廈門英國公司注冊(cè)從事財(cái)稅多年

英國似乎是一個(gè)特立獨(dú)行的國家：世界上大多數(shù)國家都在馬路右側(cè)行駛，而英國在左側(cè)；世界上大多數(shù)國家以公里為單位測量距離，英國以英里為單位；世界上大多數(shù)國家以公斤為單位衡量體重，而英國則以磅為單位

正文 | 《財(cái)經(jīng)》特約撰稿人魏誠來自倫敦

編輯 |周浩

在英國生活了20多年，每年都在三個(gè)不同的中國內(nèi)地之間來回穿梭，時(shí)而迷茫，時(shí)而迷茫——

一個(gè)是西歷年，每年的公共假期、每月的發(fā)薪日、每周的工作安排等，都與公歷相關(guān)聯(lián)；

一個(gè)是中國的農(nóng)歷年，作為一個(gè)中國人，我一直在慶祝農(nóng)歷新年，也一直在關(guān)注其他中國傳統(tǒng)節(jié)日；

一個(gè)是英國財(cái)政年度或納稅年度，每年政府的預(yù)算起止日期、重大經(jīng)濟(jì)政策的生效日期、年度報(bào)稅截止日期等都與它相關(guān)。

這三年的開始和結(jié)束日期是完全不同的。

英國：一個(gè)熱愛自己獨(dú)特性的國家

財(cái)政年度，又稱預(yù)算年度或納稅年度，是指一國預(yù)算編制和執(zhí)行的有效起止期，通常為一年。世界上大多數(shù)國家的財(cái)政年度與公元年一致，即采用日歷年制。例如，中國、法國、德國等國家的財(cái)政年度從每年公歷的1月1日開始，到同年的12月31日結(jié)束。 ;一些國家的財(cái)政年度與日歷年不一致，即采用日歷年制。例如，英國的財(cái)政年度從公歷每年的 4 月 6 日開始，到次年的 4 月 5 日結(jié)束，美國的財(cái)政年度從 4 月 5 日開始。每年公歷10月1日至次年9月30日。

英國財(cái)政年度尤其令人困惑和困惑。在中國互聯(lián)網(wǎng)上，有很多文章說英國財(cái)政年度從4月1日開始，到次年3月31日結(jié)束。這是真的，也是假的——英國有一個(gè)財(cái)政年度（也稱為納稅年度）和一個(gè)財(cái)政年度，兩者并不完全重疊.英國政府的財(cái)政年度從 4 月 6 日開始，到次年 4 月 5 日結(jié)束。這一年確實(shí)從公歷的 4 月 1 日開始，到次年的 3 月 31 日結(jié)束。英國政府通常根據(jù)有限責(zé)任公司財(cái)政年度的開始日期制定新的公司稅率和規(guī)則。比如說，他們的財(cái)政年度和財(cái)政年度是相同的，只有少數(shù)公司例外。

公歷、農(nóng)歷、財(cái)年、財(cái)年……是不是撲朔迷離？

當(dāng)然，英國人不會(huì)過中國的農(nóng)歷年，但不同的歷年、財(cái)稅年、會(huì)計(jì)年也困擾著英國企業(yè)。會(huì)計(jì)年度和公歷年度的起止日期是統(tǒng)一的。

英國似乎是個(gè)愛特立獨(dú)行的國家：世界上大多數(shù)國家的駕駛規(guī)則都是靠右行駛，而英國靠左行駛；世界上大多數(shù)國家以公里為單位測量距離，英國以英里為單位；國家以公斤為單位，英國以磅為單位……不勝枚舉，但這種特立獨(dú)行的做法給這些公司帶來了很多不便，影響了他們的運(yùn)營并增加了他們的負(fù)擔(dān)，例如，不同的開始和結(jié)束會(huì)計(jì)年度、會(huì)計(jì)年度的日期和日歷，給在海外有子公司的英國公司的會(huì)計(jì)和結(jié)算帶來了很多不便。

他們終于無法忍受英國對(duì)一切事物的特殊迷戀。近日，代表英國各公司利益的英國商會(huì)表示，英國政府應(yīng)改革財(cái)政或納稅年度的起止日期，使其與世界上大多數(shù)國家保持一致，這可以大大簡化英國稅收制度。

今年 8 月 16 日發(fā)布的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，91% 的英國中小企業(yè)支持調(diào)整財(cái)政年度、財(cái)政年度和日歷年的開始和結(jié)束日期的提議。該調(diào)查咨詢了 500 家英國公司，其中 10 家營業(yè)收入較低百萬英鎊，超過3億英鎊。

委托進(jìn)行該調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 BDO 的稅務(wù)合伙人 Paul Falvey 表示，英國納稅年度開始和結(jié)束的變化得到了英國所有類型的公司的支持，無論大小，這些改革特別有利給在海外設(shè)有子公司的英國公司。

法爾維說：“從長遠(yuǎn)來看，這項(xiàng)改革也將極大地便利稅務(wù)局的工作。在全球大多數(shù)國家統(tǒng)一納稅年度的起止日期，不僅有助于納稅人報(bào)稅，而且?guī)椭?HMRC 核實(shí)在多個(gè)國家開展業(yè)務(wù)的公司或個(gè)人是否繳納了正確的稅款?！?/p>

Falvey 是對(duì)的，英國政府在該國也有一個(gè)獨(dú)特的納稅年度或財(cái)政年度的開始和結(jié)束。我深知約會(huì)給公司、個(gè)人甚至我自己的工作帶來的不便。

英國財(cái)政部的獨(dú)立顧問稅收簡化辦公室在 6 月表示，正在探索將納稅年度結(jié)束日期從 4 月 5 日更改為 3 月 31 日，或日歷年結(jié)束日期，即 12 月 31 日的可能性。該辦公室表示，將在今年夏天結(jié)束前公布其勘探結(jié)果。

這項(xiàng)由 BDO 委托進(jìn)行的調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，支持改革的公司一致認(rèn)為，必須仔細(xì)規(guī)劃向改革的過渡，并且所有相關(guān)方在財(cái)政或納稅年度日期有更長的時(shí)間來適應(yīng)改革。但這些公司都表示，短期調(diào)整是改革的代價(jià)，這些改革將使英國的稅收制度跟上 21 世紀(jì)的步伐。

歷史上的笑話？

那么，英國怎么會(huì)有如此離奇混亂的財(cái)政年度和會(huì)計(jì)年度制度呢？

很長的故事。羅馬共和國末期，凱撒在古埃及歷法的基礎(chǔ)上制定了儒略歷，并在整個(gè)羅馬實(shí)行，但儒略歷與實(shí)際的太陽年有偏差。 1582年，教皇格列高利十三世根據(jù)天文學(xué)家的意見實(shí)施了改革。日歷，稱為公歷，或公歷。

公歷后來被意大利、西班牙、葡萄牙和當(dāng)時(shí)的波蘭立陶宛聯(lián)邦采用，但大英帝國直到1752年才采用公歷，當(dāng)時(shí)大英帝國的歷法已經(jīng)偏離其他歐洲國家11天。

根據(jù)舊大英帝國歷法，公歷3月25日是大英帝國新年的第一天，也是英國納稅年度的開始。在大英帝國采用公歷的 1752 年，為了確保不損失收入，大英帝國財(cái)政部決定從 1752 年 3 月 25 日開始的納稅年度將采用通常的長度（365 天），因此它將于 4 月 4 日結(jié)束，下一個(gè)納稅年度將從 4 月 5 日開始。

對(duì)于大英帝國來說，這個(gè)改歷的過程一直很好，直到1800年。今年，麻煩又來了：在儒略歷中，1800年是閏年，但在公歷中，1800年不是閏年。開始日期從 4 月 5 日移至 4 月 6 日，從那時(shí)起直到今天，英國稅收或財(cái)政年度的開始日期為 4 月 6 日。

但近年來，英國一直在呼吁政府統(tǒng)一納稅年度、財(cái)政年度和日歷年度。近幾個(gè)月來，包括英格蘭和威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和特許稅務(wù)協(xié)會(huì)在內(nèi)的專業(yè)團(tuán)體一直在敦促政府考慮將財(cái)政年度結(jié)束日期改為 3 月 31 日或 12 月 31 日。

英格蘭和威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)高級(jí)政策顧問安妮塔·蒙蒂斯在英國媒體上撰文稱，21 世紀(jì)的英國公司不應(yīng)繼續(xù)為大英帝國歷史上存在缺陷的安排而付出如此高昂的代價(jià)。

在這篇題為“為什么英國納稅年度不從 1 月 1 日開始？”的文章中”文章中寫道：“個(gè)人和企業(yè)一直在進(jìn)行跨境交易，但處理不統(tǒng)一的稅收管轄區(qū)是不必要的麻煩。因此，增加的復(fù)雜性意味著更長的時(shí)間、更多和更高的合規(guī)成本。 "

蒙特斯說，新冠疫情時(shí)期正是做出這種利國利民的調(diào)整的時(shí)候。

新年伊始，財(cái)務(wù)報(bào)稅？

“小心”以避免增加企業(yè)的成本和管理負(fù)擔(dān)。

BDO稅務(wù)合伙人法爾維表示，為了過渡到新的財(cái)政年度，可能需要一年的過渡期，因?yàn)榻衲瓯绕渌攴荻塘巳齻€(gè)月零五天，個(gè)別公司的稅務(wù)問題可能需要加快處理。

在評(píng)估調(diào)整財(cái)政年度開始日期的可能性時(shí)，稅收簡化辦公室表示將考慮調(diào)整對(duì)國庫、稅收差距和合規(guī)性的影響，特別是所得稅、員工扣除、國民保險(xiǎn)繳款、資本利得稅和繼承稅。

財(cái)政部發(fā)言人表示，這次是由簡化稅制辦公室自己發(fā)起的評(píng)估。

“一旦減稅辦公室出具評(píng)估報(bào)告，我們將考慮他們的評(píng)估。減稅辦公室向政府提供獨(dú)立建議，但稅收政策的決定權(quán)由政府決定?！?/p>

至于英國財(cái)政年度應(yīng)該從 4 月 1 日開始，還是從 1 月 1 日開始？對(duì)于英國稅務(wù)簡化辦公室正在考慮調(diào)整的兩個(gè)選項(xiàng)，Monteith 的建議直截了當(dāng)：隨它去吧，選擇 1 月 1 日

“我建議英國財(cái)政年度的開始應(yīng)該選擇在普通英國公民認(rèn)為新年開始的那一天，也就是元旦?！薄狹onteith 用這句話結(jié)束了她的文章。

（作者曾在多家英國知名媒體擔(dān)任資深記者和編輯.作者魏誠看世界）英國公司納稅

公司稅一般根據(jù)公司應(yīng)納稅年度利潤的多少分三個(gè)階段征稅。

(1) 不超過 10,000 英鎊的利潤按零征稅；

(2) 50,000 英鎊到 300,000 英鎊之間的利潤按 19% 征稅；

(3) 利潤超過 150 萬英鎊，按 30% 征稅。年利潤額介于三段之間，稅率介于上下界之間。

一、其他稅收減免

（1）企業(yè)在英國開業(yè)前七年內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用可視為開業(yè)當(dāng)天發(fā)生的成本，即這些成本可視為開業(yè)第一年。扣除的一部分。同樣，這七年的資本儲(chǔ)備也可以被視為開放日資本儲(chǔ)備，可以包括在第一年的應(yīng)稅利潤之外。

（2）如果公司出售資本貨物，必須繳納公司稅，但也有較大的減免。近年來，減免制度越來越復(fù)雜，但減免優(yōu)惠的范圍卻越來越大。資本損失可以抵消資本收益或業(yè)務(wù)收入。有時(shí)可以通過使用出售所得購買類似資產(chǎn)來避免稅收。

(3) 通常，公司可以因經(jīng)營虧損而要求減免。這些損失可以抵消同期的其他收入或收益，或抵消上一年的利潤。經(jīng)營虧損也可以抵消未來的利潤。

其他應(yīng)繳稅款

（1）除企業(yè)稅外，英國地方政府還對(duì)企業(yè)征收統(tǒng)一的營業(yè)稅率，對(duì)所有工業(yè)和商業(yè)物業(yè)占用稅征收，但北愛爾蘭取消了工業(yè)產(chǎn)權(quán)稅。

（2）此外，英國的公司必須繳納國民保險(xiǎn)繳款（NIC），該繳款已包含在英國的社會(huì)保障體系中。 NIC 從公司員工的工資中扣除。所有超過 89 英鎊的收入按 % 征稅。 NIC 可以從供應(yīng)中征稅從利潤中扣除。

（3）小企業(yè)可以采取更直接的方式繳納增值稅，即按營業(yè)額繳納增值稅。這樣既簡單又省稅。

其他一些特殊的小額稅收

英國還征收一些特殊的小額稅收。

烈酒、煙草、賭博、汽油和其他燃料需繳納消費(fèi)稅，通常包含在售價(jià)中。

股票、證券交易和財(cái)產(chǎn)交易需繳納印花稅或印花稅。房產(chǎn)稅為房產(chǎn)價(jià)格的1%-4%。某些偏遠(yuǎn)地區(qū)不對(duì)財(cái)產(chǎn)征稅。

有些保費(fèi)有一定的稅負(fù)，通常是4%，但也有很多商業(yè)保單是免稅的。