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2022-04-19 15:49:15
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根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定，相關費用允許從銷售額中扣除的，用于記錄企業(yè)因按規(guī)定扣除銷售額而減少的銷項稅額，
應在“應交稅費--應交增值稅”科目下增設“銷項稅額扣除”欄；企業(yè)接受應稅勞務，準予按規(guī)定抵扣銷售額、減少銷項稅額。參賽作品如下：
借：應交稅費-應交增值稅（扣除銷項稅額）[按實繳或應交金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設甲公司為一般納稅人，則含稅銷售應稅隔6。
1.取得旅游服務收入時的會計處理
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.支付乙公司旅游服務分包款時的會計處理：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費-應交增值稅（抵扣銷項稅額）
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場費入賬時的會計處理：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費-應交增值稅（抵扣銷項稅額）
貸款：銀行存款
（二）小規(guī)模納稅人征收差額稅的核算
文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應稅服務。允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣除銷售額減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅金--應交增值稅”科目；企業(yè)接受應稅勞務，準予銷售額抵扣，按規(guī)定減征應納增值稅。參賽作品如下：
借：應交稅費-應交增值稅[按實繳或應交金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設A公司為小規(guī)模納稅人，包括
稅收銷售按3實行價稅分離。
1.取得旅游服務收入時的會計處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
2.支付乙公司旅游服務分包款時的會計處理：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費-應交增值稅
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場費入賬時的會計處理：
借：主營業(yè)務成本
應交稅費-應交增值稅
貸款：銀行存款
擴展信息：
旅游服務屬于生活性服務業(yè)。在最新的營改增中，規(guī)定試點納稅人在提供旅游服務時，可以選擇取得全部價款和價外費用。
減去支付給其他旅游企業(yè)的差旅費和向旅游服務購買者收取的支付給其他單位或者個人的住宿、餐飲、交通、簽證、門票等費用后的余額為銷售額。
公式和稅率：
對選擇對提供旅游服務差額征稅的試點納稅人，除銷售額已抵扣的費用外，其他符合條件的進項稅額仍可抵扣。
按旅游差額計稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他旅游企業(yè)的差旅費用以及向旅游服務購買者收取的支付給其他單位或者個人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場費。本期銷項稅額=銷售額÷(1+6)×6，小規(guī)模納稅人應交增值稅=銷售額÷(1+3)×3
會計程序：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表
，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，進行分析講解。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考百度百科-會計
廣州旅行社如何做賬
如果公司業(yè)務不多，會計就進入總賬，填寫記賬憑證，月末填寫資產(chǎn)負債表、損益表、費用賬。如果業(yè)務較多，則需要設置明細賬目。主題詞可以自己理解，旅行社常用，招待費，辦公費，車輛費，等等
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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