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2022-06-06 08:46:48
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之前，我們系統(tǒng)介紹了跨境電商賣(mài)家必須具備的增值稅基礎(chǔ)知識(shí)。接下來(lái)，我們將把不同國(guó)家的增值稅知識(shí)分成系列進(jìn)行詳細(xì)介紹。
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跨境電商賣(mài)家必須具備增值稅知識(shí)
讓我們從英國(guó)開(kāi)始，英國(guó)是跨境電子商務(wù)最成熟的國(guó)家之一。
在英國(guó)如何注冊(cè)增值稅?如何申報(bào)?本文將為您解決這兩個(gè)問(wèn)題。
別忘了跟我們走
跨境電商行業(yè)稅務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)
1. 注冊(cè)
注冊(cè)要求
什么時(shí)候需要注冊(cè)英國(guó)增值稅?簡(jiǎn)而言之:
賣(mài)方在英國(guó)有倉(cāng)庫(kù)或使用英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)和其他第三方海外倉(cāng)庫(kù)
注冊(cè)所需資料
公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
法定代表人身份證明:身份證/護(hù)照/駕照
地址證明:戶口簿/出生證明/結(jié)婚證/中介付款證明/個(gè)人房屋租賃合同/工作證明
(以上身份證明及地址證明文件，選擇第二份提供)
英國(guó)電子商務(wù)平臺(tái)前端平臺(tái)截圖/store鏈接
增值稅登記申請(qǐng)表及64-8份授權(quán)簽字文件
靜脈證書(shū)
證件(一):稅號(hào)證明文件
在英國(guó)，增值稅注冊(cè)獲得批準(zhǔn)后，IRS通常會(huì)以短信的形式發(fā)送稅號(hào)通知。
文件上的關(guān)鍵信息:公司名稱、稅號(hào)和稅號(hào)生效日期，以及遵守納稅義務(wù)等一些注意事項(xiàng)。您可以將商店背景與增值稅編號(hào)綁定。
證書(shū)(2):增值稅證書(shū)
增值稅證書(shū)是英國(guó)稅號(hào)的官方證明文件，包含更全面的信息。一般情況下，證書(shū)將在“您留言”稅號(hào)通知后一周左右發(fā)出。
如果個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的約束背景被拒絕，可以按要求上傳增值稅證書(shū)，通過(guò)驗(yàn)證。
2. 聲明
申報(bào)條件
1. 遠(yuǎn)程銷售限額:7萬(wàn)英鎊
增值稅申報(bào)方式:季度申報(bào)
3、增值稅申報(bào)日期:英制申報(bào)期限較長(zhǎng)，申報(bào)時(shí)間為1個(gè)月加7天。1月到3月的申報(bào)，需要在5月7日前完成申報(bào)，稅金要到賬。
4. 稅率:稅率分為兩種方案:
(1)統(tǒng)一稅率，通常被稱為低稅率。這個(gè)方案下的稅率百分比有很多種，我們選擇的稅率百分比根據(jù)用戶注冊(cè)時(shí)選擇的商品種類而不同。注:申請(qǐng)低稅率的標(biāo)準(zhǔn)是，在加入前，預(yù)計(jì)年銷售額不超過(guò)15萬(wàn)英鎊;加入后，如果您的年銷售額累計(jì)超過(guò)23萬(wàn)元，則需要退出低稅率。
標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，即英國(guó)的固定費(fèi)率，是20英鎊。
申報(bào)及核算方法
低稅率:核算GB TO EU和EU TO GB
注:(1)所有從英國(guó)發(fā)貨的貨物都將征收增值稅，包括在英國(guó)的免稅島嶼，銷售到歐盟以外的國(guó)家將以較低的稅率征稅
(2) B2B銷售需計(jì)算增值稅，按低稅率征收增值稅，B2B ESCL仍需單獨(dú)申報(bào)。
標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率:不含免稅銷售，按GB TO EU和EU TO GB計(jì)算
附加費(fèi)和罰款
當(dāng)以下情況發(fā)生時(shí)，英國(guó)海關(guān)(HMRC)會(huì)記錄一個(gè)“默認(rèn)值”:
(1)他們沒(méi)有在截止日期前收到你的增值稅申報(bào)單
(二)應(yīng)納稅額未按時(shí)足額入賬的
附加費(fèi)
如果違約，它可以進(jìn)入12個(gè)月的“附加費(fèi)期”。如果在此期間發(fā)生進(jìn)一步違約:
(1)附加費(fèi)有效期再延長(zhǎng)12個(gè)月
(二)在所欠增值稅以外，可以加收(下稱附加費(fèi))
遲交報(bào)稅表不需繳付附加費(fèi):
(1)在到期日之前全額繳納增值稅
(2)無(wú)需納稅
(3)應(yīng)償還增值稅
英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署會(huì)寫(xiě)信給你，解釋你所欠的任何附加費(fèi)，以及如果你再次違約會(huì)發(fā)生什么。
注意:您將不支付第一次違約的附加費(fèi)。
附加費(fèi)處罰比例
一個(gè)很好的
英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可以向你收取最高以下金額的罰款:
(1)如果你在報(bào)稅表中疏忽或故意報(bào)錯(cuò)，你將因少報(bào)或多報(bào)稅款而受到100英鎊的罰款
(2)如果英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署發(fā)給你一份低稅評(píng)估，而你沒(méi)有在30天內(nèi)回復(fù)并完成納稅申報(bào)表，將被處以30英鎊的罰款。
(評(píng)估的意思是，如果你沒(méi)有及時(shí)提交增值稅申報(bào)單并繳納增值稅，你將收到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署的“增值稅評(píng)估通知書(shū)”，告訴你他們認(rèn)為你欠了多少錢(qián))
(3)如果你以書(shū)面形式提交增值稅申報(bào)單，你需要支付400英鎊，除非HMRC告訴你不必在網(wǎng)上提交。
UEC銷售報(bào)告
EC Sales，又稱B2B Sales，要求客戶向稅務(wù)局申報(bào)從英國(guó)到其他歐盟國(guó)家的貨物銷售，買(mǎi)方在英國(guó)以外的其他歐洲國(guó)家有增值稅注冊(cè)號(hào)
EC銷售申報(bào)注意事項(xiàng)
在增值稅申報(bào)中填寫(xiě)B(tài)OX 8(不含0)金額的用戶，稅務(wù)局認(rèn)為是自愿申報(bào)EC Sales的用戶。
申報(bào)周期主要分為季度和月度。過(guò)去四個(gè)季度EC銷售額超過(guò)35000磅的用戶將被稅務(wù)局自動(dòng)轉(zhuǎn)換為月度申報(bào)。用戶也可以選擇按月向稅務(wù)局申報(bào)。
紙電子商務(wù)銷售S申報(bào)單應(yīng)在申報(bào)月14日前提交稅務(wù)局;網(wǎng)上EC銷售申報(bào)單應(yīng)在申報(bào)月21日前提交
所有申報(bào)的金額都是英鎊，所以需要仔細(xì)檢查銷售產(chǎn)生的月份，貨幣，以及對(duì)應(yīng)的當(dāng)月匯率進(jìn)行換算。
(艾米談?wù)摽缃?
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(艾米談?wù)摽缃?
注冊(cè)不同行業(yè)的公司/個(gè)體戶，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向?qū)I(yè)的工商顧問(wèn)說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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