廣東個(gè)體戶需要報(bào)稅做賬嗎

個(gè)體戶要報(bào)稅嗎?你付什么稅?

你了解自營(yíng)職業(yè)者的會(huì)計(jì)和納稅情況嗎?

今天好順佳就來(lái)整理一下這方面的一些知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。

個(gè)體工商戶，即個(gè)體工商戶的縮寫。個(gè)體戶每天都會(huì)接觸到它，比如在社區(qū)樓下吃飯、理發(fā)、喝茶等等。

說(shuō)實(shí)話，對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是畢業(yè)生還是以前的學(xué)生，都很少有人說(shuō)去應(yīng)聘會(huì)計(jì)。因?yàn)槔习鍟?huì)節(jié)省人工成本，直接多一個(gè)崗位(采購(gòu)和會(huì)計(jì))。

首先，你需要了解以下內(nèi)容:

01

自雇或不

記賬和報(bào)稅嗎?

從上圖可以看出，2018年6月，發(fā)布了《關(guān)于修改稅務(wù)部門部分規(guī)定的決定》，2020年10月，地方有關(guān)稅務(wù)局發(fā)布了關(guān)于個(gè)體工商戶自行申報(bào)納稅的通知。

由此可見，個(gè)體工商戶必須建賬，以及企業(yè)建賬納稅規(guī)規(guī)范征收的個(gè)體工商戶也應(yīng)自行申報(bào)，接受稅務(wù)局監(jiān)督治理!

注:以前，只審核征收、定額征收的個(gè)體工商戶要申報(bào)，現(xiàn)在定期定額征收也需要申報(bào)。

個(gè)體工商戶的自我申報(bào)詳情如下:

也就是說(shuō)，現(xiàn)行管理規(guī)定不申報(bào)，但仍有納稅義務(wù)，以后根據(jù)管理規(guī)定來(lái)決定是否申報(bào)。查賬征收和固定稅率征收的，個(gè)體工商戶按照現(xiàn)行稅收征收辦法自行申報(bào)。

02

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者必須納稅

你付什么稅?

從上面的文件可以看出，不當(dāng)?shù)膫€(gè)體戶要做賬，還需要報(bào)稅!自雇人士應(yīng)繳哪些稅?如下:

1)增值稅

個(gè)人一般是小規(guī)模納稅人或一般納稅人(但不多)，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(以1季度為1個(gè)稅期，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)，免征增值稅。

注:不用交稅并不意味著不用報(bào)稅。

2)額外的稅收

稅金和附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅最多可減免50。300000以下免征增值稅和附加稅

注:稅務(wù)局開具的增值稅專用發(fā)票除外。

3)個(gè)人所得稅

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算辦法》第四條規(guī)定:“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！?/p>

因此，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。

03

不要做你的稅務(wù)

不僅要罰款，還要停職!

很多個(gè)體戶認(rèn)為錯(cuò)誤的不能記入一個(gè)賬戶就不申報(bào)稅款，造成這種錯(cuò)覺的原因是，大多數(shù)個(gè)體戶都是用定額征收的方式，稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行扣繳。就是現(xiàn)在，定額也要自己申報(bào)!否則，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將承擔(dān)以下后果!

1)根據(jù)第62條的稅收征管法律,稅收申報(bào)納稅義務(wù)人未在規(guī)定的期限內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令他/她糾正和不超過(guò)2000元的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,將被處以2000到10000元的罰款。

(二)根據(jù)稅收征管法第六十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，必須自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。

如果他們因稅務(wù)問(wèn)題被調(diào)查，他們將被多個(gè)部門聯(lián)合處罰。

因此，拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，無(wú)論經(jīng)管不開不開票，要裝賬簿，必須要辦賬簿!報(bào)稅!

否則，如果您不做會(huì)計(jì)報(bào)稅，而且超過(guò)6個(gè)月還沒有管理，將被列入非正常用戶!你的執(zhí)照將在六個(gè)月內(nèi)被吊銷。

(三)對(duì)個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、持有固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置、使用、記賬，并憑法定憑證記賬。

很多個(gè)體戶，自己當(dāng)老板，節(jié)省人工成本，自己出納記賬不會(huì)記賬做什么?

建議:個(gè)體戶可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)代理記賬、財(cái)稅專業(yè)機(jī)構(gòu)或合格的會(huì)計(jì)人員建賬、辦賬。

04

蘇荷區(qū)

如何在網(wǎng)上報(bào)稅?

個(gè)體工商戶稅務(wù)申報(bào)分為核定征收健全(定額戶)、核定征收兩種方式，如何在網(wǎng)上申報(bào)及繳費(fèi)?以山東省電子稅務(wù)局為例，具體如下:

1. 登錄山東省電子稅:http://m.opentagclosetag.com/，如圖:

2. 要區(qū)分:定期固定金額戶或?qū)徲?jì)收款戶

如何查詢?

登錄后，點(diǎn)擊【我要查詢】→【個(gè)體工商戶查配額信息查詢】，輸入“查執(zhí)行期”、“查執(zhí)行期停止”，輸入驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊【查詢】;

未查到信息的，為稽核收款賬戶;

如果有，請(qǐng)查看“已批準(zhǔn)執(zhí)行周期結(jié)束”的時(shí)間，以確定已批準(zhǔn)的配額是否被終止，如果沒有，為普通配額帳戶。

3.增值稅申報(bào)

無(wú)論是稽查稅還是定期定額戶納稅人，先申報(bào)增值稅，請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦理納稅】→【納稅申報(bào)及繳納】→【增值稅及加計(jì)稅申報(bào)】

“小型增值稅納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”，完成增值稅(消費(fèi)稅)申報(bào)后，再進(jìn)行其他稅務(wù)申報(bào)。

4. 申報(bào)附加稅和其他稅項(xiàng)

個(gè)體戶可分為兩種形式，一種定額，另一種支票收款，申報(bào)也有所不同

定期存款

①點(diǎn)擊左側(cè)菜單【綜合申報(bào)】→【常規(guī)配額納稅人申報(bào)】進(jìn)行申報(bào)。

②選擇納稅期限(季度或月)，點(diǎn)擊右上角【下一步】;

(三)季度應(yīng)稅項(xiàng)目不包括增值稅銷售收入、營(yíng)業(yè)額或開發(fā)票總額;城建稅、教育附加等稅目按實(shí)際繳納的增值稅填寫。如免征增值稅，請(qǐng)?zhí)顚?。

2)審核、收款

城建稅及其他附加稅:請(qǐng)使用賬號(hào)和密碼登錄電子稅務(wù)局。【我要辦理稅務(wù)】→【申報(bào)納稅】→【增值稅及加稅申報(bào)】

“城建稅、教育附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)單”，申報(bào);也可直接點(diǎn)擊“申報(bào)清單”中的“城建稅及附加”背面【辦理】按鈕申報(bào)，其中小規(guī)模增值稅納稅人享受城建稅、教育附加、地方教育附加減免50項(xiàng)(盧財(cái)稅[2019]6號(hào))。

您也可以使用“自然人所得稅管理系統(tǒng)代扣代繳客戶”進(jìn)行業(yè)務(wù)收入個(gè)人所得稅的申報(bào)。請(qǐng)參見《自然人代扣代繳客戶營(yíng)業(yè)收入如何申報(bào)個(gè)人所得稅》。

5. 納稅

①電子稅務(wù)局網(wǎng)上支付:已簽訂《三方協(xié)議》的納稅人，可直接選擇通過(guò)三方協(xié)議支付，并在網(wǎng)上直接扣除;未簽訂《三方協(xié)議》的納稅人，在申報(bào)后點(diǎn)擊“支付”按鈕，可選擇銀聯(lián)、支付或支付寶進(jìn)行網(wǎng)上支付。

②辦稅服務(wù)大廳窗口繳費(fèi):如果您不能在網(wǎng)上繳費(fèi)，申報(bào)完畢后，也可以到就近的辦稅服務(wù)大廳窗口繳費(fèi)。

以上關(guān)于個(gè)體工商戶的內(nèi)容你都掌握了嗎?

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廣東個(gè)體戶需要報(bào)稅做張嗎

個(gè)體戶需要報(bào)稅做賬嗎?

個(gè)體工商戶即需要做賬，也需要根據(jù)稅法的要求申報(bào)納稅，并且根據(jù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模將決定采用復(fù)式記賬法還是簡(jiǎn)易記賬法。

按公司政策規(guī)定，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、記帳和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都很小，俗稱“小生意”，比如早餐店、水果店、蛋糕店、理發(fā)店等小店鋪基本都是個(gè)體經(jīng)營(yíng)。而無(wú)論什么規(guī)模需要建賬、做賬，都要有充足的標(biāo)準(zhǔn)賬表，有充足的財(cái)務(wù)收支賬簿。

根據(jù)《個(gè)體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》的規(guī)定，個(gè)體工商戶根據(jù)需要設(shè)置復(fù)式記賬法和簡(jiǎn)易記賬法，簡(jiǎn)易記賬法比較簡(jiǎn)單，復(fù)式記賬法較為復(fù)雜，應(yīng)按照《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、(一)如實(shí)記錄財(cái)務(wù)收支;(二)不符合會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)的入戶時(shí)，需要建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)出口登記簿或使用稅控裝置。

(一)建立復(fù)式記賬法的條件:

1. 注冊(cè)資本20多萬(wàn)元。

2. 業(yè)務(wù)規(guī)模

(一)納稅人每月銷售(經(jīng)營(yíng))增值稅應(yīng)稅勞務(wù)4萬(wàn)元以上的;

(二)從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人每月銷售額在6萬(wàn)元以上;

(三)增值稅納稅人從事貨物批發(fā)、零售的月銷售額在8萬(wàn)元以上。

(2)設(shè)立簡(jiǎn)易簿記的條件:

1. 注冊(cè)資本10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下。

2. 業(yè)務(wù)規(guī)模

(一)納稅人每月銷售(營(yíng)業(yè))增值稅應(yīng)稅勞務(wù)金額在15000元至40000元之間的;

(二)從事商品生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在3萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下的;

(三)增值稅納稅人從事貨物批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，月銷售額在4萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下的。

按照稅法的要求，按時(shí)申報(bào)納稅。

個(gè)體工商戶繳納的主要稅種是增值稅和個(gè)人所得稅。

1. 增值稅。個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都很小，基本是增值稅小規(guī)模納稅人。季度銷售額在30萬(wàn)元以下可享受增值稅免征政策。季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元的，不再享受免稅政策。小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票需繳納增值稅。

2. 個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅實(shí)行審計(jì)征收和核查征收。對(duì)于規(guī)模較大、核算清晰準(zhǔn)確的企業(yè)，一般采用審計(jì)催收。實(shí)行5級(jí)累進(jìn)超額稅率(5 - 35)，征收方法與企業(yè)所得稅基本相同。

對(duì)于規(guī)模相對(duì)較小的，通常采用核準(zhǔn)式征收，核準(zhǔn)式征收包括兩種方式，即核定和規(guī)范應(yīng)稅所得的稅率，即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)soho預(yù)測(cè)的銷售和營(yíng)業(yè)面積及營(yíng)業(yè)場(chǎng)所位置等綜合信息，給個(gè)體戶確定繳納個(gè)人所得稅抵免額或應(yīng)稅所得稅率。

個(gè)體戶按年計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)在每月或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳申報(bào)，并于次年3月31日前結(jié)清。

總之，無(wú)論個(gè)體工商戶需要建立多大的賬戶，登記開戶，記錄經(jīng)營(yíng)成果，還需要按照稅法的要求進(jìn)行報(bào)稅;至于采用復(fù)式記賬法，或簡(jiǎn)單記賬法，而個(gè)人所得稅的核定征收、審計(jì)征收也需要根據(jù)個(gè)體工商戶規(guī)模等綜合因素來(lái)選擇確定。

另外，個(gè)別工商戶每年都需要做工商年檢的時(shí)間!