在上海注冊(cè)公司后購(gòu)買(mǎi)酒水用來(lái)招待和送禮，會(huì)計(jì)做賬講解：
（一）一般公司選購(gòu)后，即買(mǎi)即用的：
1、招待，借記銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記存款
2、送禮，借記銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)和應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸記存款和應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
（二）商貿(mào)企業(yè)，從庫(kù)存商品中取用的：
1、招待，借記銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記產(chǎn)成品和應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2、送禮，借記銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記產(chǎn)成品和應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
二、稅收難題
（一）所得稅
1、招待，以下新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅：（一）用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式記稅新項(xiàng)目、增值稅免稅新項(xiàng)目、集體福利或是消費(fèi)的購(gòu)入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、房產(chǎn)，只指專(zhuān)用型于以上新項(xiàng)目的固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（不包括別的利益性無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)）、房產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)者的人際交往交際消費(fèi)歸屬于消費(fèi)。因而，選購(gòu)酒類(lèi)用于招待，歸屬于以上“人際交往交際費(fèi)”，歸屬于消費(fèi)，不可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅額，早已抵稅的必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2、送禮，《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條要求，企業(yè)或是個(gè)體戶(hù)的以下個(gè)人行為，視同銷(xiāo)售貨品：（八）將自產(chǎn)自銷(xiāo)、委托加工物資或是購(gòu)入的貨品免費(fèi)贈(zèng)予別的企業(yè)或是本人。因而，選購(gòu)酒類(lèi)用于送禮，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售計(jì)繳所得稅。
綜上所述，針對(duì)選購(gòu)酒類(lèi)用于招待與送禮，盡管會(huì)計(jì)師做賬全是記入“銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)”，可是所得稅解決是有差別的，必須需注意。
（二）所得稅
公司將財(cái)產(chǎn)移交用以人際交往交際和對(duì)外開(kāi)放捐助（送禮也是一種捐助），因財(cái)產(chǎn)使用權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處理財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定視同銷(xiāo)售明確收益。因而，公司選購(gòu)酒類(lèi)用以招待或送禮，在所得稅層面全是必須視同銷(xiāo)售的。自然，業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)是必須依照稅收法律要求開(kāi)展納稅調(diào)整的，不可以全額的抵扣。
（三）個(gè)人所得稅
這個(gè)問(wèn)題，常常會(huì)被別人忽視。業(yè)務(wù)流程招待，大伙兒在一起聚餐，也沒(méi)法量化分析到本人，因此業(yè)務(wù)招待可以不交個(gè)人所得稅?？墒牵绻怯靡运投Y的話(huà)，就牽涉到個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)依照“偶然所得”交納個(gè)人所得稅?，F(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總有關(guān)本人獲得相關(guān)收益可用個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人所得新項(xiàng)目的公示》（國(guó)家財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總公示2019年第74號(hào)）第三條要求：公司在業(yè)務(wù)流程宣傳策劃、廣告宣傳等主題活動(dòng)中，任意向本企業(yè)之外的本人贈(zèng)送禮品（包含互聯(lián)網(wǎng)大紅包，相同），及其公司在企業(yè)年會(huì)、交流會(huì)、慶典活動(dòng)及其別的主題活動(dòng)中向本企業(yè)之外的本人贈(zèng)送禮品，本人獲得的禮物收益，依照“偶然所得”新項(xiàng)目測(cè)算交納個(gè)人所得稅，但公司贈(zèng)予的具備價(jià)錢(qián)折扣優(yōu)惠或折讓特性的卡券、抵用券、抵扣券、優(yōu)惠劵等禮物以外。前述所稱(chēng)禮物收益的應(yīng)繳稅收入額依照《國(guó)家財(cái)政部 國(guó)稅總局有關(guān)公司營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)展業(yè)務(wù)的贈(zèng)送禮品相關(guān)個(gè)人所得稅難題的通告》（稅務(wù)總局〔2011〕50號(hào)）第三條要求測(cè)算。
注冊(cè)上海公司財(cái)稅策劃
樂(lè)居財(cái)經(jīng)劉治穎11月15日，海邦（深圳）教育培訓(xùn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：海邦教育）股東變更，汪成鳳、汪洋退出，退出前均持股50，海邦商務(wù)（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：海邦）持股比例從0上升到100。
樂(lè)居財(cái)經(jīng)劉治穎11月15日，海邦（深圳）教育培訓(xùn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：海邦教育）股東變更，汪成鳳、汪洋退出，退出前均持股50，海邦商務(wù)（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：海邦）持股比例從0上升到100。
海邦教育成立于2021年4月29日，法定代表人為章樸，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍包含從事互聯(lián)網(wǎng)文化活動(dòng)策劃；禮儀策劃；展覽展示策劃等。該公司由海邦全資控股。
海邦教育成立于2021年4月29日，法定代表人為章樸，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍包含從事互聯(lián)網(wǎng)文化活動(dòng)策劃；禮儀策劃；展覽展示策劃等。該公司由海邦全資控股。
海邦成立于2019年6月19日，法定代表人為陸怡然，注冊(cè)資本為 億美元，經(jīng)營(yíng)范圍包含商務(wù)信息咨詢(xún)，企業(yè)管理咨詢(xún)，公關(guān)活動(dòng)策劃等。該公司由海邦財(cái)稅顧問(wèn)有限公司全資控股。該公司有3家對(duì)外投資企業(yè)，為財(cái)稅家信息科技（上海）有限公司、無(wú)錫雋哲投資合伙企業(yè)（有限合伙）、海邦教育。
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【關(guān)注百家號(hào)樂(lè)居財(cái)經(jīng)，洞悉房產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)云變化?！?/p>
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文章:樂(lè)居財(cái)經(jīng)
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注冊(cè)不同行業(yè)的公司/個(gè)體戶(hù)，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向?qū)I(yè)的工商顧問(wèn)說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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