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2022-06-23 13:21:37
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公司成立后，需要繳納的稅有各種各樣，像城市建筑稅、教育費(fèi)附加稅、印花稅等等，這些稅每年也是幾百元。但有限公司最重要的稅種是指數(shù)型的，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
首先,增值稅。
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))流通過(guò)程中產(chǎn)生的增量額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。只要開(kāi)了發(fā)票，稅金就會(huì)產(chǎn)生。增值稅分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種。
小規(guī)模納稅人是開(kāi)三稅點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。享受每月發(fā)票限額3萬(wàn)元、季度發(fā)票限額9萬(wàn)元的免稅政策。再多就滿了。
一般納稅人的納稅點(diǎn)按行業(yè)分為:貿(mào)易16個(gè)、工程建設(shè)10個(gè)、咨詢服務(wù)6個(gè)。開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。實(shí)行機(jī)票特別扣減制度。
企業(yè)所得稅是我國(guó)對(duì)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入征收的一種稅收，也就是說(shuō)，只要企業(yè)盈利就需要繳納的稅收。企業(yè)收入按公司凈利潤(rùn)25元收取，可使用日常費(fèi)用發(fā)票、成本發(fā)票進(jìn)行抵扣。但現(xiàn)在國(guó)家對(duì)一些小微企業(yè)的企業(yè)所得稅也有優(yōu)惠政策。企業(yè)年利潤(rùn)在100萬(wàn)元以下的，按10元征收企業(yè)所得稅。
個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅是根據(jù)支票賬簿征收的，股東分紅是由20個(gè)人所得稅征收的，工資的話是按照5級(jí)累進(jìn)來(lái)支付的，具體形式可以在他的網(wǎng)上查詢。
上海注冊(cè)公司要繳納哪些稅費(fèi)
2017年在上海自貿(mào)區(qū)注冊(cè)的公司需要繳納哪些稅費(fèi)?
205年全面營(yíng)改增后，中國(guó)總共有17種稅種，收費(fèi)可能有上百種。例如，房地產(chǎn)企業(yè)至少涉及11種稅種和56種收費(fèi)。以下是5類17種稅種:
1. 商品及服務(wù)稅:增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
2. 所得稅:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
3產(chǎn)和行為稅:房地產(chǎn)稅、車輛和船只稅，印花稅，契稅
4. 資源稅:資源稅、土地增值稅、城市土地使用稅
5. 專用稅:城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、船舶噸位稅、耕地占用稅
但是，創(chuàng)業(yè)者不必恐慌，對(duì)于一般的創(chuàng)業(yè)公司來(lái)說(shuō)，只需要繳納6-10種稅種，除去稅率不高且稅率較低的小稅，普通創(chuàng)業(yè)者只需要關(guān)注三種稅種，分別是:增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
增值稅
增值稅屬于商品和服務(wù)稅的范疇。顧名思義，它是一種為銷售商品或提供服務(wù)而征收的稅。“營(yíng)改增”全面實(shí)施后，所有企業(yè)都是繳納增值稅的納稅人。
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的門檻相對(duì)較高。大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)都是從小規(guī)模納稅人起步的，小規(guī)模納稅人的稅率為3。值得一提的是，目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)，可以免征增值稅。我相信這對(duì)大多數(shù)創(chuàng)業(yè)公司來(lái)說(shuō)都是很劃算的。但我們提醒企業(yè)家，如果季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)美元，所有銷售額都要繳納增值稅，而不僅僅是超額部分。例如，如果銷售額達(dá)到10萬(wàn)元，那么增值稅就應(yīng)該以10萬(wàn)元為單位計(jì)算，而不是1萬(wàn)元以上。這就是為什么當(dāng)季度銷售額接近9萬(wàn)時(shí)，就有了稅務(wù)規(guī)劃的空間。
如果公司年度銷售額符合一般納稅人認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)，或者不符合一般納稅人認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)，但公司會(huì)計(jì)核算健全的，可以申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)可增值稅。成為一般納稅人后，因購(gòu)買貨物或接受服務(wù)而取得的增值稅專用發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票)可以抵扣，相當(dāng)于只對(duì)公司取得的增值部分征稅。每個(gè)行業(yè)的增值稅部分不同，取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的難度也不同。為了保證行業(yè)間稅負(fù)的公平，增值稅的稅率與行業(yè)相關(guān)。如果你想進(jìn)一步了解增值稅的稅率和一個(gè)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)參閱文章:最新增值稅稅率表和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
申請(qǐng)成為普通納稅人有很多優(yōu)勢(shì)。當(dāng)公司毛利率不高時(shí)，其稅負(fù)可能低于小規(guī)模納稅人。更重要的是，由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具有一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)更傾向于選擇一般納稅人作為供應(yīng)商(一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票就是客戶的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票)。此外，由于一般納稅人有一定的門檻要求，獲得一般納稅人資格有利于改善公司形象，增加客戶的信任感;最后，一般納稅人應(yīng)通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的計(jì)算繳納增值稅，納稅更加靈活，具有更大的納稅籌劃(合理避稅)空間。
凡事都有兩面性，一般納稅人的身份并不總是對(duì)企業(yè)有利。首先，只要認(rèn)定為一般納稅人，上述小微企業(yè)季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)的免征增值稅優(yōu)惠政策與之無(wú)關(guān)，因?yàn)檫@項(xiàng)優(yōu)惠政策只適用于小規(guī)模納稅人;另外，當(dāng)公司毛利率足夠高時(shí)，其稅負(fù)率會(huì)高于小規(guī)模納稅人。因此，是否確定為一般納稅人應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際情況和未來(lái)規(guī)劃。但是，當(dāng)公司年銷售額超過(guò)普通納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，稅務(wù)局可以強(qiáng)制認(rèn)定該公司為一般納稅人。
企業(yè)所得稅
在財(cái)政收入方面，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅種。顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)收入(大致理解為利潤(rùn)，雖然技術(shù)上有所不同)征收的稅。只要是公司做的企業(yè)，無(wú)論什么行業(yè)，都要按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
毫不夸張地說(shuō)，企業(yè)所得稅應(yīng)該是所有稅種中計(jì)算和監(jiān)管最復(fù)雜的，沒(méi)有一個(gè)。不懂會(huì)計(jì)和稅法，就不可能對(duì)企業(yè)所得稅有深入的了解。企業(yè)家來(lái)自各行各業(yè)，不可能期望每個(gè)企業(yè)家都精通會(huì)計(jì)和稅法。所以，我們就不提它了企業(yè)所得稅復(fù)雜的計(jì)算方法、征稅范圍以及與創(chuàng)業(yè)無(wú)關(guān)的特殊規(guī)定，整理出創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該了解的企業(yè)所得稅知識(shí)。
1. 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅率為25元。簡(jiǎn)單的理解是，如果你的收入是100元，你應(yīng)該繳納25元的企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)和符合條件的前海公司可適用稅率15，符合條件的小微企業(yè)只需按實(shí)際稅率10繳納企業(yè)所得稅。
2. 企業(yè)所得稅是對(duì)所得金額征稅，所得金額可以理解為稅務(wù)部門確認(rèn)的收入減去稅務(wù)部門確認(rèn)的成本和費(fèi)用后的盈余。稅務(wù)部門確認(rèn)的成本費(fèi)用與公司實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用存在差異，具體計(jì)算方法可由公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)。但成本成本要取得稅務(wù)部門認(rèn)可的證明(一般是發(fā)票)，假如沒(méi)有取得有關(guān)證明，即使成本成本已經(jīng)真實(shí)發(fā)生，也不能列出計(jì)算企業(yè)所得稅的成本成本，那么就可能導(dǎo)致公司白白繳納企業(yè)所得稅。因此，我們建議創(chuàng)業(yè)者養(yǎng)成良好的習(xí)慣，在公司進(jìn)行成本核算時(shí)，在不額外支付過(guò)多成本的情況下，盡量取得發(fā)票等合法憑證(一般收據(jù)不是合法憑證，一定不要在所得稅第一線辦理)。
3.公司賺取利潤(rùn)后，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但是，繳納企業(yè)所得稅后并不意味著剩余利潤(rùn)可以全部分配給股東。因?yàn)楣蓶|從企業(yè)分紅，還需要繳納個(gè)人所得稅。交完個(gè)人所得稅后，剩下的部分才合法退還給股東全部。很多創(chuàng)業(yè)者不知道納稅風(fēng)險(xiǎn)，擅自分紅又沒(méi)有繳納個(gè)稅，因此存在較高的納稅風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)對(duì)于分紅這件事，只要規(guī)劃合理，就有納稅籌劃(合理避稅)的空間。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅也是財(cái)政收入的重要組成部分，但提到個(gè)人所得稅，幾乎每個(gè)人都會(huì)想到工資超過(guò)3500元后應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，而個(gè)人所得稅的征稅方式“工資薪金所得”只是個(gè)人所得稅的一種。
不上市注冊(cè)公司你就不知道怎么交那么多的稅，那么新注冊(cè)公司怎么合理避稅呢?
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