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好順佳集團(tuán)
2022-06-07 13:06:25
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大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，注冊(cè)的公司越來越多！有很多類型的公司！你知道注冊(cè)什么樣的公司納稅少利潤多嗎？今天讓我們給大家算算
1.常見的公司類型有哪些？
1.有限責(zé)任公司；2.股份有限公司；3.國有獨(dú)資公司；4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；5.伙伴關(guān)系；6.個(gè)體工商戶；7.外商投資企業(yè)；8.私營企業(yè)；9.此外，還有以前登記的全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)（不再可以登記這類企業(yè)）
第二，不同類型的公司有什么不同？
一、有限責(zé)任公司：股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。
2.股份有限公司：股東以其認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。
3.國有獨(dú)資公司是指由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門設(shè)立的有限責(zé)任公司。
四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的，由自然人投資，投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
五、合伙企業(yè)：指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。
6.個(gè)體工商戶：是指生產(chǎn)資料為私人所有，以個(gè)體勞動(dòng)為主，勞動(dòng)所得由勞動(dòng)者個(gè)人自行支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。個(gè)體工商戶有個(gè)體經(jīng)營、家庭經(jīng)營、個(gè)人合伙經(jīng)營三種組織形式。由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，個(gè)體工商戶不具有法人資格。
7.外商投資企業(yè)：外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國境內(nèi)以各種方式投資，依法設(shè)立并承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。分為：外商獨(dú)資企業(yè)、中外合作企業(yè)和中外合資企業(yè)。
8.私營企業(yè)：是指由自然人設(shè)立或者控制的，以雇傭勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織。
9.以前注冊(cè)的企業(yè)
全民所有制企業(yè)：意味著生產(chǎn)資料屬于全體人民
人民所有的企業(yè)，以國家為代表行使所有權(quán)，從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算，以賺取利潤為目的。
集體所有制企業(yè)：是指生產(chǎn)資料或財(cái)產(chǎn)歸勞動(dòng)群眾集體所有，勞動(dòng)群眾共同勞動(dòng)，以按勞分配為主，適當(dāng)分紅為輔，提取一定公共積累的企業(yè)。
3.不同類型的公司在納稅方面有哪些區(qū)別？
（1）流轉(zhuǎn)稅：不同類型的公司繳納流轉(zhuǎn)稅沒有區(qū)別，但能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別與企業(yè)銷售額有關(guān)，與公司類型沒有特別規(guī)定。
（二）企業(yè)所得稅：以下幾類公司繳納企業(yè)所得稅：1.有限責(zé)任公司；2.股份有限公司；3.國有獨(dú)資公司；4.外商投資企業(yè)；5.民營企業(yè)（注意報(bào)名類型）；6.以前注冊(cè)的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)
（三）個(gè)人所得稅：以下幾類公司繳納個(gè)人所得稅
1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；2.合伙企業(yè)（包括個(gè)人合伙人）；3.個(gè)體工商戶。
4.不同類型公司的所得如何納稅？
（一）企業(yè)所得稅：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定：
1.一般企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25。
2.符合條件的小型微利企業(yè)減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。
3.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖然設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其在中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20。
（二）個(gè)人所得稅：
根據(jù)財(cái)稅[2000]91號(hào)第四條的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）每一納稅年度的全部收入扣除成本、費(fèi)用和虧損后的余額，視同投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法中的“個(gè)體戶”
“商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5～35的五級(jí)累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
5.不同類型公司的收益有何差異？
（一）商業(yè)案例
A、B兩家企業(yè)經(jīng)營餐飲，投資200萬元，生產(chǎn)規(guī)模相同，產(chǎn)量和利潤相同。那么，當(dāng)老板注冊(cè)一個(gè)企業(yè)時(shí)，你選擇什么類型的企業(yè)，老板最大的利潤是什么？
假設(shè)A企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為便于分析，本案分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。營業(yè)利潤為“應(yīng)納稅所得額”，已扣除的相關(guān)費(fèi)用和損失。
（二）收益分析
、B企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”不超過 萬元時(shí)，
一個(gè)企業(yè)老板獲得稅后收入=15000-15000×5=14250元
B企業(yè)老板取得的稅后收入=(15000-15000×50×20)×(1-20)=10800元
、B級(jí)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過 萬元至3萬元時(shí)，
A企業(yè)老板取得的稅后收入=3萬-(3萬×10-750)=27750元
B企業(yè)老板取得的稅后收入=(30000-30000×50×20)×(1-20)=21600元
、B企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過3萬元至6萬元時(shí)，
A企業(yè)所有者取得稅后收入=60000-(60000×20-3750)=51750元
B企業(yè)老板取得的稅后收入=(6萬-6萬×50×20)×(1-20)= 萬元
、B企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過6萬元至10萬元時(shí)，
A企業(yè)老板取得的稅后收入=10萬-(10萬×30-9750)=79750元
企業(yè)B
老板獲得的稅后收入=(10-10萬×50×20)×(1-20)= 萬元
、B企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過10萬元至50萬元時(shí)，
A企業(yè)老板取得的稅后收入=50萬-(50萬×35-14750)=339750元
B企業(yè)老板取得的稅后收入=(500000-500000×50×20)×(1-20)=36萬元
、B企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”超過50萬元至60萬元時(shí)，
一個(gè)企業(yè)老板獲得稅后收入=600000-(600000×35-14750)=404750元
B.企業(yè)老板取得的稅后收入=(600000-600000×25)×(1-20)=36萬元
六、不同類型公司收益分析
對(duì)于我們個(gè)人投資者來說，經(jīng)營企業(yè)的根本目的是追求利潤最大化。因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，無論我們經(jīng)營什么類型的企業(yè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成果影響不大。因此，真正影響投資者收益的是營業(yè)收入，即利潤。
1.對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，其經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅后，為投資者的凈收入；
2.對(duì)于有限責(zé)任公司，需要就其經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅。在分配稅后凈利潤時(shí)，還需要對(duì)個(gè)人投資者取得的股息收入征收20的個(gè)人所得稅，這顯然是多征了一筆稅。
3.通過對(duì)上述六個(gè)不同收入階段的收入分析，我們發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)A、B企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”超過10萬元至50萬元時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人投資者稅后凈收入略少，其他任何一個(gè)階段的收入，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人投資者稅后收入都大于有限責(zé)任公司。
4.以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)案例分析僅
一個(gè)代表，本質(zhì)上是納稅的分析，即個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的分析。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人具有相同的應(yīng)稅性質(zhì)。
5.當(dāng)然，本案例僅從個(gè)人投資者凈收益角度分析企業(yè)類型。實(shí)踐中，企業(yè)注冊(cè)類型的選擇和納稅情況只是需要考慮的一個(gè)因素，需要考慮的因素還有很多。不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。
昌耀談稅，作者馬昌耀、長沙金盾財(cái)務(wù)整理出版。轉(zhuǎn)載時(shí)必須注明以上內(nèi)容。
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