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近年來，國家出臺了一系列惠及中小微企業(yè)特別是小微企業(yè)的稅收政策，基本覆蓋小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人。相關政策如下。
增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策
《財政部關于暫免部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅[2013]52號）
2013 年 8 月 1 日起
√ 對小規(guī)模納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)單位，暫免征增值稅；
√ 營業(yè)稅納稅人月中經營的企業(yè)或非企業(yè)單位，金額不超過2萬元的，暫免征收營業(yè)稅。
《關于暫免部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關問題的公告》（2013年第49號公告）
財稅[2013]52號文澄清
√ 財稅[2013]52號文件中“月銷售額不得超過2萬元”和“月營業(yè)額不得超過2萬元”，是指月銷售額或營業(yè)額低于2萬元（含2萬元、下同）。 ）。月銷售額或者營業(yè)額超過2萬元的，應當全額計算繳納增值稅或者營業(yè)稅。
√ 增值稅小規(guī)模納稅人和按季度納稅的營業(yè)稅納稅人中，季度銷售額或營業(yè)額不超過6萬元（含6萬元，下同）的企業(yè)或非企業(yè)，不存在單位的，可根據財稅[2013]52號文件的規(guī)定，暫免征收增值稅或營業(yè)稅。
√ 增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位兼營經營應稅項目的，應分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業(yè)應稅項目營業(yè)額，月銷售額按月計算。分別計算。月營業(yè)額不超過2萬元（每季度6萬元）的，暫免征收增值稅，月營業(yè)額不超過2萬元（每季度6萬元）的，暫免征收營業(yè)稅。
《財政部關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅[2014]71號）
2010 年 10 月 1 日至 12 月 31 日
√ 月銷售額20000元（含本月營業(yè)額在2萬元至3萬元的小規(guī)模增值稅納稅人免征營業(yè)稅。
提示：
√ 財稅[2013]52號文對增值稅暫免和營業(yè)稅優(yōu)惠政策沒有規(guī)定期限。營業(yè)稅優(yōu)惠政策規(guī)定了期限，但稅收術語中沒有使用“暫免”一詞。這意味著相關增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策可能會進一步調整或規(guī)范。
√ 上述免征增值稅和營業(yè)稅政策的小微企業(yè)，不符合《工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部關于發(fā)布中小企業(yè)分類標準。”通知認定的小微企業(yè)（工信補聯(lián)企[2011]300號）不屬于《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定的小微企業(yè)，只要符合財稅[2013] 52號文件和財稅[2014]71號文件規(guī)定的條件。
相關稅費及附加優(yōu)惠政策
城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費
√ 通常上述小微企業(yè)暫免或免征增值稅、營業(yè)稅外，一般會減免相應的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。
√ 《財政部關于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設費征收管理問題的通知》（財總[2013]88號）規(guī)定應稅服務未達到增值稅起征點。個人免收文化事業(yè)建設費。企業(yè)和非企業(yè)單位在小規(guī)模增值稅納稅人中提供的月銷售額不超過2萬元（按季征稅6萬元）的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)所得稅法
√ 符合條件的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率減20。
《財政部關于小微企業(yè)收入的問題》關于稅收優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅[2014]34號）
2012 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日
√ 年應納稅所得額在10萬元以下（含10萬元）的，按所得的50計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。
《關于擴大中小企業(yè)所得稅范圍減半有關問題的公告》（20號公告第23號）
如果是符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，無論是經審計征收還是經核準征收企業(yè)，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
● 符合條件的小微企業(yè)可從預付費環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠政策，并在匯算清繳時統(tǒng)一辦理。詳細情況如下：
采用審計征收的小微企業(yè)【上一納稅年度應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下】
√按當年按實際利潤額預繳稅款，預繳時累計實際利潤不超過10萬元的，可按照小微優(yōu)惠政策預繳稅款- 盈利企業(yè)；超過10萬元的，停止減稅政策。
√ 按上年度應納稅所得額的季（月）平均額預繳企業(yè)所得稅的，可在預繳時享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。
采用固定費率征收的小微企業(yè)
√ 上一納稅年度應納稅所得額不足10萬元（含10萬元）的，預繳時累計實際利潤不超過10萬元；超過10萬元的，不予征稅減半政策。
新設立的小微企業(yè)
√預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過10萬元的，可按減稅政策預繳；超過10萬元的，停止享受減半稅收政策。
印花稅優(yōu)惠政策
《財政部關于金融機構與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅的通知》（財稅[2011]105號）
自 201 年以來2010 年 11 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日
√金融機構和小微企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。
√小微企業(yè)認定按照工信部[2011]300號文件有關規(guī)定執(zhí)行。
增值稅免征營業(yè)稅的會計處理
《財政部關于免征增值稅和營業(yè)稅小微企業(yè)會計處理的通知》（財會[2013]24號）
√小微企業(yè)取得銷售收入時，應當按照稅法規(guī)定計算應交增值稅，確認為應納稅額。轉入當期營業(yè)外收入。
√ 小微企業(yè)符合財稅[2013]52號文件規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，免征營業(yè)稅的，不再進行相關會計處理。
√ 小微企業(yè)對本規(guī)定實施前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理不進行追溯調整。
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