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2022-06-23 12:32:34
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有朋友問:去年年底，我的企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，和客棧老板要了增值稅專用發(fā)票，對方各種推諉，最后還是給了一張普通發(fā)票。像這樣的情況遇到過很多次，我都不清楚，無論是開普通票還是開增值稅專用票，他們都要交稅，有什么不同?為什么不開增值稅專用發(fā)票，只開普通發(fā)票?
我說:肯定不一樣，不然為什么會(huì)有不愿意打開的。他們應(yīng)該考慮以下因素。
如果對方是小規(guī)模納稅人，根據(jù)2019年，沒有。4:小規(guī)模納稅人有應(yīng)繳增值稅市場銷售的個(gè)人行為，每月累計(jì)銷售額不超過十萬塊，以一季為一段納稅期限，一季度銷售額不超過三十萬元)，免征增值稅。此外，根據(jù)《增值稅暫行規(guī)定》第二十一條的要求，對需要免稅的個(gè)別市場銷售行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。
換句話說，假如開增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，認(rèn)為只能免稅開普通發(fā)票。
例如:某公司是小規(guī)模納稅人，2020年四季度總銷售額為28萬元以上，如果全部發(fā)行的都是普通票，不需要繳納一分錢的增值稅。假如說有13萬開一般票，15萬開增值稅特別票，那么必須繳納增值稅15÷ ×1= 1萬元以上。
雖然看起來金額不大，但做生意是省省的，只付更多的錢，店主肯定不愿意。假如你不想要稅單，對方比較高興，由于很有可能深入走私帳戶也很有可能不交稅，每個(gè)月還很有可能拿到10萬票來使用。
朋友問:假如對方是一般納稅人，應(yīng)該有這一顧忌嗎?
我說:不能這么說，一般納稅人也有困難。
根據(jù)2020年財(cái)政部《國稅一般公示通知》第八項(xiàng)要求，向經(jīng)營者展示城市公共交通物流和生活服務(wù)，展示快遞公司為居民提供的生活必需品配送服務(wù)經(jīng)營項(xiàng)目取得的收入、增值稅免征稅額(本現(xiàn)行政策或暫予執(zhí)行)
根據(jù)相關(guān)要求，一般增值稅納稅人不得為免稅個(gè)人市場銷售開具增值稅專用發(fā)票，不得為同一新增納稅項(xiàng)目的部分業(yè)務(wù)流程開具增值稅專用發(fā)票。即一旦開了增值稅專用票口，免稅優(yōu)惠變更。
例如:b企業(yè)是一般增值稅納稅人，從事城市公共交通物流運(yùn)輸，該企業(yè)每月收入800萬元，對于當(dāng)月產(chǎn)生的收入800萬元可以全部選擇免稅，也可以全部選擇不開具專用發(fā)票。
800萬元的收入不允許，400萬元選擇不免稅并開具專用發(fā)票，400萬元開具免稅專用發(fā)票。
對于b企業(yè)，如果向客戶開立專項(xiàng)票據(jù)，只選擇放棄免稅現(xiàn)行政策。根據(jù)《增值稅示范場所改征增值稅實(shí)施細(xì)則》([2016]36號文附件1)第四十八條的要求，產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為的經(jīng)營者可以申請免稅、減征，可以放棄免稅、減征，按照本辦法的要求繳納增值稅。申請人放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
原來是為了展示免稅服務(wù)項(xiàng)目，為了更好的開增值稅專用發(fā)票，b企業(yè)可以說損害很大。在這種情況下，如果是您，您愿意開增值稅專用發(fā)票嗎?
我的朋友說:我知道，但是我們企業(yè)還是要增值稅專用票來抵稅，覺得有點(diǎn)虧了。
我說:所以你只能按照議價(jià)的方法，讓他開一般的票，除了價(jià)格上有一些特別的優(yōu)惠，也就是讓一點(diǎn)利潤讓你，這樣就可以了。
上海注冊公司要承擔(dān)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
懷疑
老師，我的公司注冊在上海，實(shí)際操作在濟(jì)南，稅控板塊的開票也是在濟(jì)南，是允許的嗎?
答:
你不能。
建議:
如果大部分業(yè)務(wù)在濟(jì)南，建議設(shè)立分公司或子公司做生意，簽合同，開票，收款等。
提醒:
企業(yè)要特別注意攜帶空白發(fā)票、異地開具發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。不允許跨地區(qū)攜帶空白發(fā)票，因此不允許跨地區(qū)開具空白發(fā)票。攜帶空白發(fā)票或稅控號牌異地開票，違反發(fā)票管理辦法和防偽稅控制度管理辦法，帶來稅務(wù)罰款風(fēng)險(xiǎn)。
參考一
《無照經(jīng)營查處辦法》第十三條:無照經(jīng)營的，由工商行政管理部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰。法律、行政法規(guī)對無證經(jīng)營的處罰沒有明確規(guī)定的，由工商行政管理部門責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，并處一萬元以下罰款。
請參閱第二條
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)的規(guī)定，除國務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有特殊情況外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票跨越規(guī)定使用區(qū)域的，攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票進(jìn)出境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上三萬元以下罰款;沒收違法所得。
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