廣東補(bǔ)賬做賬

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2022-04-18 15:18:34
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內(nèi)容摘要：違法的，嚴(yán)重的可構(gòu)成犯罪廣東補(bǔ)賬出臺(tái)的《增值稅稽查退改辦法》（國稅發(fā)（1998）44號(hào)）規(guī)定，設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅稽查調(diào)改”專戶，對(duì)增值稅核算調(diào)改進(jìn)行查補(bǔ)。經(jīng)檢查應(yīng)減...

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違法的，嚴(yán)重的可構(gòu)成犯罪

廣東補(bǔ)賬

出臺(tái)的《增值稅稽查退改辦法》（國稅發(fā)（1998）44號(hào)）規(guī)定，設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅稽查調(diào)改”專戶，對(duì)增值稅核算調(diào)改進(jìn)行查補(bǔ)。經(jīng)檢查應(yīng)減少賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，借記有關(guān)科目，貸記本科目。調(diào)整項(xiàng)目全部入賬后，結(jié)轉(zhuǎn)本科目余額（即貸方余額）：

（1）“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目無余額時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目；（二）“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目借方余額等于或大于本科目貸方余額的，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目；（三）“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目有借方余額但小于本科目貸方余額的，按本科目貸方余額借記本科目，按“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目借方余額貸記本科目，按其差額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目?！案鶕?jù)上述規(guī)定，你公司‘修車不確認(rèn)收入、少開票收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅額’的問題屬于少計(jì)收入，不計(jì)提產(chǎn)量，同時(shí)也少繳納企業(yè)所得稅：”免費(fèi)修理非營業(yè)汽車的另一部分不記錄銷售收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅額?！霸鲋刀惒话翠N售處理，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅，上述兩種行為應(yīng)在繳納增值稅的同時(shí)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加。

其會(huì)計(jì)處理如下：

（1）前期部分減記收入納入會(huì)計(jì)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

-教育費(fèi)附加

-應(yīng)交企業(yè)所得稅；

（2）后期會(huì)計(jì)處理：

借：以前年度損益調(diào)整（生產(chǎn)成本）

貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整