓勵(lì)類”，但業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的“投資”二字與公司名稱中的“投資”一視同仁，過(guò)程太繁瑣。

《勞動(dòng)法》中沒有相關(guān)條款禁止個(gè)人同時(shí)與N家公司簽訂勞動(dòng)合同。提供兼職工作只是中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)（AMAC）的要求。

根據(jù)《私募基金管理人登記須知》（2018年12月更新）：

無(wú)論一個(gè)人是不是高管，在AMAC看來(lái)，都是經(jīng)理人注冊(cè)信息的填寫方式。

私募基金管理人需注冊(cè) 高級(jí)管理人員：法定代表人/執(zhí)行合伙人（委托代表）、總經(jīng)理、合規(guī)/風(fēng)控人員。這些職位都可以由同一個(gè)人擔(dān)任，例如法定代表人。

在海南公司領(lǐng)取工資福利的人員最好與原管理公司解除勞動(dòng)合同，避免兼職問題。在AMAC注冊(cè)的高管和員工，僅限與管理公司簽訂勞動(dòng)合同的人員。

同時(shí)，要保證在AMAC注冊(cè)的最低人數(shù)，比如這個(gè)：

法定代表人/執(zhí)行合伙人（指定代表）、總經(jīng)理：A（高管/海南人）

合規(guī)/風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：B（執(zhí)行/海南人）

副總經(jīng)理：C、D（高管/管理公司的人）

一般員工：E（一般員工/管理公司的人）

行政人員4人，其中兼職2人，員工總數(shù)5人

要么：

法定代表人/執(zhí)行合伙人（委托代表）、總經(jīng)理、合規(guī)/風(fēng)控人：A（高級(jí)/海南人）

副總經(jīng)理：B（公司高管/經(jīng)理）

普通員工：C、D、E（公司普通員工/經(jīng)理）

行政人員 2 兼職員工 1 人，員工總數(shù) 5 人

沒有法律法規(guī)禁止公司或個(gè)人在兩地或多地繳納社?；?。

涉外服務(wù)企業(yè)接受全國(guó)企業(yè)跨地區(qū)繳納社保基金，不會(huì)核對(duì)或讓人承諾只在一處繳納。

公司級(jí)別：

人社局問題不大。

企業(yè)所得稅稽查期間，稅務(wù)局可對(duì)與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，對(duì)企業(yè)稅前費(fèi)用提出質(zhì)疑。

個(gè)人水平：

未來(lái)會(huì)涉及到社保待遇和如何享受養(yǎng)老金等問題，比如退休通常只能在一處辦理，不能在兩處領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果在養(yǎng)老金領(lǐng)取地之前沒有領(lǐng)取養(yǎng)老金，公司的繳費(fèi)部分將被整合（沒收），個(gè)人繳費(fèi)部分可以退還。

沒有法律法規(guī)規(guī)定管理費(fèi)只能支付給管理人，但基金業(yè)協(xié)會(huì)在審查基金產(chǎn)品備案時(shí)可能會(huì)質(zhì)疑LPA。

AMAC主要是擔(dān)心管理人會(huì)以自己為渠道，借給一些未注冊(cè)的管理公司。海南公司是經(jīng)理人的全資子公司，100兼并，有解釋的余地??。從實(shí)踐的角度來(lái)看，市場(chǎng)上存在很多向第三方支付管理費(fèi)的情況。

此外，托管銀行也可能提出質(zhì)疑，但一般而言，銀行會(huì)尊重LPA的約定，但可能會(huì)額外要求所有合伙人作出決議，明確同意直接向管理人指定的海南公司支付費(fèi)用。

當(dāng)然，也可以改為讓海南公司向管理人開具發(fā)票，即海南公司向管理人提供服務(wù)（如咨詢服務(wù)）的對(duì)價(jià)，實(shí)際上是管理人從基金中收取費(fèi)用，然后向管理人收取費(fèi)用。海南公司支付相應(yīng)費(fèi)用，但海南公司是否實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在疑問。