重慶璧山正規(guī)的財(cái)務(wù)代賬

重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

為了加強(qiáng)重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱:(重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(huì))的財(cái)務(wù)管理，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(huì)章程，該制度的規(guī)定是制定的。

第一章一般規(guī)定

第一條區(qū)青年協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和使用，全面管理本組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體包括:管理收入，降低成本和費(fèi)用，合理安排和使用資金;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查;維護(hù)組織財(cái)產(chǎn)的完整性，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)和物質(zhì)利益;開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)制度建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第二條區(qū)青年協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

第三條區(qū)青年協(xié)會(huì)具體財(cái)務(wù)管理制度包括:內(nèi)部控制制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度及管理細(xì)則(包括:財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度等)，共同形成了區(qū)級(jí)青年協(xié)會(huì)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度。具體管理制度由區(qū)青年協(xié)會(huì)章程規(guī)定，由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)或副秘書(shū)長(zhǎng)制定實(shí)施。

第四條財(cái)務(wù)管理是組織管理的重要組成部分。區(qū)青年協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照章程的規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理工作。

第五條區(qū)青年協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的原則。在秘書(shū)處或副秘書(shū)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)集中在財(cái)務(wù)管理部。

第二章財(cái)務(wù)管理制度

第六條區(qū)青年協(xié)會(huì)的最高職權(quán)為會(huì)員代表大會(huì)，理事會(huì)為日常管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期審議機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告，決定機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作秘書(shū)長(zhǎng)或副秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)的管理。

第七條區(qū)青年協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按照《社會(huì)、非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)員如有調(diào)動(dòng)或辭職，必須向接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條區(qū)青年協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)行政部門的依法監(jiān)督;每年由獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第9條區(qū)青年協(xié)會(huì)理事會(huì)更換及法定代表人更換前，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章預(yù)算管理

第十條區(qū)青年協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，按照統(tǒng)籌資源、保障重點(diǎn)工作、統(tǒng)籌收支的原則，并堅(jiān)持勤儉工作的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十一條各管理部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃,制定初步的預(yù)算“收入”,“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”的每個(gè)項(xiàng)目,并形成檢查后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算由秘書(shū)長(zhǎng)和董事會(huì)主席。財(cái)務(wù)總預(yù)算由理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度預(yù)算的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入預(yù)算。和業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理費(fèi)用計(jì)算和編制的成本標(biāo)準(zhǔn)組織和大量的工作按照項(xiàng)目和工作計(jì)劃的特點(diǎn)符合生活的原則,實(shí)行嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)。

第十三條各行政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除工作計(jì)劃、內(nèi)容發(fā)生重大調(diào)整或者人員發(fā)生重大變動(dòng)，需經(jīng)預(yù)算調(diào)整程序批準(zhǔn)的新預(yù)算外，一般不作調(diào)整。財(cái)務(wù)管理部門在季度末和年度末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)建議，并向秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行情況將納入各管理部門的績(jī)效考核。

第四章收入管理

第十四條。捐贈(zèng)所得與捐贈(zèng)以外的其他收入分別計(jì)算。

第十五條限制所得和非限制所得應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照各項(xiàng)收入的性質(zhì)劃分納入年度整體預(yù)算規(guī)劃。

第十六條所有收入由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理和計(jì)算，并嚴(yán)格執(zhí)行各類票據(jù)、捐贈(zèng)票據(jù)和其他票據(jù)的使用和發(fā)行。

第五章支出管理

第十七條各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)的發(fā)展，實(shí)行厲行節(jié)約、量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政金融制度和紀(jì)律。

第十八條基金支出和費(fèi)用支出按照董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃;建立健全經(jīng)費(fèi)管理和審批制度。

第六章成本(費(fèi)用)管理

第十九條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、實(shí)施和服務(wù)過(guò)程的成本，結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和評(píng)價(jià)，合理安排和使用人力、物力、財(cái)力，降低成本(費(fèi)用)。完善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

第二十條成本(費(fèi)用)一般包括項(xiàng)目資金成本、項(xiàng)目服務(wù)成本和管理費(fèi)用。根據(jù)《非營(yíng)利性組織會(huì)計(jì)制度》，制定相應(yīng)的成本核算方法，建立健全項(xiàng)目成本(費(fèi)用)核算制度。

第二十一條與成本(費(fèi)用)核算有關(guān)的原始記錄、憑證、賬目、費(fèi)用匯總表、分配表等資料，必須內(nèi)容完整、真實(shí)，及時(shí)記錄和編制，如實(shí)反映項(xiàng)目管理和服務(wù)中發(fā)生的成本。

第二十二條財(cái)務(wù)部門和相關(guān)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)為捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)的策劃、信息傳播、捐贈(zèng)服務(wù)和捐贈(zèng)募集等費(fèi)用估算。費(fèi)用概算在提交前應(yīng)由秘書(shū)長(zhǎng)和主任批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本(費(fèi)用)估算應(yīng)按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，并為人力、材料和費(fèi)用的估算提供可靠的依據(jù)。

第七章物資管理

第二十三條物資是資金的實(shí)物形式之一。物資管理要實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的原則，這樣才能保證公益事業(yè)的發(fā)展防止物業(yè)材料的積壓和浪費(fèi)損失，最大限度地發(fā)揮物業(yè)材料的開(kāi)發(fā)效益。

第二十四條物資管理包括固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)物資管理、低值易耗品管理等。

第二十五條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指用于組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位價(jià)值按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在2000元以上、使用年限在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施。大量同類物資的單位價(jià)值不符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但其耐久性是一年多也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理;單位,其價(jià)值超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),而且很容易受損,頻繁更換不得作為固定資產(chǎn)管理。

(一)固定資產(chǎn)按用途管理，建立驗(yàn)收、收發(fā)、儲(chǔ)存、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維護(hù)制度，確保帳實(shí)相符。

(2)注重充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)買(建設(shè))固定資產(chǎn)，特別是大型房地產(chǎn)，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩個(gè)或兩個(gè)以上方案，選擇最佳方案。

(3)加強(qiáng)對(duì)丟棄的管理和處理固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn),真的無(wú)法使用或不合適的可以作為丟棄處理;固定資產(chǎn)閑置,不需要應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的程序處理,避免存貨過(guò)多,造成損失和浪費(fèi)。

第二十六條低值易耗品的管理。低值易耗品是指單位價(jià)值低、易損耗、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)不完善的各類工具和辦公用品。對(duì)低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、入庫(kù)要做到規(guī)范、科學(xué)控制。在保證工作需要的同時(shí)，減少材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

第二十七條捐贈(zèng)物資的管理。捐贈(zèng)物資是收集的各種捐贈(zèng)物資。捐贈(zèng)物資按照捐贈(zèng)人捐贈(zèng)方向進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行檢查、保管、入庫(kù)管理制度。捐贈(zèng)物資嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人的意愿分配和使用;捐贈(zèng)物資不能用于與其目的一致的目的的，可以依法拍賣、變賣，所得款項(xiàng)用于捐贈(zèng)。

第八章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)管

第二十八條財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的了解和掌握法律，是提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效率，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第二十九條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預(yù)算的執(zhí)行情況、資金的使用情況、成本(費(fèi)用)、財(cái)產(chǎn)和物資的使用和管理等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)的特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)。

第三十條財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)收支審計(jì)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等手段，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)物管理等進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家金融制度和金融紀(jì)律的行為，必須立即制止和糾正。性質(zhì)較嚴(yán)重的，必須向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第九章財(cái)務(wù)決算

第三十一條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益性項(xiàng)目的收入與成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握經(jīng)營(yíng)狀況的重要手段。

第三十二條嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核查的基礎(chǔ)上，以年度會(huì)計(jì)賬簿中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)告工作，做到張表、張表一致、張卡一致、張表一致。

第三十三條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《非政府非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，并由獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

第三十四條披露機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

第三十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和董事會(huì)利益相關(guān)者了解組織資源狀況、債務(wù)水平、資金使用和現(xiàn)金流量的重要信息。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)誠(chéng)信的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況報(bào)表。按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表包括企業(yè)熱點(diǎn)表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表包括附注，同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，代理機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)報(bào)表中反映重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明以及未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映重要信息的具體說(shuō)明等。

第三十七條建立定期的財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公平的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息;按照南都基金會(huì)章程，每年在基金會(huì)網(wǎng)站和有關(guān)媒體上發(fā)布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三十八條以單一項(xiàng)目或者捐贈(zèng)單位為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，由財(cái)務(wù)管理部門按照會(huì)計(jì)制度核算編制，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后方可提供或披露。披露的重大財(cái)務(wù)信息必須包含在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)后披露。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十九條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映組織經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)情況的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。

第四十條區(qū)青年協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，由專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門歸檔。

第四十一條區(qū)青年協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借。特殊情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以備查或復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。

第四十二條會(huì)計(jì)檔案的銷毀，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徟５狡谖辞鍍攤鶛?quán)憑證和其他未清償債權(quán)憑證的正本，不得銷毀。應(yīng)當(dāng)單獨(dú)提取、歸檔，直至未盡事項(xiàng)完成。

第十二章附則

第四十三條資產(chǎn)和其他投資形成的資產(chǎn)不涉及本制度。此類資產(chǎn)的管理制度另行制定。

第四十四條本制度由大會(huì)、理事會(huì)審議通過(guò)，由秘書(shū)長(zhǎng)或副秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

第四十五條本制度的修改秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，提交大會(huì)和理事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。

重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(huì)

2021年3月6日