北京做賬報稅新手必看

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2022-05-16 14:02:12
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內(nèi)容摘要：會計新手必看：企業(yè)會計做賬報稅全流程！會計流程：收集單據(jù)->整理單據(jù)->填寫憑證->匯總憑證->入賬->結(jié)賬報稅流程：上月底發(fā)票認(rèn)證->本月金稅卡抄稅->本月IC卡報稅->本...

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會計新手必看：企業(yè)會計做賬報稅全流程！

會計流程：收集單據(jù)->整理單據(jù)->填寫憑證->匯總憑證->入賬->結(jié)賬

報稅流程：上月底發(fā)票認(rèn)證->本月金稅卡抄稅->本月IC卡報稅->本月增值稅申報

B\1。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3.月末編制會計憑證進(jìn)行計提和結(jié)轉(zhuǎn)。

4.編制所有記賬憑證的記賬憑證匯總表。

5.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6.結(jié)賬和對賬。

7.編制會計報表。

8.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。

C\1。一般流程：

1、根據(jù)審核后的原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。

2.根據(jù)收支憑證登記現(xiàn)金日記賬和存款日記賬。

3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

4.根據(jù)記賬憑證匯總，編制記賬憑證匯總表

5.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6.期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

二、具體內(nèi)容：

1.每個月第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時必須有財務(wù)（經(jīng)理）有權(quán)簽字后才是你在做）。然后在月末或定期編制賬匯總表登記總賬（月末登記的原因是要通過試算平衡賬匯總表，以保證記錄無誤），每筆交易根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.月末還應(yīng)注意折舊的提取和待攤費用的攤銷。如新開辦企業(yè)的開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是從管理費用或制造費用中借入的累計折舊，按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計算。月底要提取稅金及附加，實際上就是地稅。就是撤稅

而附加費，如城建稅、教育費附加等，都有稅收決定。

3.月末編制賬目匯總表后，準(zhǔn)備兩個分錄。第一分錄：將損益科目合計數(shù)轉(zhuǎn)入本年利潤，借用主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）借用本年利潤。第二分錄：借本年利潤借主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)讓后，如果將差額借記，則為不繳納所得稅的損失。如果是在抵免方，就意味著利潤要繳納所得稅。計算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后制作會計憑證，所得稅貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，借本年利潤借所得稅（雖然所得稅與利潤有關(guān)，但并不是虧損就一定不交所得稅。主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時注意所得稅核算方法。采用應(yīng)交稅金法時，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目的金額相等，采用納稅影響法時，存在時間差時，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目的金額不相等。

4.最后，根據(jù)資產(chǎn)余額（貨幣資金、總賬中的固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）、所有者權(quán)益（實收信息、資本公積、未分配利潤、盈余公積）（指總賬科目最后一日登記的金額），利潤表根據(jù)總賬或科目匯總表中損益科目（如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額指本月發(fā)生額）編制。

5.剩下的是裝訂憑證，寫報表和筆記，分析情況表。

6.注意事項：a.除編制記賬憑證、登記明細(xì)賬外，以上均在月末進(jìn)行。月末現(xiàn)金，銀行賬戶，必須與賬戶憑證相符，賬實相符。每月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，注意分析未結(jié)清金額。月初報稅時要注意時間，不要逾期報稅。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票應(yīng)為

每月錄入。

三。報告問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底編制，因為只有在年底企業(yè)才會分配利潤。現(xiàn)金流量表也是年度報告。

四、會計檔案保管。