廣東合規(guī)做賬服務(wù)

稅務(wù)局通知!銀行手續(xù)費(fèi)7月29日起沒有發(fā)票就不入賬了!現(xiàn)在轉(zhuǎn)到所有帳戶!

做金融的有這樣的經(jīng)歷:去銀行辦理業(yè)務(wù)，銀行收取的手續(xù)費(fèi)、生產(chǎn)費(fèi)等費(fèi)用，只提供帶有印章的報(bào)表，會(huì)計(jì)也只按這些報(bào)表入賬。

那么，發(fā)票可以作為入賬依據(jù)，稅前扣除嗎?

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稅務(wù)局清楚，銀行手續(xù)費(fèi)按發(fā)票稅前扣除

自20項(xiàng)營業(yè)稅被增值稅取代以來，銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票一直受到重視。這幾年，賈好順發(fā)現(xiàn)有些人還是不知道，也從來不想要發(fā)票。

廈門市稅務(wù)局回應(yīng)銀行手續(xù)費(fèi)和利息開具發(fā)票問題:

內(nèi)容的回復(fù):

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)):“第十九條單位和個(gè)人銷售商品，提供服務(wù)和從事其他經(jīng)營活動(dòng)向外部經(jīng)營活動(dòng)收取貨款的，由付款人向付款人開具發(fā)票;特殊情況下，由付款人向收款人開具發(fā)票”。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))第二十條規(guī)定:“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條，一切從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，在購買貨物、接受服務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人取得發(fā)票付款。在取得發(fā)票時(shí)，不允許要求更改產(chǎn)品名稱和金額?！?/p>

以上的回答可以簡單地總結(jié)為一句話:

銀行應(yīng)該開門，單位應(yīng)該開門。

其實(shí)不難理解，銀行也是企業(yè)，銀行提供的服務(wù)也是增值稅應(yīng)稅服務(wù)，所以當(dāng)然要開具增值稅專用發(fā)票;企業(yè)作為服務(wù)的買方，也必須對(duì)發(fā)票進(jìn)行稅前扣除。

會(huì)計(jì)朋友有疑問，入賬為什么要取票?收據(jù)不能做賬嗎?

銀行報(bào)關(guān)單和收據(jù)沒有什么區(qū)別，我們買東西知道收據(jù)不能像稅前、銀行手續(xù)扣除證明費(fèi)用收據(jù)是一樣的!

沒有發(fā)票，只按返單入賬，計(jì)算清楚繳費(fèi)時(shí)需要增加!如果沒有按規(guī)定的賬單去和稅單前提出，可以支付罰款和滯納金!

而對(duì)于這種沒有收到發(fā)票的情況就應(yīng)當(dāng)收到發(fā)票，后果當(dāng)然要由企業(yè)自己埋單!不相信看到以下情況!

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未開具發(fā)票的銀行費(fèi)用

罰款+滯納金

行政處罰決定號(hào):《通知稅務(wù)稽查2號(hào)處罰第6號(hào)》[2020]

公司名稱:內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

處罰種類:很好

懲罰的原因:你公司上市財(cái)務(wù)成本,中國共產(chǎn)黨信用卡費(fèi)用是20元,http://m.opentagclosetag.com/驗(yàn)證這樣的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票不是根據(jù)有關(guān)規(guī)定,只有信用卡收據(jù)發(fā)票入賬,代替使用其他憑據(jù),按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定:“違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款，沒收違法所得:使用其他憑證代替發(fā)票?！豆s》的規(guī)定。

處罰依據(jù):《中華人民共和國稅收征管法》第三十五條、第五十一條

處罰結(jié)果:該公司因使用其他憑證而不開具發(fā)票將被罰款1000元。

該企業(yè)支付信用卡收據(jù)上列出的銀行費(fèi)用1萬元http://m.opentagclosetag.com/，而未取得發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其行為以1000元為限，并每日收取5萬元以上的滯納金!

3.

這些問題在手續(xù)費(fèi)方面應(yīng)該明確

1. 支付寶的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)需要調(diào)出嗎?

需要! !

隨著支付寶的普及，很多企業(yè)也開通了和支付寶收款功能，但是很多人都不知道，而支付寶收款和提款手續(xù)費(fèi)也需要取得發(fā)票!

首先，根據(jù)附件《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)營改增試點(diǎn)工作的通知》稅(2016)36號(hào))關(guān)于“金融服務(wù)”的相關(guān)規(guī)定:

“金融服務(wù)是指金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)賬。

直接收費(fèi)金融服務(wù)，是指為貨幣資本融資和其他金融服務(wù)提供服務(wù)并收取費(fèi)用的經(jīng)營活動(dòng)。

根據(jù)上述規(guī)定，通過支付寶提現(xiàn)及收取的手續(xù)費(fèi)屬于增值稅直接金融服務(wù)，屬于增值稅征收范圍。手續(xù)費(fèi)應(yīng)向付款人開具相應(yīng)發(fā)票。而且付款人只能根據(jù)合規(guī)發(fā)票在稅前扣除!

2. 銀行貸款利息需要開發(fā)票嗎?

需要! !

貸款業(yè)務(wù)是增值稅金融服務(wù)項(xiàng)目之一。作為稅前扣除的證明，貸款利息也需要在稅前用發(fā)票扣除。

3.銀行開戶費(fèi)用可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除嗎?

普通納稅人取得專用發(fā)票，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附錄1金融業(yè)務(wù)說明，銀行費(fèi)用屬于直接收費(fèi)金融業(yè)務(wù)，普通納稅人在開立銀行賬戶時(shí)繳納的費(fèi)用，可按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。

4. 銀行貸款利息和貸款服務(wù)費(fèi)是否可以從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除?

不可能!

財(cái)稅[2016]36號(hào)規(guī)定，以下四類服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

1)四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍:

貸款服務(wù)

B餐飲服務(wù)

C居民日常服務(wù)

D娛樂服務(wù)

2)貸款服務(wù)的相關(guān)規(guī)定:

貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅，即利息費(fèi)用，是不可扣除的。

B接受貸款服務(wù)的納稅人向貸款人支付與貸款直接相關(guān)的融資咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅，不得在輸出金額中扣除。

5. 如果銀行不開發(fā)票怎么辦?

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定:

單位和個(gè)人銷售商品、提供服務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動(dòng)，向外部經(jīng)營活動(dòng)募集資金的，付款人應(yīng)當(dāng)向付款人支付發(fā)票;特殊情況下，由付款人向收款人開具發(fā)票。

任何單位和個(gè)人都可以舉報(bào)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為!稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保守秘密，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

據(jù)了解，目前銀行不開具發(fā)票的主要原因是嫌麻煩!

大多數(shù)銀行分支機(jī)構(gòu)不能直接發(fā)行發(fā)票,他們需要收集部門問題發(fā)票,費(fèi)用是零星的,之前和銀行沒有問題發(fā)票與增值稅取代營業(yè)稅,所以很多時(shí)候我們會(huì)覺得它不是光滑的要求發(fā)票。

6. 利息收入需要開發(fā)票給銀行嗎?

不需要的東西。

小心的朋友會(huì)問:我付銀行利息，銀行需要給我開票，那么我從銀行拿到利息，我要不要給銀行開票啊，也不要，是否開票要看是不是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目~

根據(jù)財(cái)稅2036號(hào)附件2的規(guī)定，存款利息屬于非應(yīng)稅收入，所以發(fā)票是不可能的!

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在這20個(gè)案例中，不需要發(fā)票進(jìn)入賬戶

發(fā)票是用于進(jìn)入的遵從性憑據(jù)，但它們不是唯一的遵從性憑據(jù)。在某些情況下，企業(yè)有合理理由不能取得發(fā)票的，也可以使用符合要求的其他憑證作為稅前扣除的依據(jù)。

好順佳整理了20個(gè)不需要發(fā)票就可以入賬的案例，供您參考:

1. 個(gè)人支出500元以下:領(lǐng)取收據(jù)，注明收款人姓名、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、支出金額等相關(guān)信息，可作為稅前扣除憑證。

2、工資薪金費(fèi)用:根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證進(jìn)行所得稅抵扣，如工資、工資等費(fèi)用匯總表。

3、企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi):稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用憑證》或《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用繳納憑證》為稅前扣除的證明。

4. 企業(yè)繳納的住房公積金:征收單位出具的專項(xiàng)票據(jù)為稅前扣除憑證。

5. 差旅津貼的支付:根據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷單，與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的合理差旅費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)合法的證明(包括出差人員的姓名和地點(diǎn))。時(shí)間、任務(wù)、付款憑證等)可稅前扣除，企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)可按企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定的標(biāo)準(zhǔn)或企業(yè)董事會(huì)確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

6. 支付員工餐費(fèi):根據(jù)發(fā)放時(shí)間表、付款憑證及相應(yīng)的簽字收據(jù)稅前扣除。

7. 對(duì)境外單位或個(gè)人的支付:合同、外匯支付憑證、單位或個(gè)人簽署的收款憑證等。提供境外公證處出具的確認(rèn)證明，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

8. 解除勞動(dòng)合同(辭退)補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償金等非應(yīng)稅項(xiàng)目費(fèi)用及其他不屬于增值稅征收范圍的費(fèi)用:有收賬單位蓋章或收賬個(gè)人簽字的收據(jù)、收據(jù)或簽字單。3 .隨附合同(如搬遷、搬遷補(bǔ)償合同)及其他憑證及受款單位或個(gè)人的證明或身份證明復(fù)印件。

9. 企業(yè)撥給工會(huì)的資金，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)或者工會(huì)組織出具的《納稅一般證明》或者《納稅申報(bào)表》稅前扣除。

10. 企業(yè)支付的殘疾人保障金:由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《一般完稅證明》或《地方收費(fèi)和專項(xiàng)資金繳款書》作為稅前扣除證明。

11、福利金、養(yǎng)老金、救濟(jì)金發(fā)放:向福利金、困難補(bǔ)助發(fā)放進(jìn)度表、給付證明等福利支出憑證，可作為依據(jù)稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的證明。

12. 企業(yè)繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi):社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)賬單是指依法成立的社會(huì)團(tuán)體向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)出具的憑證。由組織應(yīng)使用出具的全國社會(huì)組織會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)，作為稅前扣除證明。

13. 現(xiàn)金折扣支付:根據(jù)雙方蓋章的有效合同，按實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑證、付款收據(jù)等證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的法律證據(jù)，進(jìn)行扣稅。

14. 成本費(fèi)用、折舊攤銷等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制的材料成本核算表、制造費(fèi)用收付表、產(chǎn)品成本計(jì)算表、資產(chǎn)折舊攤銷表等憑證稅前扣除。

15、企業(yè)繳納的稅款可以稅前扣除各類稅費(fèi)除(不含增值稅和企業(yè)所得稅抵扣):由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明應(yīng)使用作為稅前抵扣憑證，不僅銀行支付憑證作為抵扣依據(jù)。

16. 企業(yè)繳納的土地出讓金:應(yīng)在稅前扣除土地管理部門出具的財(cái)務(wù)票據(jù)。

17. 企業(yè)繳納的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi):由財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《地方收費(fèi)和專項(xiàng)基金繳納證明》為稅前扣除證明。

18、企業(yè)通過社區(qū)公益組織或縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門，以公益為目的的捐贈(zèng)費(fèi)用:在各部門印制并加蓋單位公章的用于公益捐贈(zèng)的捐贈(zèng)票據(jù)或加蓋單位公章的用于捐贈(zèng)的非稅收入的一般支付收據(jù)，用于稅前扣除憑證。

19. 企業(yè)因法院判決、調(diào)解、仲裁發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過法院判決、裁定、調(diào)解書、人民法院可以執(zhí)行的仲裁裁定、經(jīng)公證的債權(quán)文件、付款文件等方式稅前扣除。

20.企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款，應(yīng)當(dāng)在法院判決或調(diào)解書、仲裁裁決、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或服務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議中稅前扣除。

結(jié)束

稅務(wù)報(bào)告廳、廈門稅務(wù)、美松稅務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì)師

溫馨提示

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