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2022-03-29 17:39:04
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《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》發(fā)布以來，許多優(yōu)質金融項目在海南自由貿(mào)易港加速落地，許多金融創(chuàng)新在海南自由貿(mào)易港開花結果。海南也迎來了最優(yōu)惠的基金政策和絕對絕佳的投資機會。最近，好順佳接到了很多老板的詢問。海南私募基金公司注冊在海口好還是三亞好？兩地私募基金公司登記優(yōu)惠措施有何不同？今天，好順佳就簡單羅列一下在?？诤腿齺喿缘暮Ｄ纤侥蓟鸸镜南嚓P優(yōu)惠政策。 （具體詳情請聯(lián)系好順佳國際）
海南私募股權基金公司注冊-海口私募股權激勵辦法
1.”)備案，在?？谑凶圆㈤_展投資業(yè)務的私募股權投資基金給予投資優(yōu)惠。獎勵的實際投資基金規(guī)模是扣除政府出資后計算得出的。上一年度在?？谑袑嶋H投資超過2000萬元的，按實際投資規(guī)模獎勵1；達到1億元，按實際投資規(guī)模獎勵http://m.opentagclosetag.com/；達到2億元的，按照實際投資規(guī)模2的比例給予獎勵，每筆基金總獎勵不超過500萬元。
2、創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)投資機構獎勵：在?？谑凶缘膭?chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)投資機構投資?？谑休爡^(qū)內企業(yè)并形成實體產(chǎn)業(yè)的，按照實際出資比例給予獎勵1，最高獎勵。不超過500萬元。
3、稅收政策：以有限合伙形式設立的理財機構可以采取“先繳后稅”的方式，其營業(yè)收入和其他收入由合伙人按照國家有關稅收規(guī)定分別繳納。狀態(tài)。理財機構因收回、轉讓或清算所投資股權而發(fā)生的股權投資損失，可以按照稅法規(guī)定在稅前扣除。符合居民企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)條件的財富管理機構取得的股息、紅利和其他股權投資收益，符合稅法規(guī)定的，可以免稅。所得免征企業(yè)所得稅。理財機構繳納房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方水利建設資金確有困難，符合減免條件的，報稅務部門批準后，可酌情減免。
海口基金管理公司注冊
2020年6月30日，中華人民共和國財政部印發(fā)《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2020]31號）和《關于個人的通知》 《海南自貿(mào)港緊缺高端人才所得稅政策》（財稅[2020]32號）。 《關于海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》提出，在海南自貿(mào)港注冊經(jīng)營的鼓勵類行業(yè)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術產(chǎn)業(yè)的企業(yè)在境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。 《關于海南自貿(mào)港緊缺高端人才個人所得稅政策的通知》提出，對在海南自貿(mào)港工作且符合減免稅條件的人才，免征海南自貿(mào)港實際稅負。個人所得稅超過 15。
私募基金屬于高收入行業(yè)，如何以合理、合法、合規(guī)的方式少繳稅，一直是私募基金財務人員關注的焦點。
對于工資薪金的個人收入，我國超額累進稅率最高可達45，遠高于香港和美國。面對海南雙15政策，如果想降低工資薪金的個人所得稅，最好的解決辦法是在海南設立一家私募基金管理公司的全資子公司。
《關于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2020]31號）：
《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄（2019年版）》（國家發(fā)展和改革委員會令第29號）：
海南省稅務局公告2020年第4號：
概括：
企業(yè)享受15的企業(yè)所得稅率并不難，企業(yè)自己判斷，預繳15；
創(chuàng)業(yè)投資和管理咨詢?yōu)楣膭铑愋袠I(yè)；
缺乏實質性操作量化指標。
從政策要求的4個方面來看，是可以達到一定程度的，雖然不知道抽查的時候會要求達到什么程度：
有條件的可以考慮提前與相關部門溝通。但是，事后抽查部門和事前溝通部門的口徑可能不一致。
《關于海南自由貿(mào)易港緊缺高端人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）：
瓊復[2020]41號：
瓊財稅[2020]1019號：
概括：
個人是否適用15的個人所得稅稅率，由省委人才發(fā)展局、省稅務局判斷。滿足高端人才的要求似乎并不高。
海南的收入只能享受15，這就產(chǎn)生了一個問題：年終獎的發(fā)放時機。建議：勞資關系轉移到海南，在海南開始按月報稅時，給高管發(fā)放年終獎。
人才名單管理的另一個優(yōu)勢：
只要高管在海南的人才名單上，高管在海南的營業(yè)收入也可以按15的稅率繳納個人所得稅。即如果通過位于海南的合伙企業(yè)收取套利，則高管為合伙人，其營業(yè)收入為應納稅所得額。
15和45之間會有多少稅收差異（超額進度的最高等級）：
假設年薪80萬，可以少交5萬稅；如果你年薪100萬，可以少交10萬稅；年薪200萬，少交40萬稅。
考慮到年薪80萬元以上的公司的設立和維護成本，建議考慮以下操作。
如果公司名稱中有“投資”字樣，工商部門在審批時會非常謹慎，擔心P2P或非法集資，根據(jù)流程，需要對公司進行盡職調查，而且公司需要說明資金情況，提供高管簡歷，未來籌資計劃等。并且可能會得到國家發(fā)改委、商務部等多個部門的會簽，還可能需要推薦信來自地方股權投資相關協(xié)會理事單位。
整個過程可能變得繁瑣且耗時。
根據(jù)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（中國證監(jiān)會理事會第 105 號命令）：
將海南公司的注冊資本定為1000萬，以便日后投資該基金，成為該基金的合伙人，保持靈活性。直接注資，即可實現(xiàn)凈資產(chǎn)1000萬。
2020年6月3日，海南11個重點園區(qū)掛牌儀式隆重舉行：
2021年6月，海南省人民政府辦公廳印發(fā)《關于規(guī)范產(chǎn)業(yè)扶持財稅政策的通知》（瓊府辦[2021]18號），指出各市縣政府、部門相關園區(qū)“不得簽訂、出臺與企業(yè)納稅直接掛鉤的扶持政策”。因此，目前看來各個園區(qū)的政策差別不大。
在沒有退稅的情況下，哪個區(qū)更好，參考因素可能主要是個人喜好，比如買房、孩子高考移民等。
根據(jù)目前的實踐經(jīng)驗：
業(yè)務服務業(yè)務屬于“鼓勵類”，雖然風險投資也屬于“鼓勵類”，但業(yè)務范圍內的“投資”二字與公司名稱中的“投資”一視同仁，過程太繁瑣。
《勞動法》中沒有相關條款禁止個人同時與N家公司簽訂勞動合同。提供兼職工作只是中國基金業(yè)協(xié)會（AMAC）的要求。
根據(jù)《私募基金管理人登記須知》（2018年12月更新）：
無論一個人是不是高管，在AMAC看來，都是經(jīng)理人注冊信息的填寫方式。
私募基金管理人需注冊 高級管理人員：法定代表人/執(zhí)行合伙人（委托代表）、總經(jīng)理、合規(guī)/風控人員。這些職位都可以由同一個人擔任，例如法定代表人。
在海南公司領取工資福利的人員最好與原管理公司解除勞動合同，避免兼職問題。在AMAC注冊的高管和員工，僅限與管理公司簽訂勞動合同的人員。
同時，要保證在AMAC注冊的最低人數(shù)，比如這個：
法定代表人/執(zhí)行合伙人（指定代表）、總經(jīng)理：A（高管/海南人）
合規(guī)/風險控制負責人：B（執(zhí)行/海南人）
副總經(jīng)理：C、D（高管/管理公司的人）
一般員工：E（一般員工/管理公司的人）
行政人員4人，其中兼職2人，員工總數(shù)5人
要么：
法定代表人/執(zhí)行合伙人（委托代表）、總經(jīng)理、合規(guī)/風控人：A（高級/海南人）
副總經(jīng)理：B（公司高管/經(jīng)理）
普通員工：C、D、E（公司普通員工/經(jīng)理）
行政人員 2 兼職員工 1 人，員工總數(shù) 5 人
沒有法律法規(guī)禁止公司或個人在兩地或多地繳納社?；?。
涉外服務企業(yè)接受全國企業(yè)跨地區(qū)繳納社?；穑粫藢蜃屓顺兄Z只在一處繳納。
公司級別：
人社局問題不大。
企業(yè)所得稅稽查期間，稅務局可對與本企業(yè)經(jīng)營無關的費用，對企業(yè)稅前費用提出質疑。
個人水平：
未來會涉及到社保待遇和如何享受養(yǎng)老金等問題，比如退休通常只能在一處辦理，不能在兩處領取養(yǎng)老金。如果在養(yǎng)老金領取地之前沒有領取養(yǎng)老金，公司的繳費部分將被整合（沒收），個人繳費部分可以退還。
沒有法律法規(guī)規(guī)定管理費只能支付給管理人，但基金業(yè)協(xié)會在審查基金產(chǎn)品備案時可能會質疑LPA。
AMAC主要是擔心管理人會以自己為渠道，借給一些未注冊的管理公司。海南公司是經(jīng)理人的全資子公司，100兼并，有解釋的余地??。從實踐的角度來看，市場上存在很多向第三方支付管理費的情況。
此外，托管銀行也可能提出質疑，但一般而言，銀行會尊重LPA的約定，但可能會額外要求所有合伙人作出決議，明確同意直接向管理人指定的海南公司支付費用。
當然，也可以改為讓海南公司向管理人開具發(fā)票，即海南公司向管理人提供服務（如咨詢服務）的對價，實際上是管理人從基金中收取費用，然后向管理人收取費用。海南公司支付相應費用，但海南公司是否實際經(jīng)營存在疑問。
注冊不同行業(yè)的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業(yè)的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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