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海南注冊公司股東分紅稅收是多少

好順佳集團

2022-03-22 16:01:30

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內容摘要：股東向公司投入資金、時間和精力的最重要目的之一就是獲取利潤。公司彌補虧損提取公積金后，稅后利潤仍有盈余的，股東可以依法進行分配。所以問題是，既然股東已經得到了公司的稅后利潤，這是否...

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股東向公司投入資金、時間和精力的最重要目的之一就是獲取利潤。公司彌補虧損提取公積金后，稅后利潤仍有盈余的，股東可以依法進行分配。

所以問題是，既然股東已經得到了公司的稅后利潤，這是否意味著他們可以離開，不再納稅?

不,不,不!

所謂稅后利潤，是指公司扣除應繳納的企業(yè)所得稅后的剩余利潤。因此，所繳納的稅金只是公司應繳納的稅金，這部分稅金的納稅人就是公司。但公司將利潤分配給股東后，為股東形成應稅所得，由股東單獨納稅。

股東在收到股息后應繳多少稅?

根據我國現行稅法的規(guī)定，不同的納稅人適用不同的稅率:

1. 股東是自然人

根據個人所得稅法的有關規(guī)定，自然人從公司取得股息、紅利，應當按實際所得的百分之二十繳納個人所得稅。但是，外國個人在內資企業(yè)中取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。自然人投資上市公司或新三板上市企業(yè)，股息和股息的個人所得稅將根據持有期進行區(qū)分。

2股東就是公司

根據《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25，而非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20。但居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資所得，為免稅所得;中國境內非居民企業(yè)的股息、紅利等權益性投資所得，可以減按10的企業(yè)所得稅稅率征收。

股東為合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)

合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)在外商投資中取得的股息、紅利，不繳納合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅，但利息所得、股息所得、股息、紅利所得，應當繳納個人所得稅。個人投資者獲得的股息和紅利。也就是說，合伙經營和獨資經營外商投資企業(yè)作為股東取得的股息、紅利，由投資者按照個人所得稅納稅標準納稅。

(法律鏈接)

1. 個人所得稅法

第一條個人在中華人民共和國注冊的或者不是注冊的但是在中華人民共和國居住至少一年要繳納個人所得稅依照本法對他們的收入來自內部和外部的中華人民共和國。

人既不是注冊的也不是居住在中華人民共和國的中國,或者不是注冊的,但卻居住在中華人民共和國還不到一年,應繳納個人所得稅依照本法所得的中華人民共和國。

第三條個人所得稅稅率:

.．.

5. 特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2. 財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會關于股息和上市公司股息差等個人所得稅政策有關問題的通知稅[2015]101號)

個人通過公開發(fā)行、轉讓市場取得上市公司股票，并持有1年以上的股息、紅利所得，暫時免征個人所得稅。

在個體獲得上市公司的股票公開發(fā)行或轉讓市場和持有股票一段(包括一個月),不到一個月的所有股息和獎金收入應當計入應納稅所得額;如果持有期超過一個月,一年(包括一年),前款所列所得，按二十稅率，統(tǒng)一適用個人所得稅。

3.關于個人所得稅若干政策問題的通知水子[1994]020號)

第二條下列所得，暫免征收個人所得稅:

(八)原籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。

4. 企業(yè)所得稅法

第三條居民企業(yè)應當就其在中國境內和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)建立一個器官或前提在中國境內,應當繳納企業(yè)所得稅的所得在中國境內發(fā)生的器官或前提和收入實際上發(fā)生在中國境外但與它的器官或前提。

非居民企業(yè)在在中國境內沒有機構、場所或者與其設立的機構、場所沒有實際聯系的單位，從中國境內取得的所得，應當繳納企業(yè)所得稅。

第四條企業(yè)所得稅稅率為25。

非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用的稅率為二十。

第二十六條企業(yè)的下列所得，為免稅所得:

.．.

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅:

.．.

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

5. 企業(yè)所得稅法實施條例

第九十一條非居民企業(yè)取得的企業(yè)所得稅，依照企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項的規(guī)定，減按10的稅率征收。

6. 關于《個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅規(guī)定》實施口徑的通知(國稅函[2001]84號)

第二條個人獨資企業(yè)和外商投資合伙企業(yè)所返還的利息或股息、紅利，不計入企業(yè)的收入，但應將個人作為投資者與利息、股息、紅利分開，按“利息、股息、紅利收入”計算，按“利息、股息、股息收入”納稅項目繳納個人所得稅計算。利息、股息和獎金在合伙企業(yè)名義退還,所得利息,股息和獎金每個投資者確定按照第五條通知,和個人所得稅計算和付費的稅目“利息、股息和紅利收入”。

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海南注冊公司股東股息稅是多少

企業(yè)股東年終分紅是需要支付年終分紅的個人所得稅，根據《個人所得稅法》的規(guī)定:利息、股息、紅利所得稅率20，個人股東在領取企業(yè)分配的股息和分紅時，應當依法繳納個人所得稅20。

這也是很多人無法接受股東分紅的原因就是這樣，終于拿到了期待已久的資金，但交完稅后，恐怕資金只剩下一半左右。這是所有股東都想要避免的，那么如何避免股東股利稅，如何避免股東股利稅呢?下面是專業(yè)的增稅平臺邊采綏為您詳細講解，股東分紅合理避稅的方法。

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1. 充分利用稅收優(yōu)惠

一般來說，無論哪種企業(yè)，基本上都采用自然人持股的方式，這就導致了在分配股利時需要按20的稅率繳納個人所得稅。然而,一個自然人可以作為股東投資于個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)在稅收優(yōu)惠地區(qū),如上海保稅區(qū)或海南自由貿易區(qū),然后通過該地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,從而達到合理節(jié)稅的目的。

2. 自然人通過合伙企業(yè)間接持有股份

根據我國現行規(guī)定，個人投資產生的利息和股息稅稅率較高，而合伙間接持股的稅率較低。因此，這是對自然人較好的稅收節(jié)約方式之一。

需要注意的是，這種方式可以使資本運作更加方便，但其缺點也更加明顯，即沖銷困難，在這個過程中涉及的稅務問題更多。解決問題的最好辦法可以是專業(yè)可靠的比金錢邊緣線合作，可以直接取消注冊和注銷等相關手續(xù)。并且通過這個平臺還可以享受企業(yè)所在地園區(qū)批準的稅收優(yōu)惠政策。

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