廣州小規(guī)模做賬報(bào)稅步驟

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或1個(gè)季度為一個(gè)納稅期限，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款?！稄V州市小規(guī)模納稅人申報(bào)表》的必填項(xiàng)目包括增值稅和企業(yè)所得稅。與一般納稅人不同的是，進(jìn)項(xiàng)稅額不能小規(guī)模抵扣，要全額抵扣成本費(fèi)用，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。值得注意的是，國稅和地稅都需要申報(bào)。

1.納稅申報(bào)表的征收方式

審核征收、核對征收、定期定額征收。2.處理方式

可通過廣州市辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢

審核征收、核對征收、定期定額征收。

登錄廣州市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊--我要繳稅--納稅申報(bào)繳納--填報(bào)--增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表--填報(bào)，我們就可以進(jìn)行編號填報(bào)了。

（1）登錄系統(tǒng)自動復(fù)印納稅申報(bào)表。復(fù)印報(bào)稅表后，才可進(jìn)行正常報(bào)稅。未用稅控設(shè)備復(fù)印納稅申報(bào)表的納稅人，不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

（小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅簡易流程圖1）

（2）填寫申報(bào)表

（3）正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)多次核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)提示正常申報(bào)但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到廣州辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。

（3）正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)多次核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)提示正常申報(bào)但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到廣州辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。

廣州市小規(guī)模會計(jì)與納稅申報(bào)步驟

一是小規(guī)模納稅人公司的稅務(wù)一般比較簡單，需要從公司成立并拿到稅務(wù)登記證的當(dāng)月起申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。目前，公司基本上使用納稅申報(bào)表

網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作，就可以完成申報(bào)繳納稅款。

1.網(wǎng)上申報(bào)一般登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2.首先是國家稅收。進(jìn)入國家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3.進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4.輸入納稅人識別號和密碼登錄并進(jìn)行納稅申報(bào)。

5.納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的一串?dāng)?shù)字，納稅人密碼默認(rèn)為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進(jìn)行修改。

6.國稅申報(bào)完成后，需要申報(bào)地稅。

7.同理，我也登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官方網(wǎng)站。

8.點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務(wù)局”。

9.進(jìn)入后顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等多種功能。

10.需登錄系統(tǒng)申報(bào)納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機(jī)動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動態(tài)驗(yàn)證碼即可登錄。

二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；

“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的50以上。

2.上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

三、營改增后小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.“北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)普遍為

關(guān)于納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告2012年第38號公告規(guī)定，試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

2.《關(guān)于一般納稅人資格認(rèn)定及有關(guān)事項(xiàng)的通知》（滬稅（2012）227號）規(guī)定，年應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不超過500萬元且新開業(yè)的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

4.申請人須提供的資料如下：

1.一般申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格；

2.稅務(wù)登記證復(fù)印件；

3政、稅務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證明及其復(fù)印件；

4.會計(jì)師資格證書或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5.經(jīng)營場所不動產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；6.規(guī)定的其他有關(guān)資料。

擴(kuò)展信息：

基本定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。

鑒定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（50戶以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬以下的納稅人；

（二）納稅人從事貨物批發(fā)或者零售的，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》)

以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，是指該類納稅人年應(yīng)稅銷售總額，其中貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)銷售額超過50，批發(fā)或者零售貨物銷售額低于50的。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所稱銷售額，是指不含應(yīng)納稅額的銷售額

呃.（節(jié)選自國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務(wù)局京稅易[1994]44號文件轉(zhuǎn)發(fā)）

二、視同小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)單位和應(yīng)稅行為不經(jīng)常發(fā)生的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。

納稅特點(diǎn)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，即按銷售額和征收率直接計(jì)算，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商貿(mào)企業(yè)，適用4的征收率；小規(guī)模納稅人為商貿(mào)企業(yè)以外的企業(yè)的，適用6的征收率

銷售額：不含稅銷售額。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別呢？

一是認(rèn)定條件不同：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）：年銷售額100萬元以上的可認(rèn)定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；

2.主營貨物批發(fā)、零售：年銷售額180萬以上的可認(rèn)定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下、商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，為小規(guī)模納稅人；反之，則是一般納稅人。

二、會計(jì)處理差異

（1）采購貨物時(shí)，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩種處理有區(qū)別

1.一般納稅人按

借入庫存貨物等

借款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸款銀行存款等。

2.小規(guī)模納稅人為

借入庫存貨物等

貸款銀行存款等。

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）銷售貨物時(shí)，采用的稅率不同。

1.一般納稅人：

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

段落）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

三。稅收管理規(guī)定的差異：

1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；計(jì)算方法是輸出減去輸入。

2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額×收繳率。

四、稅率與征收率不同：

1.一般納稅人：基本稅率17。稅法還列出了適用13種低稅率的5類貨物，幾種特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有應(yīng)稅服務(wù)和零稅率貨物。

2.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模經(jīng)營按4征收率征收；對于小規(guī)模業(yè)務(wù)，為6，（免稅除外）。

參考百度百科-納稅人