根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定，相關(guān)費(fèi)用允許從銷售額中扣除的，用于記錄企業(yè)因按規(guī)定扣除銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，
應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅額扣除”欄；企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣銷售額、減少銷項(xiàng)稅額。參賽作品如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（扣除銷項(xiàng)稅額）[按實(shí)繳或應(yīng)交金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè)甲公司為一般納稅人，則含稅銷售應(yīng)稅隔6。
1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.支付乙公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵扣銷項(xiàng)稅額）
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場(chǎng)費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵扣銷項(xiàng)稅額）
貸款：銀行存款
（二）小規(guī)模納稅人征收差額稅的核算
文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)。允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣除銷售額減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，準(zhǔn)予銷售額抵扣，按規(guī)定減征應(yīng)納增值稅。參賽作品如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅[按實(shí)繳或應(yīng)交金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè)A公司為小規(guī)模納稅人，包括
稅收銷售按3實(shí)行價(jià)稅分離。
1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.支付乙公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：銀行存款
3.住宿、餐飲、交通、入場(chǎng)費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款：銀行存款
擴(kuò)展信息：
旅游服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)。在最新的營(yíng)改增中，規(guī)定試點(diǎn)納稅人在提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
減去支付給其他旅游企業(yè)的差旅費(fèi)和向旅游服務(wù)購(gòu)買者收取的支付給其他單位或者個(gè)人的住宿、餐飲、交通、簽證、門票等費(fèi)用后的余額為銷售額。
公式和稅率：
對(duì)選擇對(duì)提供旅游服務(wù)差額征稅的試點(diǎn)納稅人，除銷售額已抵扣的費(fèi)用外，其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額仍可抵扣。
按旅游差額計(jì)稅的銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他旅游企業(yè)的差旅費(fèi)用以及向旅游服務(wù)購(gòu)買者收取的支付給其他單位或者個(gè)人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場(chǎng)費(fèi)。本期銷項(xiàng)稅額=銷售額÷(1+6)×6，小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售額÷(1+3)×3
會(huì)計(jì)程序：
1.審核出納轉(zhuǎn)來(lái)的各類原始憑證。審核無(wú)誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。切實(shí)做到賬證相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符。
5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，進(jìn)行分析講解。
6.將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。
參考百度百科-會(huì)計(jì)
廣州旅行社如何做賬
如果公司業(yè)務(wù)不多，會(huì)計(jì)就進(jìn)入總賬，填寫記賬憑證，月末填寫資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用賬。如果業(yè)務(wù)較多，則需要設(shè)置明細(xì)賬目。主題詞可以自己理解，旅行社常用，招待費(fèi)，辦公費(fèi)，車輛費(fèi)，等等
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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