廈門英國公司注冊從事財稅多年

英國似乎是一個特立獨行的國家：世界上大多數(shù)國家都在馬路右側(cè)行駛，而英國在左側(cè)；世界上大多數(shù)國家以公里為單位測量距離，英國以英里為單位；世界上大多數(shù)國家以公斤為單位衡量體重，而英國則以磅為單位

正文 | 《財經(jīng)》特約撰稿人魏誠來自倫敦

編輯 |周浩

在英國生活了20多年，每年都在三個不同的中國內(nèi)地之間來回穿梭，時而迷茫，時而迷?！?/p>

一個是西歷年，每年的公共假期、每月的發(fā)薪日、每周的工作安排等，都與公歷相關(guān)聯(lián)；

一個是中國的農(nóng)歷年，作為一個中國人，我一直在慶祝農(nóng)歷新年，也一直在關(guān)注其他中國傳統(tǒng)節(jié)日；

一個是英國財政年度或納稅年度，每年政府的預算起止日期、重大經(jīng)濟政策的生效日期、年度報稅截止日期等都與它相關(guān)。

這三年的開始和結(jié)束日期是完全不同的。

英國：一個熱愛自己獨特性的國家

財政年度，又稱預算年度或納稅年度，是指一國預算編制和執(zhí)行的有效起止期，通常為一年。世界上大多數(shù)國家的財政年度與公元年一致，即采用日歷年制。例如，中國、法國、德國等國家的財政年度從每年公歷的1月1日開始，到同年的12月31日結(jié)束。 ;一些國家的財政年度與日歷年不一致，即采用日歷年制。例如，英國的財政年度從公歷每年的 4 月 6 日開始，到次年的 4 月 5 日結(jié)束，美國的財政年度從 4 月 5 日開始。每年公歷10月1日至次年9月30日。

英國財政年度尤其令人困惑和困惑。在中國互聯(lián)網(wǎng)上，有很多文章說英國財政年度從4月1日開始，到次年3月31日結(jié)束。這是真的，也是假的——英國有一個財政年度（也稱為納稅年度）和一個財政年度，兩者并不完全重疊.英國政府的財政年度從 4 月 6 日開始，到次年 4 月 5 日結(jié)束。這一年確實從公歷的 4 月 1 日開始，到次年的 3 月 31 日結(jié)束。英國政府通常根據(jù)有限責任公司財政年度的開始日期制定新的公司稅率和規(guī)則。比如說，他們的財政年度和財政年度是相同的，只有少數(shù)公司例外。

公歷、農(nóng)歷、財年、財年……是不是撲朔迷離？

當然，英國人不會過中國的農(nóng)歷年，但不同的歷年、財稅年、會計年也困擾著英國企業(yè)。會計年度和公歷年度的起止日期是統(tǒng)一的。

英國似乎是個愛特立獨行的國家：世界上大多數(shù)國家的駕駛規(guī)則都是靠右行駛，而英國靠左行駛；世界上大多數(shù)國家以公里為單位測量距離，英國以英里為單位；國家以公斤為單位，英國以磅為單位……不勝枚舉，但這種特立獨行的做法給這些公司帶來了很多不便，影響了他們的運營并增加了他們的負擔，例如，不同的開始和結(jié)束會計年度、會計年度的日期和日歷，給在海外有子公司的英國公司的會計和結(jié)算帶來了很多不便。

他們終于無法忍受英國對一切事物的特殊迷戀。近日，代表英國各公司利益的英國商會表示，英國政府應改革財政或納稅年度的起止日期，使其與世界上大多數(shù)國家保持一致，這可以大大簡化英國稅收制度。

今年 8 月 16 日發(fā)布的一項調(diào)查發(fā)現(xiàn)，91% 的英國中小企業(yè)支持調(diào)整財政年度、財政年度和日歷年的開始和結(jié)束日期的提議。該調(diào)查咨詢了 500 家英國公司，其中 10 家營業(yè)收入較低百萬英鎊，超過3億英鎊。

委托進行該調(diào)查的會計師事務所 BDO 的稅務合伙人 Paul Falvey 表示，英國納稅年度開始和結(jié)束的變化得到了英國所有類型的公司的支持，無論大小，這些改革特別有利給在海外設有子公司的英國公司。

法爾維說：“從長遠來看，這項改革也將極大地便利稅務局的工作。在全球大多數(shù)國家統(tǒng)一納稅年度的起止日期，不僅有助于納稅人報稅，而且?guī)椭?HMRC 核實在多個國家開展業(yè)務的公司或個人是否繳納了正確的稅款?！?/p>

Falvey 是對的，英國政府在該國也有一個獨特的納稅年度或財政年度的開始和結(jié)束。我深知約會給公司、個人甚至我自己的工作帶來的不便。

英國財政部的獨立顧問稅收簡化辦公室在 6 月表示，正在探索將納稅年度結(jié)束日期從 4 月 5 日更改為 3 月 31 日，或日歷年結(jié)束日期，即 12 月 31 日的可能性。該辦公室表示，將在今年夏天結(jié)束前公布其勘探結(jié)果。

這項由 BDO 委托進行的調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，支持改革的公司一致認為，必須仔細規(guī)劃向改革的過渡，并且所有相關(guān)方在財政或納稅年度日期有更長的時間來適應改革。但這些公司都表示，短期調(diào)整是改革的代價，這些改革將使英國的稅收制度跟上 21 世紀的步伐。

歷史上的笑話？

那么，英國怎么會有如此離奇混亂的財政年度和會計年度制度呢？

很長的故事。羅馬共和國末期，凱撒在古埃及歷法的基礎上制定了儒略歷，并在整個羅馬實行，但儒略歷與實際的太陽年有偏差。 1582年，教皇格列高利十三世根據(jù)天文學家的意見實施了改革。日歷，稱為公歷，或公歷。

公歷后來被意大利、西班牙、葡萄牙和當時的波蘭立陶宛聯(lián)邦采用，但大英帝國直到1752年才采用公歷，當時大英帝國的歷法已經(jīng)偏離其他歐洲國家11天。

根據(jù)舊大英帝國歷法，公歷3月25日是大英帝國新年的第一天，也是英國納稅年度的開始。在大英帝國采用公歷的 1752 年，為了確保不損失收入，大英帝國財政部決定從 1752 年 3 月 25 日開始的納稅年度將采用通常的長度（365 天），因此它將于 4 月 4 日結(jié)束，下一個納稅年度將從 4 月 5 日開始。

對于大英帝國來說，這個改歷的過程一直很好，直到1800年。今年，麻煩又來了：在儒略歷中，1800年是閏年，但在公歷中，1800年不是閏年。開始日期從 4 月 5 日移至 4 月 6 日，從那時起直到今天，英國稅收或財政年度的開始日期為 4 月 6 日。

但近年來，英國一直在呼吁政府統(tǒng)一納稅年度、財政年度和日歷年度。近幾個月來，包括英格蘭和威爾士特許會計師協(xié)會和特許稅務協(xié)會在內(nèi)的專業(yè)團體一直在敦促政府考慮將財政年度結(jié)束日期改為 3 月 31 日或 12 月 31 日。

英格蘭和威爾士特許會計師協(xié)會高級政策顧問安妮塔·蒙蒂斯在英國媒體上撰文稱，21 世紀的英國公司不應繼續(xù)為大英帝國歷史上存在缺陷的安排而付出如此高昂的代價。

在這篇題為“為什么英國納稅年度不從 1 月 1 日開始？”的文章中”文章中寫道：“個人和企業(yè)一直在進行跨境交易，但處理不統(tǒng)一的稅收管轄區(qū)是不必要的麻煩。因此，增加的復雜性意味著更長的時間、更多和更高的合規(guī)成本。 "

蒙特斯說，新冠疫情時期正是做出這種利國利民的調(diào)整的時候。

新年伊始，財務報稅？

“小心”以避免增加企業(yè)的成本和管理負擔。

BDO稅務合伙人法爾維表示，為了過渡到新的財政年度，可能需要一年的過渡期，因為今年比其他年份短了三個月零五天，個別公司的稅務問題可能需要加快處理。

在評估調(diào)整財政年度開始日期的可能性時，稅收簡化辦公室表示將考慮調(diào)整對國庫、稅收差距和合規(guī)性的影響，特別是所得稅、員工扣除、國民保險繳款、資本利得稅和繼承稅。

財政部發(fā)言人表示，這次是由簡化稅制辦公室自己發(fā)起的評估。

“一旦減稅辦公室出具評估報告，我們將考慮他們的評估。減稅辦公室向政府提供獨立建議，但稅收政策的決定權(quán)由政府決定?！?/p>

至于英國財政年度應該從 4 月 1 日開始，還是從 1 月 1 日開始？對于英國稅務簡化辦公室正在考慮調(diào)整的兩個選項，Monteith 的建議直截了當：隨它去吧，選擇 1 月 1 日

“我建議英國財政年度的開始應該選擇在普通英國公民認為新年開始的那一天，也就是元旦?！薄狹onteith 用這句話結(jié)束了她的文章。

（作者曾在多家英國知名媒體擔任資深記者和編輯.作者魏誠看世界）英國公司納稅

公司稅一般根據(jù)公司應納稅年度利潤的多少分三個階段征稅。

(1) 不超過 10,000 英鎊的利潤按零征稅；

(2) 50,000 英鎊到 300,000 英鎊之間的利潤按 19% 征稅；

(3) 利潤超過 150 萬英鎊，按 30% 征稅。年利潤額介于三段之間，稅率介于上下界之間。

一、其他稅收減免

（1）企業(yè)在英國開業(yè)前七年內(nèi)發(fā)生的費用可視為開業(yè)當天發(fā)生的成本，即這些成本可視為開業(yè)第一年?？鄢囊徊糠?。同樣，這七年的資本儲備也可以被視為開放日資本儲備，可以包括在第一年的應稅利潤之外。

（2）如果公司出售資本貨物，必須繳納公司稅，但也有較大的減免。近年來，減免制度越來越復雜，但減免優(yōu)惠的范圍卻越來越大。資本損失可以抵消資本收益或業(yè)務收入。有時可以通過使用出售所得購買類似資產(chǎn)來避免稅收。

(3) 通常，公司可以因經(jīng)營虧損而要求減免。這些損失可以抵消同期的其他收入或收益，或抵消上一年的利潤。經(jīng)營虧損也可以抵消未來的利潤。

其他應繳稅款

（1）除企業(yè)稅外，英國地方政府還對企業(yè)征收統(tǒng)一的營業(yè)稅率，對所有工業(yè)和商業(yè)物業(yè)占用稅征收，但北愛爾蘭取消了工業(yè)產(chǎn)權(quán)稅。

（2）此外，英國的公司必須繳納國民保險繳款（NIC），該繳款已包含在英國的社會保障體系中。 NIC 從公司員工的工資中扣除。所有超過 89 英鎊的收入按 % 征稅。 NIC 可以從供應中征稅從利潤中扣除。

（3）小企業(yè)可以采取更直接的方式繳納增值稅，即按營業(yè)額繳納增值稅。這樣既簡單又省稅。

其他一些特殊的小額稅收

英國還征收一些特殊的小額稅收。

烈酒、煙草、賭博、汽油和其他燃料需繳納消費稅，通常包含在售價中。

股票、證券交易和財產(chǎn)交易需繳納印花稅或印花稅。房產(chǎn)稅為房產(chǎn)價格的1%-4%。某些偏遠地區(qū)不對財產(chǎn)征稅。

有些保費有一定的稅負，通常是4%，但也有很多商業(yè)保單是免稅的。