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好順佳集團(tuán)
2022-07-08 11:26:42
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內(nèi)容摘要：“避稅天堂”——荷蘭，接下來讓我們繼續(xù)了解如何利用荷蘭公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃。我們先來解讀一下星巴克是如何...

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“避稅天堂”——荷蘭，接下來讓我們繼續(xù)了解如何利用荷蘭公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃。我們先來解讀一下星巴克是如何規(guī)避90荷蘭企業(yè)所得稅的。

星巴克集團(tuán)在EMEA市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)由Alki LP、荷蘭星巴克總部、瑞士星巴克、荷蘭星巴克以及多家星巴克門店組成。這些公司在整個(gè)集團(tuán)價(jià)值鏈中執(zhí)行不同的職能。 Alki LP：位于英國(guó)的有限合伙企業(yè)，享有獨(dú)立使用星巴克歐洲無形資產(chǎn)的權(quán)利；星巴克荷蘭總部：負(fù)責(zé)與各門店協(xié)商簽訂相關(guān)銷售協(xié)議，授予各門店使用星巴克商標(biāo)等無形資產(chǎn)的權(quán)利并收取特許權(quán)使用費(fèi)；星巴克瑞士：負(fù)責(zé)在全球范圍內(nèi)采購(gòu)生咖啡豆；星巴克荷蘭制造：負(fù)責(zé)烘焙和包裝咖啡豆，并將其分發(fā)到各個(gè)商店。

至于Alki LP，因?yàn)槭怯邢藓匣铮鶕?jù)英國(guó)稅法的要求，合伙不需要繳納企業(yè)所得稅，只有合伙人納稅，Alki LP的最終投資人位于華盛頓, 美國(guó), SCI 公司因此，Alki LP 在英國(guó)根本不需要納稅。

圖片跨界李老師

星巴克總部規(guī)定，在英國(guó)和所有海外經(jīng)營(yíng)的星巴克，必須為星巴克集團(tuán)旗下“星巴克”品牌的年銷售額 6 支付知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用。這一支出一方面減少了星巴克英國(guó)的應(yīng)稅收入。另一方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)成本被轉(zhuǎn)移到稅收較低的國(guó)家，并計(jì)入星巴克公司在該國(guó)的應(yīng)稅收入，從而繳納的稅款相對(duì)較低。

星巴克英國(guó)使用的咖啡豆來自瑞士的星巴克咖啡貿(mào)易有限公司。在咖啡豆抵達(dá)英國(guó)之前，星巴克英國(guó)將向瑞士和荷蘭的兩家公司支付超額費(fèi)用，從而減少星巴克在英國(guó)的應(yīng)稅收入，同時(shí)將資金轉(zhuǎn)移到稅率較低的瑞士和荷蘭公司。荷蘭政府私下與星巴克達(dá)成APA：為荷蘭星巴克代工，只要在荷蘭保留正常的利潤(rùn)水平（大約5個(gè)利潤(rùn)率），剩下的利潤(rùn)可以隨意轉(zhuǎn)移到低稅收國(guó)家，不管荷蘭。這使得星巴克在荷蘭只需繳納有限的企業(yè)所得稅，同時(shí)“毫無顧忌地”將其大部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到英國(guó)滲透者 Alki LP 和稅收較低的瑞士。這是星巴克歐洲避稅結(jié)構(gòu)完美運(yùn)作的基礎(chǔ)。

最終，經(jīng)過歐盟委員會(huì)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)星巴克與荷蘭之間的稅收協(xié)定違反了“公平原則”，要求星巴克向荷蘭償還欠稅。

最后，好順佳總結(jié)道：避稅不是偷稅。合理的稅收籌劃可以在合規(guī)合法的前提下減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高投資回報(bào)率，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的保障。

（跨境李老師）

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前面我們介紹了“避稅天堂”——愛爾蘭，今天我們繼續(xù)了解排在英屬維爾京群島、開曼群島和百慕大群島之后排名第四的“避稅天堂”——荷蘭。

圖片跨境李老師

荷蘭王國(guó)（荷蘭語：Koninkrijk der Nederlanden；英語：The Kingdom of the Netherlands），簡(jiǎn)稱“荷蘭”。它位于歐洲西北部，與德國(guó)和比利時(shí)接壤。荷蘭是高度發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，是歐盟和北約的創(chuàng)始成員之一，也是申根公約、聯(lián)合國(guó)、世界貿(mào)易組織等組織的成員。以海堤、風(fēng)車、郁金香和寬容的社會(huì)而聞名。

你知道銅線是怎么制成的嗎？

答案是：兩個(gè)荷蘭人正在爭(zhēng)奪一塊銅板。

據(jù)說“AA制”起源于荷蘭，英國(guó)的表達(dá)方式是“Lets go Dutch”。

然而，現(xiàn)代資本主義制度的真正締造者是荷蘭，它將銀行、信貸、保險(xiǎn)和有限責(zé)任公司有機(jī)地合二為一。金融與商業(yè)系統(tǒng)互聯(lián)互通，并在該系統(tǒng)中占據(jù)多項(xiàng)第一。世界上第一家中央銀行誕生于荷蘭。

與其說是“吝嗇”的荷蘭，倒不如說荷蘭已經(jīng)成為金融強(qiáng)國(guó)。也許荷蘭的“小氣”是一種經(jīng)濟(jì)。

根據(jù)荷蘭稅法，公共有限責(zé)任公司 (NV) 和私人有限責(zé)任公司 (BV) 都必須就商業(yè)利潤(rùn)向政府繳納一次性所得稅。 20,000 歐元部分的稅率為 25。在荷蘭，一般商品和服務(wù)的增值稅稅率為 21，特殊商品和服務(wù)為 6，出口和貨物轉(zhuǎn)運(yùn)到其他歐盟成員國(guó)免征增值稅。

參與免稅是荷蘭企業(yè)所得稅立法中最重要的條款之一，可在將子公司的利潤(rùn)歸屬于母公司時(shí)避免雙重征稅。根據(jù)該規(guī)定，股息和資本收益/損失完全免征企業(yè)所得稅；準(zhǔn)入門檻低，不要求母公司增持子公司5股及以上。因此，這項(xiàng)稅收政策吸引了來自世界各地的許多公司將其歐洲總部設(shè)在荷蘭。

（跨境李老師）