廣東合規(guī)做賬平臺

轉(zhuǎn)讓!8大合規(guī)支付計劃方式公布!金融不懂小心回鍋人!

“公轉(zhuǎn)私”的風(fēng)險，這是近兩年來財務(wù)人員特別關(guān)注的問題。互聯(lián)網(wǎng)上也蔓延著嚴(yán)格檢查個人銀行賬戶收款的問題，一時間，公到私成了財務(wù)人員的事情。

“公共到私人”真的不能實現(xiàn)嗎?前幾天，福建稅務(wù)局就有關(guān)問題公開給私答復(fù)!

從稅務(wù)局的回復(fù)中，我們可以總結(jié)出兩點:

1. 公司可以向個人賬戶支付，但需要有合理的商業(yè)目的支持;

2. 公司作為扣繳義務(wù)人，支付給個人賬戶的金額屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的，由公司代扣代繳。

也就是說，“公對私”不是一條不能碰的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒有問題!

如何嚴(yán)格檢查“公到私”?

之所以要嚴(yán)格調(diào)查“公轉(zhuǎn)私”，是因為實際上在公轉(zhuǎn)私的過程中，經(jīng)常隱藏著貪污、挪用公款、逃稅等犯罪和非法行為。

1. 對銀行來說:洗錢、非法收入等。洗錢或金融欺詐是做到這一點的最好方式，這也是它影響公共賬戶開立的原因。

2. 逃稅:有隱匿收入、偷稅嫌疑者。公司辦賬是需要原始證實的，通過個人帳戶轉(zhuǎn)出的錢是不透明的，沒有納稅的證實，越?jīng)]有票，就可能會面臨補稅的處罰。

3.公司:涉嫌挪用公款。公共住戶需要放置在地面上才能進行檢查，從公共住戶直接到私人住戶很難區(qū)分公共還是私人使用，所以必須受到嚴(yán)格的監(jiān)督。

上述行為屬于“私人避稅”行為，屬違法行為。為此，近年來，監(jiān)管公對私和大額現(xiàn)金交易的政策不斷更新和實施，這也提醒企業(yè)在進行公對公和公對私交易時，要保持稅法的紅線。

老板從公司拿錢時要繳個人稅。

公司的錢不是老板的錢!老板或股票如果要向公司借款，財務(wù)部門需要與老板溝通具體目的，簽訂借款協(xié)議或合同，并在協(xié)議中注明借款的目的(用于公司的經(jīng)營等)。如果是小的臨時提現(xiàn)，也要明確目的，做好數(shù)據(jù)保留工作。

提醒:股東個人貸款年底未及時歸還且不能證明用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的，可視同分紅，按20繳納個人所得稅。

注:如果老板從公司取錢購買公司材料，并能取得發(fā)票證明合理使用，老板可以抵銷從公司取的貸款“其他應(yīng)收款”。

2. 根據(jù)客戶和供應(yīng)商的要求，將資金從公共賬戶轉(zhuǎn)入另一方的私人賬戶

無論是與公司合作還是與個人合作，都要簽訂相應(yīng)的業(yè)務(wù)協(xié)議。在真實的商業(yè)案例中，例如A公司向A自然人購買產(chǎn)品，直接將款項轉(zhuǎn)移到另一個人的私人賬戶中，這種從公共到私人的轉(zhuǎn)移是合理和合規(guī)的。

但是，如果是公司對公司的業(yè)務(wù)，建議公司對公司的轉(zhuǎn)讓，盡量避免轉(zhuǎn)讓給個人，即使對方是公司老板或銷售人員，也有一定的稅務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險。

注:資本項目交易金額有限

個人賬戶之間、個人賬戶與單位賬戶之間轉(zhuǎn)賬20萬元以上的屬于大額交易;個人賬戶短期內(nèi)累計現(xiàn)金收支100萬元以上的屬于可疑交易。

在以下3種情況下，很容易成為重點監(jiān)管的對象:

1)任何賬戶現(xiàn)金交易超過5萬筆;

2)公共賬戶轉(zhuǎn)賬200萬以上;

3)私人賬戶轉(zhuǎn)賬金額超過20萬元(境外)或50萬元(境內(nèi))。

不僅是對單筆交易，而且對超過起點的多筆交易也適用，這是為了防止為了逃避管制而分割金額的方式。

3.退款時，根據(jù)客戶要求，將退款匯入個人賬戶

在商業(yè)交易的過程中，難免會出現(xiàn)退款的情況。如果客戶是一家公司，但要求使用私人賬戶，這也是非法的。這筆錢應(yīng)該退回到公司賬戶的另一邊，而不是額外的一筆錢到客戶的私人賬戶。

4. 公司的收入直接計入法人支付寶或

法人自身的支付寶或者不是公戶，使用營業(yè)額和提現(xiàn)公司的收入也不符合，應(yīng)當(dāng)?shù)怯泴珣艉椭Ц秾殠簟?/p>

在銀稅互動、信息共享的背景下，這些公私轉(zhuǎn)移的異常案例更容易被審視。老板私人賬戶和公司對非正常交易的公共賬戶，“私門避稅”，“現(xiàn)金支付工資避稅”，一查!

特別應(yīng)特別注意下列6項資金異常情況:

1)許多相對較小的企業(yè)已經(jīng)制造了數(shù)千萬的水;

2)資金異常進出，分批或集中;

3)經(jīng)營范圍或業(yè)務(wù)與資金流無關(guān);

4)公共賬戶經(jīng)常在短時間內(nèi)向個人大量轉(zhuǎn)賬，或者公共賬戶經(jīng)常在短時間內(nèi)收到與業(yè)務(wù)無關(guān)的個人匯款

5)經(jīng)常結(jié)帳，結(jié)帳前有大量資金活動;

6)長期閑置的賬戶突然激活，資金活動較大。

建議企業(yè)家和老板盡量不要把公私資產(chǎn)混為一談，不要用個人賬戶支付支付寶或支付員工工資。同時，公司賬戶與老板、股東個人賬戶之間的交易應(yīng)具有合法、合理的理由。

建議:“公至私”的合規(guī)路徑

但是，借款、營業(yè)收入直接轉(zhuǎn)入股東私人賬戶等情況，在實際經(jīng)營中是常見的。那到底哪一種公到私的方式是合理合法的，才能讓財務(wù)人員放心的使用它呢?

1. 支付工資和薪金

公司每月將工資通過公共賬戶匯到每位員工的個人卡上，個人所得稅已提前代扣代繳。

稅務(wù)提示:企業(yè)在支付職工工資時，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3~45的稅率提前代扣代繳個人所得稅。

2. 員工差旅費用的報銷

公司將差旅費或備用金的報銷通過官方賬戶轉(zhuǎn)入員工的個人賬戶。

涉稅提示:合格的“差旅津貼”不屬于工資薪金收入，不征收個人所得稅。

3.個人到稅務(wù)局開具增值稅發(fā)票

A有限公司購買一批20萬元的貨物，并從稅務(wù)部門取得自然人開具的發(fā)票。A有限公司將20萬元款項通過公司賬戶轉(zhuǎn)入自然人個人卡。

涉稅提示:增值稅-稅種3增值稅及相關(guān)附加稅，應(yīng)由個人(債權(quán)人)提前繳納;個人所得稅-由納稅人按“利息、股息、紅利所得”按20稅率代扣代繳。

4. 支付給個人的服務(wù)報酬

公司將報酬通過公司賬戶支付給個人，已預(yù)提個人所得稅。

與稅收相關(guān)的小貼士:企業(yè)在稅前需取得合規(guī)發(fā)票，臨時稅務(wù)登記的個人，月收入在15萬元(每季度45萬元)及以下的，可免征增值稅;企業(yè)每次支付勞動報酬，按20~40的稅率預(yù)扣繳納個人所得稅。

5. 償還公司給個人的貸款

公司通過公共賬戶償還個人貸款，包括股東和其他自然人的貸款。

稅務(wù)提示:如貸款有利息，公司應(yīng)預(yù)扣繳納20的個人所得稅，并在扣除前取得合規(guī)發(fā)票。代開發(fā)票應(yīng)繳納增值稅等相關(guān)稅費。

風(fēng)險提示:公司長期未返還股東資金，存在涉嫌返還賬外資金的嫌疑，一旦審計，會存在涉嫌隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。

6. 向個人支付報酬

公司應(yīng)按照合同或協(xié)議的規(guī)定或法院的判決，通過公共賬戶向有關(guān)個人支付違約金和賠償金。

稅務(wù)提示:如果是屬于額外代客費用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入，與繳納增值稅、個人所得稅等一并計算。

公司將利潤分配給股東

公司將稅后利潤以股息的形式支付給股東，并一直代扣個人所得稅。

稅務(wù)提示:公司在支付股息時，應(yīng)按“股息、紅利收入”稅率代扣代繳個人所得稅。

8. 個人獨資企業(yè)的利潤分配情況

個人獨資企業(yè)將其稅后利潤通過相互帳戶匯給企業(yè)負責(zé)人。

稅務(wù)提示:獨資經(jīng)營企業(yè)取得的營業(yè)收入，適用個人所得稅，稅率為五至三十五。

需要注意的是，雖然“公對私”是允許的，但相關(guān)部門對“公對私”的監(jiān)管從來沒有放松過!

第四階段的金稅，稅務(wù)檢查越來越嚴(yán)格，你不能把握一個細節(jié)，完全可以觸碰檢查的紅線!不要用你的個人銀行賬戶來隱瞞公司的收入和逃稅。一旦被查實，繳納的稅款雖小，但還需繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，如果構(gòu)成犯罪，但應(yīng)負刑事責(zé)任!

如果你仍然不理解“公共到私人”，你可以在評論區(qū)留言或在后臺留言，我們將一起討論

廣東合規(guī)會計平臺

我們繼續(xù)對其他方法進行評估，以查看合規(guī)程度和風(fēng)險以及企業(yè)財務(wù)處理方式。

01. 服務(wù)的工資和報酬

工資和薪金

在社會保險納入稅務(wù)局管轄之前，工資是一種常用的現(xiàn)金方式。當(dāng)時稅務(wù)局和社會保障局的數(shù)據(jù)無法共享，社會保障局無法獲得稅務(wù)局申報的工資信息。換句話說，稅務(wù)局申報了我的工資和個人所得稅，但我沒有繳納社保，社保局不知道，所以才有社保改革。

這樣，很多企業(yè)就會抓住這個漏洞進行經(jīng)營。一般股息的稅點是25企業(yè)所得稅加20個人所得稅，相當(dāng)于現(xiàn)金的45個稅點。那么工資和薪金的繳納方式只需按照規(guī)定的累進稅率繳納即可。請記住，2018年，月收入達到8000元以上才征收45的累進所得稅。還可以抵扣企業(yè)所得稅，所以你可以看出這種方式在個稅改革方面是很好的。

勞動報酬

勞動報酬也存在同樣的模式，其稅率為20，繳費基數(shù)可以打8折，相當(dāng)于稅率為16。也可以看出，與企業(yè)分紅模式的稅率相比，也是非常劃算的，但是人工費的金額會有一定的限制，可能是比較小的，比如暑期實習(xí)生開發(fā)票。但是，數(shù)額較大的勞動報酬需要到稅務(wù)局開具個人正式的勞動發(fā)票，并需要在財務(wù)憑證備份核查后附上勞動合同。

稅制改革后

然而，在個人所得稅改革和社會保障由社會保障局向稅務(wù)局轉(zhuǎn)移之后，稅收籌劃的空間就沒有那么大了。

首先,只要你聲明你的薪水,你必須支付社保,因為稅局社保和薪資數(shù)據(jù),你將會收到整改通知稅務(wù)局,如果兩個小于相同(但在流行期間,考慮到企業(yè)的生存,它將不會那么嚴(yán)重)。

其次，綜合所得稅需要綜合申報(工資、勞務(wù)報酬和作者報酬收入之和)，因此綜合申報后，每個綜合金額都要與每個稅率堅決對應(yīng)。這個數(shù)字與以前的稅率基數(shù)不同。例如:如果舊版的子稅期，薪酬10000元的稅率是20，薪酬10000元的稅率是20，也就是說，現(xiàn)金的最高稅率是20。所以現(xiàn)在合并后，達到10000元的稅率是20，超過10000元的稅率是不同的，最高的稅率是20元以上。也就是說，如果薪酬為5000元，薪酬為5000元，那么稅率為20元。

02. 庫存貨物

如前所述，固定資產(chǎn)出現(xiàn)金的方式比較隱蔽，庫存商品出現(xiàn)金的方式也有些類似。方法是取出資金作為購買資產(chǎn)，然后在未來一段時間轉(zhuǎn)為損益。但不同的是，固定資產(chǎn)是長期資產(chǎn)，而存貨是流動資產(chǎn)。流動性資產(chǎn)往往比長期資產(chǎn)更容易被發(fā)現(xiàn)，這意味著將庫存變現(xiàn)的風(fēng)險更高。

管理混亂

這種做法會造成存貨核算不明確，設(shè)想企業(yè)現(xiàn)金30萬的貨物庫存將增加30萬。首先，如果庫存的貨物只是一個企業(yè)比較容易管理。30萬的庫存，如果遇到的企業(yè)庫存多，型號多，該如何分配?你如何確保它在未來不會崩潰?你如何確保區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)移的主業(yè)務(wù)成本中哪一部分是真實庫存，哪一部分是分配的“假庫存”?

稅務(wù)局的預(yù)警機制

稅務(wù)局第三階段的金稅有多大威力?即使不能比較30萬庫存的異常，是否會與后期結(jié)轉(zhuǎn)成本環(huán)節(jié)的異常相匹配?

假設(shè)您的30萬美元的庫存一開始就是錯誤的，這意味著這個庫存不會產(chǎn)生收入。也就是說，你的月銷售額和今年的銷售額保持不變，但是你記得把庫存30萬件商品轉(zhuǎn)換成今年的主營業(yè)務(wù)成本!然后會出現(xiàn)毛利率水平急劇下降的可能性,如果黃金三個警告其他與你在同一個行業(yè)毛利率水平上升的同時,企業(yè)的情況下你懷疑程度變得特別強大,和你大幅降低稅率是相同的哦,稅率是過去兩年衡量不同行業(yè)收入的重要指標(biāo)。

-總結(jié)-

所以說，這么多的現(xiàn)金方式，當(dāng)然每個企業(yè)都有不同的方式。然而，也有很多企業(yè)利用多家企業(yè)、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)來套現(xiàn)，我在這里就不多說了。你可能會問，套現(xiàn)的最好方法是什么?

我想說明的是，沒有單一的最佳方法，因為只要你的企業(yè)有一些不符合或道德的稅務(wù)處理，就總是存在風(fēng)險，這只是一個高風(fēng)險和低風(fēng)險的問題。在我看來，企業(yè)需要節(jié)約成本，提高盈利能力，重點是知道如何將一些資源分配到合理的位置，而不是把時間和管理者放在這些聰明的事情上。加強企業(yè)精細化管理水平，提高企業(yè)產(chǎn)品的競爭力是企業(yè)要做的重中之重，這種未來的發(fā)展必將贏得業(yè)界的尊重。