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2022-08-08 21:28:17
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必看！區(qū)域稅收優(yōu)惠太給力了！
廈門稅務(wù)
比如~
A公司是位于廈門的總部企業(yè)，2021年第二季度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。已在海南自由貿(mào)易港設(shè)立分公司（符合鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)資格，稅率15），在廣東橫琴新區(qū)設(shè)立分公司（符合鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)資格，稅率15），海南分公司廣東分公司和廣東分公司分別是20和80，那么A公司2021年第二季度應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)該如何計(jì)算？
我知道我知道！這很簡(jiǎn)單，我會(huì)展示給你看。
1000×25×50=125萬(wàn)元，所以A公司二季度應(yīng)交所得稅125萬(wàn)元~
稅務(wù)員夏夏
這個(gè)親！等待！這個(gè)計(jì)算是錯(cuò)誤的！ ！因?yàn)锳公司的分公司有資格享受區(qū)域稅收優(yōu)惠政策！跟我來(lái)看看正確的計(jì)算方法↓
一、計(jì)算不同稅率機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額
總公司1000×50=500萬(wàn)元
海南分公司 1000×50×20=100萬(wàn)元
廣東分公司1000×50×80=400萬(wàn)元
接下來(lái)，計(jì)算應(yīng)交所得稅
總公司500×25=125萬(wàn)元
海南分公司100×15=15萬(wàn)元
廣東分公司400×15=60萬(wàn)元
合計(jì)：125萬(wàn)元+15萬(wàn)元+60萬(wàn)元=200萬(wàn)元
最后，分享當(dāng)場(chǎng)繳納的稅款。
總公司200×50=100萬(wàn)元
海南分公司200×50×20=20萬(wàn)元
廣東分公司 200×50×80=80 萬(wàn)元人民幣
因此，A公司第二季度應(yīng)納稅額為人民幣1,000,000元
所以，A公司二季度應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元。
哇，應(yīng)納稅額減少了25萬(wàn)元！區(qū)域稅收優(yōu)惠力度有多大？
稅務(wù)官夏夏
沒(méi)錯(cuò)，為了支持部分地區(qū)鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家發(fā)展改革委出臺(tái)了多項(xiàng)區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。分行也可以！好順佳為大家簡(jiǎn)單整理了政策文件，一起來(lái)看看吧！
圖片
稅收優(yōu)惠政策
01《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2020]31號(hào)）
對(duì)擁有自由貿(mào)易港和實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)為海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定的工業(yè)項(xiàng)目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入60%以上的企業(yè)。
符合條件的總公司設(shè)在海南自貿(mào)港的企業(yè)，其總公司和分公司設(shè)在海南自貿(mào)港的所得，僅適用15的稅率；對(duì)于總公司位于海南自由貿(mào)易港以外的15稅率，僅適用于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的收入。
稅收優(yōu)惠政策
02《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）
2021年1月 2030年12月1日至12月31日，西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)為《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》規(guī)定的工業(yè)項(xiàng)目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入60%以上的企業(yè)。
稅收優(yōu)惠政策
03《財(cái)政部關(guān)于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合試驗(yàn)區(qū)深圳前海深圳香港關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和目錄的通知（財(cái)稅[2014]26號(hào)）
鼓勵(lì)類行業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
鼓勵(lì)類工業(yè)企業(yè)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)為所在地區(qū)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（見(jiàn)附件）規(guī)定的工業(yè)項(xiàng)目，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總額70%以上的企業(yè)企業(yè)收入。
企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)外設(shè)有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，僅對(duì)優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的收入確定15的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。確定區(qū)域內(nèi)機(jī)構(gòu)是否符合順嘉匯條件時(shí)，應(yīng)根據(jù)優(yōu)先區(qū)域內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)指標(biāo)是否符合本通知第一條規(guī)定條件，以及機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的因素確定。優(yōu)惠區(qū)域以外的不予考慮。
大家都學(xué)會(huì)了嗎？趕緊收藏本攻略吧，這么大優(yōu)惠不要錯(cuò)過(guò)哦~
廈門稅務(wù)
供稿：第三局企業(yè)所得稅處
編輯：稅務(wù)服務(wù)宣傳中心 軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是引領(lǐng)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關(guān)鍵力量。近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)扶持政策，有力支持了國(guó)家信息化建設(shè)，促進(jìn)了信息化建設(shè)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。
為方便軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)及時(shí)了解適用的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理。根據(jù)該辦法，我們整理形成了21條軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引。
一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、軟件產(chǎn)品增值稅多繳的，一經(jīng)征收，立即退還
2、國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
3. 國(guó)家鼓勵(lì)重點(diǎn)軟件企業(yè)免征企業(yè)所得稅
4、軟件企業(yè)因軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策而獲得應(yīng)納稅、可退還的增值稅
5、符合條件的軟件企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)按實(shí)際稅前扣除額計(jì)算
6、縮短企業(yè)采購(gòu)軟件的折舊或攤銷期限
二、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
七、重點(diǎn)集成電路企業(yè)增值稅抵免退稅
八、集成電路企業(yè)期末退還的增值稅抵免額，在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)（征）稅依據(jù)中扣除
9、集成電路建設(shè)意義重大 項(xiàng)目公司進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅
10、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業(yè)所得稅
11、線寬小于微米的集成電路廠商定期減免企業(yè)所得稅
12.投資80億元以上集成電路制造企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
13.投資150億元以上集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅
14、國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅
15、國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路制造企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅
16.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬130納米以下集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，定期免征企業(yè)所得稅
17、國(guó)家鼓勵(lì)線寬130納米以下集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期
18.國(guó)家鼓勵(lì)類集成電路設(shè)計(jì)、設(shè)備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
19、國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
20、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)員工培訓(xùn)費(fèi)按實(shí)際稅前扣除
21、集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊期
附件：1.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編
2.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄
相關(guān)《軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)》《電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》電子書
圖解：軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)：請(qǐng)保留21項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策
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