北京的住宿費票做賬有用嗎

小規(guī)模納稅人做賬：

借：管理費用等科目

貸款：銀行存款

一般納稅人賬戶：

借：管理費用等科目

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸款：銀行存款

擴展信息：

企業(yè)應通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費用和貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。本科目按管理費用的費用項目明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應付礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”科目；企業(yè)行政部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等和企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他支出，借記“管理費用”科目。

貸記“銀行存款”“研究開發(fā)支出”等科目。期末，應將“管理費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

參考百度百科-管理費用

北京住宿票記賬有用嗎

安全！個人電話費不僅可以報銷，還可以抵扣所得稅！但會計師必須這么做！

財稅交流群免費加入

工作中的問題解決不了怎么辦？不知道從哪里學到新政策怎么辦？長時間沒給自己充電，怕被淘汰怎么辦？祥順財稅俱樂部為您推薦：與行業(yè)精英交流分享財稅問題+定期直播財稅課程+每日分享學習干貨+每周匯總財稅新政，就等你！

個人發(fā)票可以報銷嗎？可以稅前扣除嗎？

這是

你在祥順財稅讀到的第十五條、第五百三十八條

我們先來看看12366。在有關(guān)個人發(fā)票能否稅前扣除的問題中，有兩個答復比較好。

安徽稅務：

問題內(nèi)容：

請問，因企業(yè)人員辦公需要，發(fā)生的辦公電話費能否由個人開具發(fā)票在稅前扣除？如果在限額內(nèi)，個人發(fā)票應付的辦公電話費允許稅前扣除，限額是多少？

安徽省稅務局12366納稅服務中心回復：

在稅前扣除時，企業(yè)需要取得真實、合法、有效的證明，才能進行稅前扣除。個人產(chǎn)生的通信費無法區(qū)分受益對象，需要嚴格把握。個人取得的發(fā)票不能稅前扣除。

福建稅務：

問題內(nèi)容：

我司員工因公出差取得了航空公司（開具：運輸服務）、長途客運中心（開具：運輸服務）、保險公司（開具：航意險）開具的增值稅電子普通發(fā)票。發(fā)票抬頭是員工的名字（乘客是個人）。企業(yè)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

我們的員工在工作交流中使用私人手機，公司承諾允許在一定金額內(nèi)報銷，但電話運營商只支持開具帶有員工姓名的增值稅電子普通發(fā)票。企業(yè)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

福建省12366納稅服務中心回復：

親愛的納稅人，！企業(yè)取得的與應納稅所得額有關(guān)的支出可以在稅前扣除，個人發(fā)生的部分消費性支出，一般符合以下兩個條件的，可以按規(guī)定在稅前扣除：

1如果企業(yè)取得以職工個人為戶主的發(fā)票或有效憑證，是客觀原因確定的一些費用，發(fā)票只能以職工個人為戶主而不能向企業(yè)開具。

相關(guān)費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的，應由企業(yè)承擔。即根據(jù)收益相關(guān)性原則，個人費用從根源上和性質(zhì)上都是企業(yè)獲取收益的必要支出，應由公司承擔。

文件依據(jù)：

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條企業(yè)取得的與所得有關(guān)的實際合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

2.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新企業(yè)所得稅法精神宣傳提綱的通知》（國稅函（2008）159號）第十二條規(guī)定，支出稅前扣除的相關(guān)性是指與取得的收入直接相關(guān)的支出。相關(guān)性的具體判斷一般從支出的根源和性質(zhì)來分析，而不是從支出的結(jié)果來分析。

安徽局回復：敢于亮出觀點，無論對稅務人員還是納稅人來說，都很有操作性。福建局回復：在吃透文件精神的前提下，細化了更加具體的稅前扣除原則。

有些人可能會感到困惑。安徽局和福建局的答案完全不同。個人開具的發(fā)票能不能報銷，該抵扣還是不該抵扣？

1

我可以報銷我的個人發(fā)票嗎？

會計關(guān)注什么？真實、及時地反映經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)應當根據(jù)交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不應僅以交易或者事項的法定形式為依據(jù)。

因此，賬務處理的首要原則是業(yè)務的真實性，個人發(fā)票能否列支的前提是真實，所發(fā)生的費用與企業(yè)的經(jīng)營活動有關(guān)。因此，如果能夠確定業(yè)務確實在發(fā)生，且與企業(yè)有關(guān)，個人發(fā)票的錄入就不是障礙。

但在日常工作中，發(fā)票作為形式要件，在形式上難以區(qū)分公私。因此，基本上我們的會計不會確認個人發(fā)票，這實際上是對真實性的審計。

因此，與企業(yè)消費相關(guān)、涉及個人行為的，如員工出差住宿、員工餐飲等，均要求取得公司應付發(fā)票。

2

個人發(fā)票什么時候付款

允許報銷？

即客觀原因決定了只有

取得個人應付發(fā)票典型的是機票、火車票等實名票據(jù)。當然，獲取這些票據(jù)還應輔以更多的原始憑證，以證明其業(yè)務與企業(yè)有關(guān)。只有這樣，形式和實質(zhì)才能證明業(yè)務真實可靠。

因此，一般來說，日常核算中默認不允許使用個人發(fā)票。個別情況允許列支，因為在目前的經(jīng)營習慣下，沒有辦法取得公司的應付發(fā)票，只能取得個別應付發(fā)票，而個別應付發(fā)票是為企業(yè)的費用支出，有其他與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的充分憑證。

3

稅收呢？

個人發(fā)票可以稅前扣除嗎？

實際上，企業(yè)所得稅法講求真實性，與業(yè)務相關(guān)。如何有效證明個人應付發(fā)票，其實我們在核算的時候會有要求，比如支付憑證的證明、合同、發(fā)生的合理性等。

但是，稅務稽核除了實質(zhì)要件外，還有形式上的稽核，而這種形式中最直接的要件就是發(fā)票。實踐中，個人開具的發(fā)票會被認定為不合規(guī)發(fā)票，不允許稅前扣除，但有例外。

4

這6種應付個人發(fā)票

可稅前扣除

誤區(qū)：目前仍有會計人員認為，只有公司應付發(fā)票才能報銷稅前扣除，個人應付發(fā)票不能在企業(yè)所得稅前扣除，更不能進行增值稅扣除。

其實，這種認識是片面的。隨著增值稅深化改革，職工出差的票證雖然由個人補繳，但增值稅和企業(yè)所得稅都可以抵扣。

這張火車票可以扣稅

=263/http://m.opentagclosetag.com/*http://m.opentagclosetag.com/://http://m.opentagclosetag.com/

如果是公司管理人員乘火車出差發(fā)生的費用。

借：管理費用-差旅費https：//http://m.opentagclosetag.com/

.com/

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）http://m.opentagclosetag.com/

貸方：銀行存款263

提醒：這些賬單可以稅前扣除，當然與業(yè)務有關(guān)。

允許稅前扣除的醫(yī)療票據(jù)；機票、火車票，出差期間人身意外傷害保險費；符合職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認定支出；員工入職前體檢費票據(jù)；企業(yè)報銷因公出差的員工，個人支付的財務收據(jù)簽證費；允許稅前扣除的外籍個人住房補貼，由員工憑發(fā)票報銷，但由于員工與業(yè)主簽訂了租賃合同，發(fā)票應以個人為抬頭。

注：其實并不局限于以上六大類，具體問題具體分析。

5

個人人頭住宿費

電話費等發(fā)票不得稅前扣除

1.個人應繳電話費不得稅前扣除

對于發(fā)票抬頭到個人名下的電話費，不能稅前扣除，需要進行個稅調(diào)增。

根據(jù):《關(guān)于印發(fā)進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發(fā)（2009）114號）和《關(guān)于加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理的規(guī)定》第六條“未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)，不得在稅前扣除。”

因此，發(fā)票是個人名義的電話費，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司個人報銷話費的個稅調(diào)整問題只需調(diào)整一次，不能重復調(diào)整。

建議：公司可將通信補貼納入員工工資薪酬體系，與工資薪金一并發(fā)放。它不需要員工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接在稅前扣除，減輕了公司的稅收負擔。

二、個人應付的住宿發(fā)票不能稅前扣除

根據(jù)《關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理的通知》（國稅發(fā)（2008）80號）第八條第（二）項規(guī)定：

“不得允許納稅人使用不符合規(guī)定的發(fā)票，特別是未填寫繳費人全稱的發(fā)票

以前的扣稅、抵稅額、出口退稅和財務報銷?！?/p>

因此，員工出差開具的住宿發(fā)票不能稅前扣除。

同時，也要注意地方稅務機關(guān)的特殊要求，如：

廣州稅務條例規(guī)定，向消費者提供住宿服務不得開具增值稅專用發(fā)票。但是，如果個人出差、停留后要求向所屬單位開具增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時，必須向銷售者提供購買方的公司名稱、納稅人識別號、地址和電話、開戶行和賬號等信息，不需要提供相關(guān)證明或者其他證明材料。同時，開票方應在發(fā)票備注欄輸入住宿個人姓名和身份證號信息。

江西稅務在營改增問答中也有類似規(guī)定。

6

發(fā)票應付10問10答

問題一：發(fā)票上字多字少行嗎？

答：發(fā)票抬頭有誤或包銷的，不得再涂改、加字。

問題二：增值稅發(fā)票抬頭可以為空白嗎？

答：發(fā)票不全，不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除的合法憑證。

問題三：發(fā)票可以用縮寫開頭嗎？

答：發(fā)票抬頭時必須如實填寫采購人全稱，不得寫任何形式的簡稱。只有發(fā)票上的資料完整無誤，才能在稅前扣除。

問題四：普通發(fā)票，標題是個人，但稅號欄填寫的是公司稅號，可以使用嗎？

答：不能用于公司報銷。用于公司報銷的發(fā)票必須出具公司全稱和公司社會統(tǒng)一信用代碼。

問題五：普通發(fā)票抬頭需要填寫嗎？

答：普通發(fā)票填寫單位名稱、稅號即可正常使用，不填寫地址、電話也可使用。

2017年第16號公告明確，開票時必須填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还苁翘貎r票還是普通票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應當在“購貨方納稅人識別號”欄內(nèi)填寫購貨方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不合格毛發(fā)

票證不得作為稅收憑證。

問題六：進、出發(fā)票名稱能不一致嗎？

A：你不能。作為商貿(mào)企業(yè)的一般納稅人，他們自己不加工，開具的銷項發(fā)票必須有相應的進項發(fā)票，名稱必須一致。

總結(jié)起來，有幾點需要注意：

1開票必須按實貨開具，不得更改名稱，不能按客戶不合理要求開具；

2作為商貿(mào)企業(yè)，一定要保證發(fā)出的商品有相應的進項發(fā)票，不得虛開或隨意開票；

3商品名稱必須選用適當?shù)亩愂辗诸惔a，不得隨意選用；

4要按實際金額開具發(fā)票，確保三流一致，即發(fā)票、貨物、資金一致。

問題7：公司尚未注冊。我該如何開具發(fā)票？

答：如果公司名稱已經(jīng)核準，就可以用來開票。公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費用可以去開辦費，發(fā)票要開到法定代表人名下。如果商家能先開出欠票收據(jù)，也有可能等許可證下來后再補上正規(guī)發(fā)票。如果被稅務局認為不合理，即使入賬也不能沖抵，需要轉(zhuǎn)出財務。

問題八：餐飲發(fā)票抬頭字錯誤，一個月后如何補救？

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。以上發(fā)票不能使用，需要開證人補辦。

問題9：員工出差機票發(fā)票可以個人報銷嗎？

答：出差的，填寫差旅費報銷單報銷。行程單負責人為個人，發(fā)票應為公司；如果不是出差，可以并入工資總額，隨工資報個稅。

你對這篇文章有什么問題嗎？歡迎留言咨詢~好順佳嘗試一一回復。如果文章能幫助到大家，別忘了點擊文章末尾右下角的“觀看”。你們的支持是我們最強的動力~

稅收征管一線，福建稅務、安徽稅務

服務、廣東稅務、江西稅務、二哥稅務等，內(nèi)容僅供讀者學習交流之用。文章版權(quán)歸原作者所有。如有不妥，請聯(lián)系刪除。