海南怎樣注冊(cè)跨境電商公司

6月1日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體規(guī)劃》(以下簡(jiǎn)稱《總體規(guī)劃》)，對(duì)海南自由貿(mào)易港建設(shè)作出全面、系統(tǒng)的部署。新數(shù)據(jù)顯示,7月1日至7日,海南島嶼旅客免稅購物新協(xié)議實(shí)現(xiàn)在第一周,累計(jì)購物http://m.opentagclosetag.com/所有乘客離島,購物網(wǎng)站http://m.opentagclosetag.com/的總量一億元,稅收6571萬元,日均免稅,今年上半年，http://m.opentagclosetag.com/網(wǎng)站的日平均增長(zhǎng)率為939萬元。

海南保稅港擁有大量的優(yōu)惠政策和功能安排，無論是在制度設(shè)計(jì)初期，還是在關(guān)停運(yùn)營(yíng)后，都可以直接惠及跨境電商。在自由貿(mào)易港政策的支持下，海南跨境電商的發(fā)展條件優(yōu)于內(nèi)地，電商企業(yè)可以從中獲得很多商機(jī)。

8??2小貼士:

(1)什么是跨境電商?

跨境進(jìn)口電子商務(wù)是指跨境零售業(yè)務(wù)。它是指不同海關(guān)的交易主體通過互聯(lián)網(wǎng)等渠道達(dá)成交易，進(jìn)行支付結(jié)算，并以快遞等方式通過跨境物流將商品送達(dá)消費(fèi)者手中的交易過程。(2)跨境電子商務(wù)商業(yè)模式(海關(guān)監(jiān)管模式)

(3)跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展過程

(1)企業(yè)資質(zhì)管理:企業(yè)工商注冊(cè)、海關(guān)備案登記、跨境電商企業(yè)類型備案、加密傳輸方式、申報(bào)、transmissionID辦理等7—9個(gè)保證金賬戶開戶

(2)平臺(tái)對(duì)接:平臺(tái)與支付港、物流港對(duì)接，系統(tǒng)與業(yè)務(wù)開展地的公共服務(wù)平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)與數(shù)據(jù)對(duì)接。

③保稅倉儲(chǔ):貨物報(bào)關(guān)后存放在保稅區(qū)倉庫。

(4)貨物清單

進(jìn)口跨境零售業(yè)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家跨境電商商品正面清單開展。目前，《確權(quán)清單(2019年版)》共列1413項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目。列表中的所有項(xiàng)目都被分成12個(gè)部分，主要有兩類，它們是:化妝品、家居、進(jìn)口食品、營(yíng)養(yǎng)保健、母嬰用品、時(shí)尚服裝、鞋包、寵物用品、精致配飾、電腦/辦公、工業(yè)/原材料/設(shè)備、手機(jī)/數(shù)碼。

(5)稅收政策

消費(fèi)者單筆購買金額:5000元

消費(fèi)者年購買金額:26000元

商品稅:關(guān)稅稅率為0，進(jìn)口增值稅，消費(fèi)稅70 a。

計(jì)算規(guī)則如下:

稅項(xiàng)=單價(jià)*項(xiàng)目數(shù)*跨境電商綜合稅率

跨境電商綜合稅率=[(消費(fèi)稅稅率+增值稅稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率)]*70

注:超過5000單交易限制但不到26000元,如果只有一個(gè)訂單中的商品,它可以從跨境電子商務(wù)零售渠道,進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅將全額征收的稅率納稅的商品。交易金額計(jì)入年度總交易金額，但年度總交易金額超過年度交易限額的，實(shí)行一般貿(mào)易管理。

02稅收和貿(mào)易控制政策的優(yōu)勢(shì)

目前，跨境電商受到稅收和貿(mào)易管制政策的嚴(yán)重影響。例如廣受關(guān)注的零售進(jìn)口模式，雖然實(shí)行綜合優(yōu)惠稅(關(guān)稅免征，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅按應(yīng)納稅額70)，按貨物監(jiān)管，但對(duì)貨物正清單(1413稅號(hào))有限制，個(gè)人消費(fèi)額有限制(個(gè)人單5000元，26000元，不征商品稅)。再比如大貿(mào)易型，即B-B(企業(yè)對(duì)企業(yè))業(yè)務(wù)，指一般貿(mào)易的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)，稅收和許可證件一個(gè)也不能少。

海南的情況不同。在自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”和“一線”自由化中，海南先采用正面清單，后采用負(fù)面清單，對(duì)大部分商品免征關(guān)稅，并將進(jìn)口環(huán)節(jié)稅轉(zhuǎn)移到零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。這意味著從海南進(jìn)口的跨境電商產(chǎn)品不存在稅負(fù)、項(xiàng)目限制和配額控制。價(jià)格比中國(guó)大陸的便宜，種類比中國(guó)大陸的好，對(duì)國(guó)內(nèi)外的居民和游客都很有吸引力。電子商務(wù)企業(yè)在海南進(jìn)口和銷售商品賣出，利潤(rùn)空間巨大。

自由和方便的貿(mào)易優(yōu)勢(shì)

海南實(shí)行自由、便利的貿(mào)易政策，可以形成一個(gè)自主形成的連接國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)。電子商務(wù)企業(yè)可以更好地從國(guó)際、國(guó)內(nèi)和自產(chǎn)渠道進(jìn)貨，這在供應(yīng)方面是非常充足的。在自由貿(mào)易港，區(qū)域電子商務(wù)和跨境電子商務(wù)沒有區(qū)別，內(nèi)外貿(mào)一體化有利于企業(yè)無歧視的經(jīng)營(yíng)。

海南在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅方面也有“兩15”優(yōu)惠政策，可以有效降低成本。結(jié)合內(nèi)地實(shí)行的“免稅無票”、“核收”等稅收優(yōu)惠政策，電子商務(wù)企業(yè)可以充分享受政策支持。

海南旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)的開放政策也對(duì)跨境電商提供了有效支持，在旅游購物、物流倉儲(chǔ)、金融支付等方面提供了功能支持。

04建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心的優(yōu)勢(shì)

海南保稅港具有戰(zhàn)略定位，是建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心。這個(gè)定位非常適合跨境電商，可以打開很多新的商業(yè)機(jī)會(huì)。

首先，海南跨境電商可能發(fā)展成線上線下混合模式。因?yàn)槁糜蜗M(fèi)是現(xiàn)場(chǎng)的，對(duì)實(shí)體店的限制需要放松。目前內(nèi)地跨境電商嚴(yán)格限制實(shí)體店，只能在郊區(qū)綜合保稅區(qū)開設(shè)自取店，非常不便。海南如果將實(shí)體店和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)結(jié)合起來，可以產(chǎn)生很多新業(yè)務(wù)。

其次，海南跨境電商可以與原有的旅游購物和現(xiàn)有的市場(chǎng)采購貿(mào)易相結(jié)合，形成多業(yè)態(tài)融合的出口新模式。借鑒浙江省義烏市的市場(chǎng)采購模式，將電子商務(wù)的線上交易和信息優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)采購的線下展示和物流優(yōu)勢(shì)相結(jié)合，為國(guó)外買家來海南提供便捷的渠道?？紤]到其潛在的規(guī)模，海南完全可以發(fā)展成為世界的購物和航運(yùn)基地。

第三，海南還有島外免稅和出境退稅兩項(xiàng)優(yōu)惠政策，可以方便消費(fèi)者攜帶貨物出島出境，對(duì)企業(yè)來說也是商機(jī)。

因此，海南電商企業(yè)不僅可以依靠網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，還可以嘗試自選店鋪，免稅店、市場(chǎng)采購店等線下業(yè)務(wù)。

海南營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)勢(shì)

在自由貿(mào)易港框架下，海南作為對(duì)外開放的窗口，營(yíng)商環(huán)境將大幅改善，達(dá)到國(guó)際水平，各方面配套措施將大幅完善。因此，可以很好地滿足電子商務(wù)企業(yè)的需求或擔(dān)心的條件。

在管理場(chǎng)所方面，海南省有三個(gè)規(guī)劃(海南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的關(guān)于中國(guó)(?？?跨境電子商務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案)，《?？谑写龠M(jìn)跨境電商及國(guó)際快遞產(chǎn)業(yè)發(fā)展的暫行辦法》等公共服務(wù)平臺(tái)的建成和規(guī)范，兩期跨境電商產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)已經(jīng)展開。未來，將加強(qiáng)國(guó)際郵件交換站、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、服務(wù)園區(qū)和業(yè)務(wù)集群的建設(shè)，建立完善的硬件條件體系。

的物流服務(wù)體系,改善貿(mào)易條件,海南已經(jīng)優(yōu)化港口物流、區(qū)域物流同時(shí)和各種各樣的儲(chǔ)存設(shè)施,并建立物流網(wǎng)絡(luò)和端口連接網(wǎng)絡(luò)作為一個(gè)整體來滿足眼前的和高效的物流配送需求的電子商務(wù)企業(yè)。

在金融服務(wù)方面，金融是自由貿(mào)易港建設(shè)的重要組成部分?？缇畴娚唐髽I(yè)可以獲得國(guó)際在線支付功能和服務(wù)。在融資擔(dān)保和外匯結(jié)算額度方面，政府還將為中小電子商務(wù)企業(yè)提供多項(xiàng)扶持措施，以解決中小電子商務(wù)企業(yè)融資結(jié)算難的問題。

在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)方面，海南保稅港將獲得許多新的技術(shù)手段和力量，為電子商務(wù)企業(yè)搭建一個(gè)共同的交易平臺(tái)、監(jiān)管平臺(tái)和服務(wù)平臺(tái)。大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈也將被應(yīng)用于提升企業(yè)和消費(fèi)者的交易體驗(yàn)。當(dāng)然，企業(yè)也有自己搭建專業(yè)平臺(tái)的空間。

在貿(mào)易監(jiān)管方面，海南實(shí)行低干預(yù)、復(fù)雜監(jiān)管，大大降低了合規(guī)成本。在審批極簡(jiǎn)的情況下，電子商務(wù)企業(yè)的準(zhǔn)入門檻也會(huì)降低。對(duì)于海南內(nèi)地電商企業(yè)信息化門檻高、存儲(chǔ)條件差的問題，有很好的解決方案。同時(shí)，在協(xié)同監(jiān)管中，將很好地解決商品質(zhì)量、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等問題肯定，讓企業(yè)放心，讓消費(fèi)者放心。

如何在海南注冊(cè)跨境電商公司

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第一階段:2025年前的主要稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵詞是“優(yōu)化”。主要的稅收優(yōu)惠政策包括三項(xiàng)企業(yè)所得稅政策和一項(xiàng)個(gè)人所得稅政策:

我優(yōu)惠政策:

1. 對(duì)在海南保稅港注冊(cè)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)，降低15的企業(yè)所得稅。此報(bào)價(jià)須符合以下三個(gè)條件:

(一)注冊(cè)地在海南保稅港范圍內(nèi);

(2)屬于海南省鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)。目前，應(yīng)按照規(guī)劃將鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)劃分為旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，具體規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步明確。現(xiàn)階段總體規(guī)劃中提到的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)如下:

旅游業(yè)。堅(jiān)持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，圍繞建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心，促進(jìn)旅游文化體育、健康養(yǎng)生、養(yǎng)老養(yǎng)生等深度融合，提升博鰲國(guó)際醫(yī)療旅游區(qū)在城市發(fā)展水平，支持產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，文化旅游發(fā)展特色旅游產(chǎn)業(yè)集群，培育旅游新形態(tài)新模式，打造全球旅游示范省。加快建設(shè)三亞國(guó)際郵輪母港，支持建設(shè)郵輪旅游先行區(qū)，吸引國(guó)際郵輪登記。設(shè)立游艇產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)。支持國(guó)家集團(tuán)化旅游度假區(qū)和5A級(jí)景區(qū)建設(shè)。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。匯聚全球創(chuàng)新要素，深化國(guó)內(nèi)外開放，吸引跨國(guó)公司設(shè)立區(qū)域總部。創(chuàng)新港口管理體制機(jī)制，促進(jìn)港口資源整合，拓展航運(yùn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)保稅倉儲(chǔ)、國(guó)際物流配送、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、大宗商品貿(mào)易、進(jìn)口商品展示銷售等發(fā)展，配送和加工，集裝箱拆箱，改善全球供應(yīng)鏈服務(wù)的管理建設(shè)國(guó)際航運(yùn)樞紐，促進(jìn)港口、產(chǎn)業(yè)、城市一體化發(fā)展。建設(shè)國(guó)際設(shè)計(jì)島、科工農(nóng)醫(yī)國(guó)際教育創(chuàng)新島、區(qū)域性國(guó)際會(huì)展中心，進(jìn)一步開放專業(yè)服務(wù)產(chǎn)業(yè)。完善海洋服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，積極發(fā)展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務(wù)、海洋工程咨詢、海洋金融、海洋商貿(mào)，構(gòu)建具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的海洋服務(wù)體系。建設(shè)全國(guó)對(duì)外文化和貿(mào)易基地。

高科技產(chǎn)業(yè)。聚焦平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商，提升產(chǎn)業(yè)水平，以物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈、數(shù)字貿(mào)易等為重點(diǎn)發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)。依托文昌國(guó)際航天城和三亞深?？萍汲?，布局重大科技基礎(chǔ)設(shè)施和平臺(tái)，培育深海、深空產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)先進(jìn)制造，重點(diǎn)發(fā)展環(huán)保、生物醫(yī)藥、新能源汽車、智能汽車等。充分發(fā)揮國(guó)家南帆科研育種基地優(yōu)勢(shì)，建設(shè)全球熱帶農(nóng)業(yè)中心和全球動(dòng)植物種質(zhì)資源引進(jìn)轉(zhuǎn)移基地。建設(shè)智慧海南。

(3)必須有實(shí)質(zhì)性的操作，這是一個(gè)很新的概念。換句話說，企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刈?cè)，有實(shí)際業(yè)務(wù)，而不是兌現(xiàn)政策紅利的空殼公司。

優(yōu)惠政策2:

對(duì)在海南保稅港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在2025年以前新增境外直接投資所得，免征企業(yè)所得稅。

如果這三個(gè)行業(yè)在保稅港注冊(cè)，并且有境外投資，投資所得按企業(yè)所得稅法的要求征收企業(yè)所得稅，此處免征。

優(yōu)惠政策三:

符合條件的企業(yè)資本支出，可在支出當(dāng)期進(jìn)行一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。

需要滿足的條件:

(1)在海南注冊(cè)公司。

(2)符合條件的資本支出,根據(jù)現(xiàn)階段的固定資產(chǎn)一次性扣除企業(yè)所得稅法規(guī)之前,在海南自由貿(mào)易區(qū)應(yīng)該扣除范圍比一直在把所有一次性扣除范圍寬,不再限制設(shè)備、房地產(chǎn)和資本支出,也可以享受演繹，這將是在企業(yè)所得稅方面的巨大稅收減免。但該政策將如何實(shí)施的細(xì)節(jié)尚未公布。

4. 優(yōu)惠政策四:對(duì)在海南保稅港工作的高端人才和緊缺人才，個(gè)人所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)額超過15的部分免征。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，工資、薪金等綜合所得的最高稅額為45韓元，分紅等資本所得的最高稅額為20韓元。海南保稅區(qū)實(shí)際稅負(fù)最終控制在15以內(nèi)，優(yōu)惠程度很高。但對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，實(shí)行名單管理，具體管理辦法由海南省商務(wù)部、財(cái)政部、制定。目前，具體管理措施尚未出臺(tái)。