廣東省異地工程個(gè)稅做賬

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2022-04-18 15:36:39
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內(nèi)容摘要：提取時(shí)間借：所得稅-個(gè)人所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅結(jié)轉(zhuǎn)借款：本年度利潤(rùn)抵免：所得稅-個(gè)人所得稅付款時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸款：現(xiàn)金等會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄...

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提取時(shí)間

借：所得稅-個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借款：本年度利潤(rùn)

抵免：所得稅-個(gè)人所得稅

付款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸款：現(xiàn)金等

會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。簡(jiǎn)單條目也稱(chēng)為“單條目”。指一個(gè)賬戶(hù)的借方和另一個(gè)賬戶(hù)的貸方所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合條目也稱(chēng)為“多重條目”。是指一個(gè)賬戶(hù)的借方對(duì)應(yīng)幾個(gè)賬戶(hù)的貸方，或者一個(gè)賬戶(hù)的貸方對(duì)應(yīng)幾個(gè)賬戶(hù)的借方的會(huì)計(jì)分錄。

格式

第一：應(yīng)該是先貸后貸，借支，借款人在上，貸款者在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶(hù)和金額應(yīng)在借方后方一格，表示借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄，其中簡(jiǎn)單分錄是一借一貸的分錄；復(fù)合分錄為一借多貸分錄、一借多貸分錄和一借多貸分錄。

需要指出的是，為保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，一般不宜將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并，多貸多出編制會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下，為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

處理?xiàng)l目

1.本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

2.本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”和“遞延所得稅費(fèi)用”明細(xì)核算。

3.所得稅費(fèi)用的主要會(huì)計(jì)處理。

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)DD應(yīng)交所得稅”科目。

（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，按照遞延所得稅資產(chǎn)到期余額與“遞延所得稅資產(chǎn)”余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積DD其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”

“賬戶(hù)余額的差額在相反的會(huì)計(jì)分錄中進(jìn)行。

對(duì)于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，按照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及相關(guān)科目。

（四）期末應(yīng)將本科結(jié)轉(zhuǎn)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。