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2022-05-14 15:53:28
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自雇人士是否要報(bào)稅？你付什么稅？
你對自雇簿記和報(bào)稅了解嗎？
今天，好順佳就為大家整理一些這方面的知識，希望對大家有所幫助。
個(gè)體戶，即個(gè)體工商戶的簡稱。個(gè)體戶每天都會接觸到，比如在小區(qū)樓下吃個(gè)飯、理發(fā)、喝茶。
說實(shí)話，對于會計(jì)，無論是畢業(yè)生還是往屆生，很少說個(gè)體戶報(bào)考會計(jì)。因?yàn)槔习鍟?jié)省人力成本，一個(gè)人直接多了崗位（采購、會計(jì)）。
首先，你會知道以下幾點(diǎn)：
01
你想讓個(gè)體戶
做納稅申報(bào)單？
從上圖看，2018年6月，發(fā)布《關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》，2020年10月，相關(guān)地方稅務(wù)局通知個(gè)體戶自行申報(bào)納稅通知書。
因此，明確了個(gè)體戶必須像企業(yè)一樣建賬納稅；定期定額征收的個(gè)體工商戶也要自行申報(bào)，接受稅務(wù)局的監(jiān)督管理！
注：以前只有查賬征收和定額征收的個(gè)體工商戶自行申報(bào)，現(xiàn)在定期定額征收也需要自行申報(bào)。
具體個(gè)體工商戶自主申報(bào)情況如下：
也就是說，現(xiàn)行管理規(guī)定暫不申報(bào)，但仍有納稅義務(wù)，后期根據(jù)管理規(guī)定決定是否申報(bào)。代收賬款、定額征收的個(gè)體戶，仍按現(xiàn)行征收辦法自行申報(bào)。
02
個(gè)體戶要交稅
你付什么稅？
從上面的文件可以看出，個(gè)體戶需要做賬不當(dāng)，還需要報(bào)稅！個(gè)體戶需要繳納哪些稅？具體如下：
1）增值稅
個(gè)人一般為小規(guī)模納稅人或一般納稅人（但不多）。月銷售額不超過10萬元（一個(gè)季度為一個(gè)稅期的，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。
注：不用繳稅不等于不用申報(bào)。
2）附加稅
稅金及附加的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加可享受最高減免50的最新優(yōu)惠政策。30萬以下
免征增值稅及附加稅
注：稅務(wù)局開具的增值稅專用票除外。
3）個(gè)人所得稅
《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅征稅辦法》第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅的納稅人?！?/p>
因此，個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。
03
不要報(bào)稅
不僅罰款會被撤銷！
許多個(gè)體戶錯(cuò)誤地認(rèn)為他們可以不記賬和報(bào)稅。產(chǎn)生錯(cuò)覺的原因是個(gè)體戶大多采用定期定額征收，由稅務(wù)局代扣代繳。現(xiàn)在，連常規(guī)額度都需要自己申報(bào)了！否則，個(gè)體戶將有以下后果自負(fù)！
1）根據(jù)《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下罰款。
2）根據(jù)《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人必須在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
如果因稅收問題被查處，將受到多部門聯(lián)合懲戒。
因此，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)，無論是否經(jīng)營，都要建立賬冊，做賬！報(bào)稅表！
否則不進(jìn)行納稅申報(bào)，且超過6個(gè)月未運(yùn)營，將被納入異常用戶！6個(gè)月后吊銷營業(yè)執(zhí)照。
3）對個(gè)體戶，從事生產(chǎn)經(jīng)營，持有固定資產(chǎn)、經(jīng)營場所的，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置、使用、保管賬簿、憑證，并按法定憑證記賬。
很多個(gè)體戶，當(dāng)了老板，節(jié)省了人工成本，記不住賬怎么辦？
建議：個(gè)體戶老板可聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬的財(cái)稅專業(yè)機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的會計(jì)人員建賬、辦賬。
04
自營職業(yè)者
如何在網(wǎng)上報(bào)稅？
個(gè)體戶納稅申報(bào)按賬目是否健全分為核定征收（定期定額戶）和查賬征收兩種方式
兩者如何在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)和繳費(fèi)？以山東省電子稅務(wù)局為例，具體如下：
1.登錄山東電子稅務(wù):http://m.opentagclosetag.com/，如圖所示：
2.要區(qū)分：定期定額戶還是稽核征收戶
如何查詢？
登錄后，點(diǎn)擊“我要查詢”→“個(gè)體工商戶核定配額信息查詢”，進(jìn)入“從核定執(zhí)行期起”“結(jié)束核定執(zhí)行期”，輸入驗(yàn)證碼，再點(diǎn)擊“查詢”；
未查到信息的，為審核征收戶；
如果發(fā)現(xiàn)信息，請查看“批準(zhǔn)執(zhí)行期結(jié)束”時(shí)間，以確定批準(zhǔn)的配額是否終止。如未終止，則為定期定額賬戶。
3.增值稅申報(bào)
無論是征稅還是定期定額納稅人，請先申報(bào)增值稅。請點(diǎn)擊“我要繳稅”→“納稅申報(bào)繳納”→“增值稅及附加稅申報(bào)”
“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”。增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)完成后，再進(jìn)行其他稅種申報(bào)。
4.附加稅等其他稅種的申報(bào)
個(gè)體戶分為兩種形式，一種是定期定額，另一種是查賬征收，申報(bào)也不同
1）定期定額戶
①點(diǎn)擊左側(cè)菜單“綜合申報(bào)”→“定期定額納稅人申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)。
②請選擇納稅期限（按季或按月），然后點(diǎn)擊右上角的“下一步”；
③不含增值稅銷售收入、營業(yè)額或發(fā)票金額的個(gè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目總數(shù)；城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng)目，按實(shí)際繳納的增值稅額填列。免征增值稅的，填寫0；
2）審核征收戶
城建稅等附加稅：請憑個(gè)體工商戶賬號和密碼登錄電子稅務(wù)局，“我要繳稅”→“納稅申報(bào)繳納”→“增值稅及附加稅申報(bào)”
《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》，進(jìn)行申報(bào)；也可直接點(diǎn)擊“申報(bào)清單”中的“城建稅及附加”
“后面的”辦理“按鈕用于申報(bào)，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加減征50（魯財(cái)稅（2019）6號）。
也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”對經(jīng)營所得申報(bào)個(gè)人所得稅。詳見“自然人如何使用扣繳客戶端申報(bào)營業(yè)收入個(gè)人所得稅”。
5.納稅
（1）電子稅務(wù)局網(wǎng)上繳費(fèi)：已簽訂稅庫銀三方協(xié)議的納稅人，可直接選擇三方協(xié)議直接網(wǎng)上繳費(fèi)扣款；未簽訂稅庫銀三方協(xié)議的，申報(bào)完成后，點(diǎn)擊“支付”選擇銀聯(lián)、繳費(fèi)、支付寶任意支付方式進(jìn)行線上支付。
②辦稅服務(wù)廳窗口繳費(fèi)：不能網(wǎng)上繳費(fèi)的，也可在申報(bào)完成后就近到辦稅服務(wù)廳窗口繳費(fèi)。
以上有關(guān)個(gè)體戶會計(jì)和納稅申報(bào)的事項(xiàng)你掌握了嗎？
劉三哥，版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請聯(lián)系刪除。
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