廣州做賬發(fā)票

一般納稅人，開具紅字發(fā)票的賬目如何處理好順佳（好順佳http://m.opentagclosetag.com/）收集并公布以下書面資料。趕緊來(lái)看看吧！

1.從買方收到退貨、銷售折扣的，賣方根據(jù)不同情況按下列規(guī)定處理：

當(dāng)月購(gòu)買方應(yīng)主動(dòng)將發(fā)票原件及抵扣款退還賣方，不支付貨款及賬務(wù)處理。銷售方未作記賬聯(lián)賬處理的，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，依次粘貼在一起，作為抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。

下月領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。在收到購(gòu)貨方退回的專用發(fā)票前，銷售方不得抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（直接作廢即可）

在開票的次月或后月，如果賣方已將記賬與賬務(wù)處理相結(jié)合，而買方未作賬務(wù)處理，賣方可根據(jù)退貨的數(shù)量、價(jià)格或折扣金額開具內(nèi)容相同的專用紅字發(fā)票。

撕掉紅字專用發(fā)票的記賬接頭，作為抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；紅字抵扣單、發(fā)票單不贈(zèng)予購(gòu)買方，而是與原抵扣單、發(fā)票單一并附送，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，待下月領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)交稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)。

2.如發(fā)生賣方退貨或銷售折扣，但買方已作賬務(wù)處理，無(wú)法退回發(fā)票原件和抵扣的，處理如下：

銷售方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)《進(jìn)貨提款及請(qǐng)求折扣證明》后，可根據(jù)退貨數(shù)量、價(jià)格或折扣金額開具內(nèi)容相同的專用紅字發(fā)票。

撕掉紅字專用發(fā)票的記賬環(huán)節(jié)作為抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將發(fā)票環(huán)節(jié)和抵扣環(huán)節(jié)交給購(gòu)買方作為抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方領(lǐng)取紅字發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣紅字專用發(fā)票注明的增值稅，導(dǎo)致未繳稅款或少繳稅款，屬于偷稅漏稅行為。

在未恢復(fù)的特殊

憑發(fā)票抵扣單和發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣單提交稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，銷售方不得將開具的專用發(fā)票作廢。

處理方法：購(gòu)貨方應(yīng)按規(guī)定辦理賬務(wù)、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，退回貨物，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨提款憑證、要求貼現(xiàn)，交由銷售方開具紅字專用發(fā)票，購(gòu)貨方憑紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知書》的通知編號(hào)，紅字發(fā)票是對(duì)以前的銷售進(jìn)行反向銷售；最后，制作一張正確的發(fā)票，并將其入賬銷售。1.紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)（紅字）-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額（紅字）2。開具正確發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3。當(dāng)月稅額為零，因?yàn)榍耙粋€(gè)月已申報(bào)銷項(xiàng)稅額。

不，只要收集所有鏈接就行了。

在稅控系統(tǒng)中開具信息表，然后在開票模塊中使用信息表中的號(hào)碼開具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票必須滿足作廢條件的（同時(shí)滿足以下條件），發(fā)票應(yīng)標(biāo)記作廢，開票軟件應(yīng)標(biāo)記作廢。

收到退回發(fā)票和扣款的時(shí)間不超過(guò)銷售商開票的月份；

賣方?jīng)]有抄稅記賬；

購(gòu)買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“與納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“與專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的。

拿到紅字申領(lǐng)通知書后，如果稅控系統(tǒng)→負(fù)數(shù)（如果稅務(wù)局沒(méi)有提供電子版，選擇“直接開具”→輸入通知書編號(hào)→輸入發(fā)票代碼和發(fā)票編號(hào)，看顯示的數(shù)據(jù)是否就是你要用紅字做的，如果確認(rèn)，放入新發(fā)票打印出來(lái)）。

負(fù)發(fā)票記賬為貴公司做賬，發(fā)票剩余兩聯(lián)和正本兩聯(lián)，連同“紅字申領(lǐng)須知”要保存好，下次買發(fā)票時(shí)稅務(wù)局會(huì)查舊

過(guò)了時(shí)間我一起檢查了一下。

但如果增值稅普通發(fā)票跨越一個(gè)月，可以自行沖紅，無(wú)需到稅務(wù)局提交申請(qǐng)。直接在稅控機(jī)上操作即可。

通常你會(huì)遇到一些情況，然后這些情況導(dǎo)致你不得不開紅字發(fā)票。在什么情況下會(huì)發(fā)生這種情況？請(qǐng)看下文：廣州一般納稅人需要開具紅字發(fā)票主要有三種情況：1。收到退回的發(fā)票，扣款時(shí)間不超過(guò)銷售商開票當(dāng)月；2.賣家未抄稅、未記賬；3.購(gòu)買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“與納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“與專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的。同時(shí)，下面有一個(gè)案例讓大家看看：我們單位給對(duì)方單位開具發(fā)票后，對(duì)方已經(jīng)掛賬，向我們支付了貨款，但對(duì)方要求退回我們提供的部分產(chǎn)品，導(dǎo)致需要開具紅字發(fā)票。我該怎么處理它？那么現(xiàn)在進(jìn)入正題--廣州普通納稅人如何開紅字發(fā)票？一、廣州市一般納稅人發(fā)票作廢后的處理方式符合專用發(fā)票作廢條件的，銷售方在取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)數(shù)據(jù)報(bào)文按“作廢”處理，并在每份紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印專用發(fā)票）上注明“作廢”字樣，全聯(lián)保存。這里需要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子兩種環(huán)境下操作，不能漏掉任何一方。如果只進(jìn)行人工作廢，防偽稅控系統(tǒng)不進(jìn)行作廢處理，不僅專用發(fā)票無(wú)法作廢，數(shù)據(jù)比對(duì)也會(huì)不一致。二、廣州市一般納稅人開具紅字發(fā)票所開具的紅字發(fā)票作廢，按以下程序辦理。即增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，如出現(xiàn)銷貨退回、開票有誤等情形，但不符合注銷條件的，或部分銷貨退回、發(fā)生銷售折扣的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申報(bào)表》進(jìn)行審核

核實(shí)無(wú)誤后，開具紅字《增值稅專用發(fā)票開具通知書》。購(gòu)買方必須按照《通知》所列增值稅稅額暫轉(zhuǎn)出當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的，可計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存通知書一并作為會(huì)計(jì)憑證使用。賣方憑買方提供的通知開具專用紅字發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中開負(fù)輸出。這些行動(dòng)緊密相連。沒(méi)有鏈接、沒(méi)有證明，紅字專用發(fā)票就開不出來(lái)，專用發(fā)票就不能作廢。三。廣州市一般納稅人開具紅字發(fā)票注意事項(xiàng)現(xiàn)行增值稅抵扣政策為，無(wú)論購(gòu)買方在會(huì)計(jì)上如何處理專用發(fā)票，只有賣方報(bào)稅，購(gòu)買方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，比對(duì)成功后才能完全抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜程度和手續(xù)的相對(duì)繁瑣。因此，買方需要將取得的專用發(fā)票作廢。為了不耽誤太久，產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，一定要注意以下幾點(diǎn)：一是在所購(gòu)商品或服務(wù)開票現(xiàn)場(chǎng)對(duì)取得的專用發(fā)票進(jìn)行人工全面審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤當(dāng)場(chǎng)要求銷售者作廢重開。二是財(cái)務(wù)部門收到專用發(fā)票后，應(yīng)立即與采購(gòu)部門對(duì)所購(gòu)商品或服務(wù)的驗(yàn)收情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)需要按合同約定退貨或要求打折時(shí)，或發(fā)現(xiàn)其他糾紛無(wú)法按專用發(fā)票所列金額全額支付時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知銷售方財(cái)務(wù)部門。三是財(cái)政部門領(lǐng)取專用發(fā)票并收到采購(gòu)部門受理通知書后，必須立即到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，發(fā)現(xiàn)“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不一致”或“專用發(fā)票代碼與號(hào)碼認(rèn)證不一致”時(shí)，立即通知銷售方財(cái)務(wù)部門。四是需要作廢的專用發(fā)票，必須在開票當(dāng)月復(fù)印納稅記賬前轉(zhuǎn)入銷售方。您可以參考以下內(nèi)容：狼牙棒恐懼傷害板

一、按小規(guī)模核算處理

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款等貸：其他業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。貸款：營(yíng)業(yè)稅及附加貸款：應(yīng)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅-應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加

一般在稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)整，目前還不能直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。還需征求專管員的同意

1.出賣人要求買受人提供買受人所在地稅務(wù)局開具的《開具增值稅專用發(fā)票通知書》上紅字發(fā)票的詳細(xì)信息及開具紅字發(fā)票的理由。2.賣方憑買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知書》開具紅字發(fā)票。3.開具方式：打開“防偽開票軟件”--點(diǎn)擊“發(fā)票管理”--點(diǎn)擊“專用發(fā)票填寫”--點(diǎn)擊“已開發(fā)票上的負(fù)數(shù)”--輸入要開具的紅字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊“下一步”--跳出發(fā)票信息--打印這張“負(fù)數(shù)發(fā)票”。

廣州會(huì)計(jì)發(fā)票

廣州批準(zhǔn)征集24家CSO！

眼珠子（眼珠子）

廣州市地稅局日前公示了2017年度領(lǐng)取核定征收待遇的17327戶法人企業(yè)名單。名單包括各行各業(yè)的公司，以及許多與醫(yī)藥行業(yè)相關(guān)的公司：

核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所得稅征收實(shí)行的一種簡(jiǎn)易稅收征管方式。對(duì)于那些由于各種原因賬目不清的公司，稅務(wù)局可以采用流水（即營(yíng)業(yè)收入）的方式核定其稅款。由于稅務(wù)局在采用這一稅收征管方式時(shí)放棄了對(duì)企業(yè)抵扣發(fā)票的確認(rèn)，因此受到了不少無(wú)票費(fèi)用較多企業(yè)的青睞，如從事醫(yī)藥推廣的CSO公司，爭(zhēng)相申請(qǐng)核準(zhǔn)征收方式計(jì)算納稅，減少了對(duì)抵扣發(fā)票的依賴。

稅收征管的另一種方法是稽查征收。顧名思義，查賬征收需要核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)收支，然后確定企業(yè)有多少收入（即利潤(rùn)），再按照適用稅率征收所得稅。因此，一個(gè)沒(méi)有申請(qǐng)批準(zhǔn)征收方式的民間社會(huì)組織，如果不沖抵發(fā)票，就會(huì)產(chǎn)生高利潤(rùn)，從而征收高稅收

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任何人都可以申請(qǐng)批準(zhǔn)領(lǐng)取嗎？

要了解核定征收政策，首先要了解企業(yè)類型。

一般而言，個(gè)體工商戶可以在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行核驗(yàn)（各地核驗(yàn)方式不同），部分企業(yè)性質(zhì)的領(lǐng)域（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）有開放政策可以按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核驗(yàn)，而公司制企業(yè)在全國(guó)各地很少核驗(yàn)。

北京、上海等一些大城市的公司制企業(yè)，很難申請(qǐng)到已批準(zhǔn)的政策，必須按照查賬征收方式繳納所得稅。2017年，廣州公司制企業(yè)審批歸集http://m.opentagclosetag.com/萬(wàn)余家，在廣州所有公司制企業(yè)中不會(huì)占很大比例。而且，在廣州申請(qǐng)審批和收款的公司所需的程序也很多。填寫各種表格，廣州市地稅局根據(jù)這些表格進(jìn)行審核，確定其收入，再根據(jù)行業(yè)所得率區(qū)間確定每個(gè)申請(qǐng)核準(zhǔn)企業(yè)的所得率（即利潤(rùn)率），最后向社會(huì)公布。

2017年，廣州獲批征集的醫(yī)藥科技公司僅有24家，還不包括以企業(yè)咨詢、管理咨詢命名的廣州各類CSO。名單如下：

稅務(wù)局如何核定企業(yè)所得率？

稅務(wù)局對(duì)企業(yè)采取核定征收時(shí)，有核定所得率和核定征收率兩種核定方式（核定征收率分為核定預(yù)征率和核定實(shí)際征收率）。

針對(duì)公司制企業(yè)所得率核定，出臺(tái)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)（2008）30號(hào)），明確了各行業(yè)所得率核定的區(qū)間。在此基礎(chǔ)上，部分省份出臺(tái)省級(jí)政策，各地基本按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

在上述區(qū)間內(nèi)，一般情況下，稅務(wù)局會(huì)按照最低檔進(jìn)行核實(shí)，比如公司制CSO一般審批為10，但也有不少企業(yè)在申請(qǐng)審批時(shí)填寫利潤(rùn)表。在這種情況下，稅務(wù)局沒(méi)有理由按照低檔稅率核定，只能按照結(jié)合企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)權(quán)衡核定。這就是為什么廣州的核定企業(yè)所得率基本是10，但也

有幾個(gè)不是10，既高又低。

廣州市地稅局與易遙科技數(shù)據(jù)分析

經(jīng)批準(zhǔn)征收的企業(yè)不需要發(fā)票做賬嗎？

一般情況下，核定征收的企業(yè)不需要發(fā)票進(jìn)行核算，但一些地方要求核定征收的企業(yè)提供一些合法發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理（如20項(xiàng)收費(fèi)需提供合法發(fā)票等）。

被批準(zhǔn)征收的企業(yè)要不要做賬？大多數(shù)地方稅務(wù)局不要求個(gè)體工商戶做賬，即不需要記賬，收入和支出不需要記賬。開票時(shí)，他們繳納所有稅款，結(jié)算各種稅款。少數(shù)地方稅務(wù)局要求個(gè)體工商戶做賬，但沒(méi)有套期保值賬的要求，即不核對(duì)抵扣發(fā)票。

企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）、公司（一人有限公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司）都需要做賬，按月申報(bào)增值稅，按季申報(bào)所得稅。也就是說(shuō)，核準(zhǔn)征收的企業(yè)和公司在很多地方不需要發(fā)票抵扣賬目，但需要做賬報(bào)稅。

當(dāng)然，筆者建議，對(duì)于申請(qǐng)核定征收的企業(yè)，公司應(yīng)當(dāng)提供一定的發(fā)票來(lái)證明業(yè)務(wù)的真實(shí)發(fā)生，因?yàn)楹硕ㄕ魇掌髽I(yè)一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，就會(huì)以票抵扣來(lái)證明業(yè)務(wù)的存在，而沒(méi)有發(fā)票抵扣的核定征收企業(yè)將無(wú)法證明業(yè)務(wù)的存在。

核驗(yàn)收款企業(yè)需證明業(yè)務(wù)真實(shí)性

CSO的核定征收只是降低了對(duì)自身抵銷發(fā)票的要求，不能無(wú)限期、無(wú)差別地給藥企開具發(fā)票。在開票要求方面，獲批企業(yè)與其他企業(yè)并無(wú)二致，均需證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。否則，也會(huì)步入虛開發(fā)票的陷阱，無(wú)論是CSO還是藥企，都將因虛開增值稅發(fā)票而受到處罰。所謂“查一，死一雙”，就是這個(gè)道理。虛開增值稅專用發(fā)票的，還可能受到刑法處罰。