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2022-04-19 15:54:10
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小規(guī)模納稅人一般以1個月或1個季度為一個納稅期限，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納稅款?！稄V州市小規(guī)模納稅人申報表》的必填項目包括增值稅和企業(yè)所得稅。與一般納稅人不同的是，進項稅額不能小規(guī)模抵扣，要全額抵扣成本費用，而一般納稅人可以抵扣進項稅額。值得注意的是，國稅和地稅都需要申報。
1.納稅申報表的征收方式
審核征收、核對征收、定期定額征收。2.處理方式
可通過廣州市辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。具體地點和網(wǎng)址可從各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢
審核征收、核對征收、定期定額征收。
登錄廣州市電子稅務局，點擊--我要繳稅--納稅申報繳納--填報--增值稅小規(guī)模納稅人申報表--填報，我們就可以進行編號填報了。
（1）登錄系統(tǒng)自動復印納稅申報表。復印報稅表后，才可進行正常報稅。未用稅控設備復印納稅申報表的納稅人，不能進行網(wǎng)上申報。
（小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅簡易流程圖1）
（2）填寫申報表
（3）正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)多次核實仍不能正常申報的，可按系統(tǒng)提示正常申報但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到廣州辦稅服務廳辦理相關申報事項。
（3）正常清卡解鎖。納稅人經(jīng)多次核實仍不能正常申報的，可按系統(tǒng)提示正常申報但暫不扣繳稅款，再攜帶證件、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到廣州辦稅服務廳辦理相關申報事項。
廣州市小規(guī)模會計與納稅申報步驟
一是小規(guī)模納稅人公司的稅務一般比較簡單，需要從公司成立并拿到稅務登記證的當月起申報納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。目前，公司基本上使用納稅申報表
網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作，就可以完成申報繳納稅款。
1.網(wǎng)上申報一般登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)。
2.首先是國家稅收。進入國家稅務局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”。
3.進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”。
4.輸入納稅人識別號和密碼登錄并進行納稅申報。
5.納稅人識別號是稅務登記證上最長的一串數(shù)字，納稅人密碼默認為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進行修改。
6.國稅申報完成后，需要申報地稅。
7.同理，我也登錄當?shù)囟悇站值墓俜骄W(wǎng)站。
8.點擊進入地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務局”。
9.進入后顯示登錄頁面，電子稅務局提供網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等多種功能。
10.需登錄系統(tǒng)申報納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼即可登錄。
二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》、小規(guī)模認定標準
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；
“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務”是指納稅人生產(chǎn)貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50以上。
2.上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，按照小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
三、營改增后小規(guī)模納稅人的認定標準
1.“北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點普遍為
關于納稅人資格認定有關事項的公告2012年第38號公告規(guī)定，試點實施前應稅勞務年銷售額不超過500萬元的試點納稅人，可向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。
2.《關于一般納稅人資格認定及有關事項的通知》（滬稅（2012）227號）規(guī)定，年應稅勞務銷售額不超過500萬元且新開業(yè)的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務機關申請辦理一般納稅人資格認定。
4.申請人須提供的資料如下：
1.一般申請增值稅一般納稅人資格；
2.稅務登記證復印件；
3政、稅務負責人的身份證明及其復印件；
4.會計師資格證書或與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；
5.經(jīng)營場所不動產(chǎn)權證或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復印件；6.規(guī)定的其他有關資料。
擴展信息：
基本定義
小規(guī)模納稅人是指銷售額在規(guī)定標準以下，會計核算不健全的增值稅納稅人。
鑒定標準
一、小規(guī)模納稅人的標準小規(guī)模納稅人的標準如下：
（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務（50戶以上）并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬以下的納稅人；
（二）納稅人從事貨物批發(fā)或者零售的，年應稅銷售額在80萬元以下的。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》)
以生產(chǎn)貨物或者提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，是指該類納稅人年應稅銷售總額，其中貨物或者應稅勞務銷售額超過50，批發(fā)或者零售貨物銷售額低于50的。
小規(guī)模納稅人標準規(guī)定所稱銷售額，是指不含應納稅額的銷售額
呃.（節(jié)選自國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務局京稅易[1994]44號文件轉發(fā)）
二、視同小規(guī)模納稅人
年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)單位和應稅行為不經(jīng)常發(fā)生的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。
納稅特點
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納增值稅，即按銷售額和征收率直接計算，不能抵扣進項稅額的，小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式
應納稅額=銷售額*征收率
征收率
小規(guī)模納稅人為商貿(mào)企業(yè)，適用4的征收率；小規(guī)模納稅人為商貿(mào)企業(yè)以外的企業(yè)的，適用6的征收率
銷售額：不含稅銷售額。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別呢？
一是認定條件不同：
1.主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務（特別是加工修理修配勞務）：年銷售額100萬元以上的可認定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；
2.主營貨物批發(fā)、零售：年銷售額180萬以上的可認定為一般納稅人，年銷售額180萬以下的為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下、商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，為小規(guī)模納稅人；反之，則是一般納稅人。
二、會計處理差異
（1）采購貨物時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩種處理有區(qū)別
1.一般納稅人按
借入庫存貨物等
借款應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸款銀行存款等。
2.小規(guī)模納稅人為
借入庫存貨物等
貸款銀行存款等。
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。
（二）銷售貨物時，采用的稅率不同。
1.一般納稅人：
借：銀行存款（或應收賬款）
段落）
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.小規(guī)模納稅人：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
三。稅收管理規(guī)定的差異：
1.一般納稅人：銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或者應稅勞務，可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購進貨物或者應稅勞務，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×收繳率。
四、稅率與征收率不同：
1.一般納稅人：基本稅率17。稅法還列出了適用13種低稅率的5類貨物，幾種特殊業(yè)務按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有應稅服務和零稅率貨物。
2.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模經(jīng)營按4征收率征收；對于小規(guī)模業(yè)務，為6，（免稅除外）。
參考百度百科-納稅人
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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