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2021-03-15 10:21:36
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深圳的小規(guī)模納稅人如何報稅？在本文中，好順佳 財務小編將帶您進一步了解此內(nèi)容。如果您想了解更多有關深圳會計稅務代理機構的知識和政策的信息，可以在互聯(lián)網(wǎng)上搜索“ 好順佳 Finance”的官方網(wǎng)站，或致電熱線18823719231以獲得免費答案。
一、增值稅改革后如何為小規(guī)模納稅人提交納稅申報表
之前是營業(yè)稅。營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別在于，一種是價格內(nèi)稅，另一種是價格外稅。增值稅作為一種額外價格稅，與收入和稅項分開，因此對損益沒有影響，因此無需在營業(yè)稅和附加金中進行記錄。本月末無需累積和結轉(zhuǎn)。確認收入時產(chǎn)生增值稅稅項負債。因此，當在帳戶中確認收入時，應確認增值稅應納稅額。下個月支付增值稅后，從應付稅款中扣除應付增值稅。出售時：借入：銀行存款或應收帳款貸款：主營業(yè)務收入（銷售/ 1. 0 3)應付稅款-應付增值稅（銷售/ 1. 03 * 0. 0 3)支付時） ：借入：應付稅款-應付增值稅，貸款：銀行存款。
二、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額？
1、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》第19條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的應納稅行為應受簡單的稅額計算方法。
2、根據(jù)第34條：簡單稅款計算方法的應納稅額是指根據(jù)銷售額和增值稅征收率計算出的增值稅，進項稅額不能扣除。計算應納稅額的公式為：應納稅額=銷售量×征收率。
3、根據(jù)第35條：簡單稅額計算方法的銷售金額不包括應納稅額。納稅人采用銷售稅額與應納稅額的合并定價方法，應按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+收稅率）
三、增值稅改革后，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
1、根據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》第54條，如果小規(guī)模納稅人有應稅行為，而購買者要求特別增值稅發(fā)票，他可以代為向主管稅務機關申請。
2、根據(jù)上述規(guī)定，由于小規(guī)模的增值稅納稅人無法自行開具特殊的增值稅發(fā)票，因此如果購買者要求銷售服務，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的特殊增值稅發(fā)票，則可以向主管稅務機關申請開具增值稅專用發(fā)票。但是，如果小規(guī)模納稅人向消費者出售服務，無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應稅活動受增值稅豁免規(guī)定的約束，則不得代表他們申請開具增值稅專用發(fā)票。
四、增值稅改革后的小規(guī)模納稅人識別標準
國家稅務總局2021年第38號公告規(guī)定，試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的試點納稅人可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格。 《關于增值稅改革及相關事項一般納稅人資格的通知》（深國稅函〔2021〕227號）規(guī)定，應稅勞務年銷售額不超過500萬元，新開業(yè)的納稅人可以滿足情況。在2021年10月22日之前，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認證。申請人應提供的信息如下：
1、“一般增值稅納稅人資格一般申請表”；
2、“稅收登記證”的副本；
3、負責財務和稅務人員的身份證明及其副本；
4、與中介機構簽署的會計人員的資格證書或簿記協(xié)議及其副本；
5、商業(yè)站點的產(chǎn)權證書或租賃協(xié)議，或其他可用的站點證書及其副本； 6.國家稅務總局要求提供的其他有關材料。最后，編輯熱情地提醒：好順佳金融專注于中小企業(yè)的財務和稅收服務，提供深圳代理商的會計和納稅申報表，并為大，中，小型和微型企業(yè)和企業(yè)家提供代理服務。幫助中小企業(yè)發(fā)展！
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