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2022-03-21 17:18:40
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個(gè)體戶需要繳納社保嗎？我今天回復(fù)了！
總有人問(wèn)我，我們公司是個(gè)體工商戶，公司員工需要交社保嗎？今天就個(gè)體戶社保及相關(guān)問(wèn)題做一個(gè)統(tǒng)一的回復(fù)~
個(gè)體工商戶不需要繳納社保費(fèi)？不要誤會(huì)我的意思！事實(shí)上，這種說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)該逐案考慮。
01
無(wú)需繳納社保
情況一：
如果您注冊(cè)的個(gè)體工商戶沒有員工，只有您是經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，則個(gè)體工商戶依法不需要繳納社保，社保問(wèn)題可以自行繳納。
文件依據(jù)：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》（中華人民共和國(guó)主席令第35號(hào)），自2011年7月1日起施行。
第十條 無(wú)職工個(gè)體工商戶、在用人單位未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員和其他靈活就業(yè)人員，可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定繳納。由個(gè)人支付。
第二十三條 無(wú)職工個(gè)體工商戶、在用人單位未參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員和其他靈活就業(yè)人員，可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人繳費(fèi)。基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照國(guó)家規(guī)定。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
摘要：無(wú)職工個(gè)體工商戶可參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
情況2：
如果您的注冊(cè)個(gè)體戶有員工，按月支付工資和薪金，您應(yīng)該按照與公司相同的方式為員工繳納社保。
文件依據(jù)：
一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條的規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金根據(jù)保險(xiǎn)種類確定基金，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須遵守參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
2、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)認(rèn)為，根據(jù)《勞動(dòng)法》第七十二條規(guī)定：“用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！盶n
三、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十二條規(guī)定：繳費(fèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位從本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不得減免。 "
02
個(gè)體戶的四大常識(shí)
1.個(gè)體工商戶超額申報(bào)怎么辦？
根據(jù)《個(gè)體工商戶定期和固定稅收征收管理辦法》：如經(jīng)主管部門檢查發(fā)現(xiàn)，上期定額執(zhí)行中的定額定額戶的營(yíng)業(yè)額和收入期間超過(guò)固定金額，或當(dāng)期業(yè)務(wù)量和收入超過(guò)固定金額一定幅度，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款，處以滯納金，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
連續(xù)納稅期的營(yíng)業(yè)額和收入超過(guò)定額，定期定額戶的營(yíng)業(yè)額和收入超過(guò)連續(xù)納稅期。低于稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的配額的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定配額，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本辦法規(guī)定的審批方式和程序重新核定配額。具體期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
2. 稅？
根據(jù)《關(guān)于申報(bào)2018年第四季度個(gè)人所得稅扣除費(fèi)用和稅率的通知》：
（一）投資個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)自然人 2018年第四季度承包經(jīng)營(yíng)者、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，扣除費(fèi)用為每月按5000元執(zhí)行，前三季度扣除費(fèi)用按每月3500元執(zhí)行。
（二）個(gè)體工商戶的所有者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的自然人投資者、企事業(yè)單位的承包、租賃經(jīng)營(yíng)者在2018年度取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，其年度應(yīng)納稅所得額用于計(jì)算前三季度應(yīng)納稅額和前三季度應(yīng)納稅額。第四季度應(yīng)納稅額，其中前三季度應(yīng)納稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重計(jì)算。第四季度應(yīng)納稅額以本通知所附個(gè)人所得稅稅率表2（以下簡(jiǎn)稱稅法修訂）為準(zhǔn)。后面規(guī)定的稅率）和第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重。具體計(jì)算方法：
1.計(jì)算月（季）預(yù)繳稅款
本期應(yīng)納稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已納稅額
累計(jì)應(yīng)納稅額=10月1日前應(yīng)納稅額+10月1日后應(yīng)納稅額
10月1日前應(yīng)納稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)
10月1日后應(yīng)納稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除）×10月1日后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)
2、年度匯算清繳稅款的計(jì)算
應(yīng)繳稅款匯繳=年度應(yīng)繳稅款-累計(jì)已繳稅款
n
全年應(yīng)納稅額=前三季度應(yīng)納稅額+第四季度應(yīng)納稅額
前三季度應(yīng)納稅額=（當(dāng)年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除）×第一年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份三季度÷全年實(shí)際營(yíng)業(yè)月數(shù)
第四季度應(yīng)納稅額=（年度應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除）×第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)季度÷全年實(shí)際運(yùn)營(yíng)的月數(shù)
個(gè)人所得稅稅率表2（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)所得適用）
3、個(gè)體戶在什么情況下會(huì)被標(biāo)記為異常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)？
個(gè)體戶在以下三種情況下將被標(biāo)記為經(jīng)營(yíng)異常： 未按照《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》規(guī)定報(bào)送年度報(bào)告的；在依法履行職責(zé)的過(guò)程中，無(wú)法通過(guò)注冊(cè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者經(jīng)營(yíng)者住所與個(gè)體工商戶取得聯(lián)系。
老師說(shuō)會(huì)計(jì)師，專業(yè)會(huì)計(jì)師。
注冊(cè)不同行業(yè)的公司/個(gè)體戶，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向?qū)I(yè)的工商顧問(wèn)說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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